Geum.ru

Комплексное сопровождение бизнеса

Вид материалаОтчет

Содержание


Регистр учета расхода денежных средств
Кроме того
Аудит расходов на продажу
Аудит товаров отгруженных
Аудит денежных средств
Сумма ,руб.
Аудит операций по расчетным счетам
Сумма ,руб
Аудит операций по валютным счетам
Операции по счету
Сумма ,руб.
Аудит учета финансовых вложений
Операции по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сумма ,руб
Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
Операции по счету 62.1 «Расчеты с покупателями»
Сумма ,руб
Аудит расчетов по кредитам и займам
Операции по счету
Сумма ,руб.
...
Полное содержание
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

Регистр учета расхода денежных средств





N
Наименование показателя
Источник информации


Дата расхода

Первичные документы (банк, касса)


Основание расхода (реквизиты договора)
Первичные документы (платежный документ)


Условия расхода

Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация


Вид расхода

Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация


Сумма
Первичные документы (банк, касса)


Признак операции в иностранной валюте
Первичные документы (банк, касса)


Регистр формируется для обобщения информации о расходовании организацией денежных средств с целью выявления расходов, относящихся как к текущему, так и к будущим периодам, или операций, определяющих суммы признаваемых в будущем доходов.

Записи в регистре производятся по каждому факту списания денежных средств с расчетного (валютного) счета организации или выдачи денежных средств из кассы, влекущему за собой появление объекта налогового учета.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
  • "Дата расхода"

Дата списания денежных средств с расчетного счета организации или выдачи денежных средств из кассы формируется на основании первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер).
  • "Основание расхода (реквизиты договора)"

Показатель отражает реквизиты договора (иного основания) по которому произведена выплата. Используется для анализа информации об условиях договора.
  • "Условия или вид расхода"

Учет операций ведется по следующим условиям:

- перечисление денежных средств на условиях возврата (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);

- в счет авансовых платежей (предварительная оплата) (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);

- возврат полученных ранее авансов (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);

- за ранее полученное имущество, работы, услуги, права (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);
  • "Вид расхода"

Учет операций ведется по следующим видам:

- выплата подъемных (одновременно формируется запись в Регистре- расчете формирования стоимости объекта);

- выплата компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей подъемных (одновременно формируется запись в Регистре- расчете формирования стоимости объекта);

- перечисления денежных средств в оплату страховых взносов (одновременно формируется запись в Регистре учета договоров на добровольное страхование работников);

- перечисления взносов, вкладов и иных обязательных платежей (одновременно формируется запись в Регистре учета расчетов с бюджетом);

- выплаты, связанные с расходованием целевых средств (одновременно формируется запись в Регистре учета целевых средств);

- иным существенным видам.
  • "Сумма"

Заполняется на основании первичных документов, подтверждающих расходование средств.
  • "Признак операции в иностранной валюте"

Заполняется при несении расхода в иностранной валюте. Указывается вид валюты. Используется для выборки информации для расчета курсовых разниц и анализа движения кредиторской и дебиторской задолженности.

Кроме того, поскольку общими положениями налогового учета (ст.313 НК РФ) предусмотрено обязательное содержание в формах регистров налогового учета измерителей операций, то ОАО «Металлоптторг» необходимо внести измерители операций в применяемые регистры налогового учета (работниками налоговой службы данное упущение может быть рассмотрено как нарушение требований положения налогового учета).


Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н;
  3. Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н.

Источники информации: При аудите операций по учету товаров проверены и изучены следующие документы:
    • бухгалтерская отчетность;
    • главная книга;
    • регистры синтетического и аналитического учета по счету 43;
    • первичные документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:
  1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета.

Движение готовой продукции составило:




Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.09 г

43 «Готовая продукция»
0



0





Обороты по счету 43 «Готовая продукция» составило:


Счет
Обороты



сумма
Сумма



Дебет
Кредит



43 «Готовая продукция»
236034,32
236034,32



























Аудит расходов на продажу
Данные строки 214 «Готовая продукция и товары» бухгалтерского баланса соответствуют данным бухгалтерского учета.
  1. учет поступления готовой продукции (документальное оформление, отражение в учете, формирование учетной стоимости в соответствии с учетной политикой Общества).

В ходе проверки установлено, синтетический учет готовой продукции, выпущенной из производства, организуется на счете 43 "Готовая продукция" без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Оприходование продукции производится по фактической производственной себестоимости. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено.
  1. учет движения готовой продукции (документальное оформление, отражение в учете).

По движению готовой продукции материально – ответственными лицами представляется накладные и счета - фактуры. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено.
  1. соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями).
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
  3. Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № ЗЗн;
  4. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина РФ от 28.12.2001г. №119н;
  5. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина РФ от 26.12.2002г. № 135н;
  6. Учетной политикой Общества.

Источники информации: При аудите операций по учету затрат на производство проверены и изучены следующие документы:
  • хозяйственные договоры;
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 44;
  • первичные документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы бухгалтерского учета и налогообложения:
    1. соответствие данных отчетности данным бухгалтерского учета

Движение по счету 44 составило:



Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.09 г.

Счет 44 «Расходы на продажу»
136720,90



482519,78





Обороты по счету 44 «Расходы на продажу» составило:


Счет
Обороты



Сумма

Сумма



Дебет
Кредит



Счет 44 «Расходы на продажу»
7718252,75
7372453,87



























Аудит товаров отгруженных


Аудит товаров
Данные бухгалтерской отчетности по строке 030 «Коммерческие расходы» соответствуют данным бухгалтерского учета.
      1. соответствие данных синтетического и аналитического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.».
      1. проверка обоснованности, полноты, своевременности и правильности отражения расходов по обычным видам деятельности.

За проверяемый период Общество формировало себестоимость расходов на продажу согласно положениям, установленный в Учетной политике за 2008 год. Оформление первичной документации позволяет идентифицировать:
    • направление использования работ для правильного отнесения на счета расходов на продажу как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета;
    • объемы реализации товаров, позволяющих признать указанные расходы как экономически обоснованные и документально подтвержденные.

Система калькулирования себестоимости работ и услуг производится Обществом в соответствии с требованиями ПБУ и нормативными методологическими документами специфичной деятельности.
  1. проверка правильности формирования расходов для целей налогообложения.

За проверяемый период Обществом формирование затрат для целей налогообложения производилось в соответствии с требованиями положений гл. 25 НК РФ.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


Отсутствует объект учета.


При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н;
  3. Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44н.

Источники информации: При аудите операций по учету товаров проверены и изучены следующие документы:
  • договоры поставки;
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 41;
  • первичные документы: накладные, с\фактуры и др.

На данном счете учитываются металлоизделии для дальнейшей продажи.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:
  1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета.

В ходе проверки установлено, что движение товаров составило:



Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.09 г

41 «Товары»
5910573,93
14536586.68

Движение по счету 41 «Товары» составило:




Счет
Обороты



Сумма

Сумма



Дебет
Кредит



41 «Товары»
54778195,14
46152182,39

































  1. Аудит денежных средств

Аудит кассовых операций
Данные строки 214 «Готовая продукция и товары» бухгалтерского баланса соответствуют данным бухгалтерского учета.
  1. учет поступления товаров (документальное оформление, отражение в учете, формирование учетной стоимости в соответствии с учетной политикой Общества).

В ходе проверки установлено, что в составе товаров Общества учитываются металлоизделия. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено.
  1. учет движения товаров (документальное оформление, отражение в учете).

По движению товаров материально – ответственными лицами и генеральными подрядчиками представляется накладные и счета - фактуры. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено.
  1. соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями).
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
  3. 3 Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40;
  4. Учетной политикой Общества.

Источники информации. При аудите кассовых операций проверены и изучены следующие документы:
  • договор на расчетно-кассовое обслуживание,
  • лимит остатка денежных средств в кассе,
  • договоры о материальной ответственности,
  • кассовая книга (форма №КО-4),
  • книга учета принятых и выданных денежных средств (форма №КО-5);
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 50;
  • первичные документы: приходные кассовые ордера (форма №КО-1), расходные кассовые ордера (форма №КО-2).

Аудит кассовых операций проведен методом выборочной проверки.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:
  1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета.

Движение по счету 50 «Касса» составило:



Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.09 г

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

50 «Касса»
3 075,02
0
6237,82
0


Обороты по счету 50 «Касса» составило:


Счет
Обороты по Дебету
Обороты по Кредиту



Сумма ,руб.
Сумма ,руб.



50 «Касса»
22664217,85
22661055,05

































Аудит операций по расчетным счетам
Данные по строке 260 «Денежные средства» Бухгалтерского баланса соответствует данным бухгалтерского учета.

Аудит кассовых документов проведен выборочным методом.
  1. соответствие данных синтетического и аналитического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие»;
  1. обеспечение сохранности денежных средств, проведение инвентаризаций денежных средств в кассе.

В ходе проверки представлен Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов по кассовым операциям, утвержденный директором. Обществом проводятся плановые проверки денежных средств не реже, чем один раз в квартал. Излишки и недостачи не обнаружены.
  1. соблюдение лимита денежных средств, установленных банком.

Лимит остатка кассы на 2008 год установлен в сумме 100 тыс. рублей Бурятским отделением № 8601 Байкальского банка Сбербанка РФ г. Улан-Удэ. Остаток денежных средств в кассе не превышает установленный лимит.
  1. соблюдение порядка расчета наличными средствами с покупателями и поставщиками

Мы проанализировали наличные расчеты с поставщиками и покупателями. Наличные расчеты с поставщиками в проверяемом периоде не осуществлялись.
  1. документальное оформление кассовых операций.

Обществом соблюдается документальное оформление кассовых операций.
  1. соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства.


При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
  3. Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П (ред. от 11.06.2004г.);
  4. Учетной политикой Общества

Источник информации. При аудите операций по расчетному счету проверены и изучены следующие документы:
  • договор на расчетно-кассовое обслуживание, выписки банка;
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 51;
  • первичные документы: платежные поручения и другие документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы
  1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета.

Движение денежных средств по расчетному счету составило:



Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.2009 г

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

51 «Расчетный счет»
384 639,84
0
913,00
0



Обороты по счету 51 «Расчетный счет» составило:



Счет
Обороты по Дебету
Обороты по Кредиту



Сумма ,руб
Сумма ,руб



51 «Расчетный счет»
91749023,03
92132749,87



























Аудит операций по валютным счетам


Аудит операций по специальным счетам
Данные бухгалтерской отчетности по строке 260 «Денежные средства» Бухгалтерского баланса соответствует данным бухгалтерского учета.
  1. соответствие данных синтетического и аналитического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.».
  1. документальное оформление движений по расчетному счету, соблюдения методологии бухгалтерского учета.

Операции по расчетному счету оформляются в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


Отсутствует объект учета.


При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
  3. Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П (ред. от 11.06.2004г.);
  4. Учетной политикой Общества.

Источники информации: При аудите операций по специальному счету проверены и изучены следующие документы:
  • договор на расчетно-кассовое обслуживание, выписки банка;
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 57;
  • первичные документы: платежные поручения и другие документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы
  1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета.

Движение денежных средств по счету 57 составило:




Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.2009 г

57 «Переводы в пути»
0



0





Обороты по счету 57 «Переводы в пути» составило:



Операции по счету

Обороты по Дебету
Обороты по Кредиту



Сумма ,руб.
Сумма ,руб.



57 «Переводы в пути»
21567000,00
21567000,00













































Аудит учета финансовых вложений
Данные бухгалтерской отчетности по строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» Бухгалтерского баланса соответствует данным бухгалтерского учета.
  1. соответствие данных синтетического и аналитического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.».
  1. документальное оформление движений по счету

Операции по счету оформляются в соответствии с требованиями действующего законодательства.
  1. соблюдения методологии бухгалтерского учета

Операции по счету оформляются в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


Отсутствует объект учета.
  1. Аудит расчетов

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 3110.2000г. № 94н;
  3. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.1998г. № 34н;
  4. Учетной политикой Общества,

Источники информации. При аудите операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проверены и изучены следующие документы:
    • хозяйственные договоры, договоры поставки, иные договоры;
    • бухгалтерская отчетность;
    • главная книга;
    • регистры синтетического и аналитического учета по счету 60;
    • первичные документы: накладные, акты выполненных работ, акты сверок и другие.

При проверке соответствия данных отчетности данным бухгалтерского учета установлено, что движение по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составило:



Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.2009 г

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
0
2 433 453,63
0
10640146,49

Счет 60.2 «Авансы выданные»
379 071,67
0
256130,20
0


Обороты по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составило:


Операции по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Обороты по Дебету
Обороты по Кредиту



Сумма ,руб
Сумма ,руб



Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
65971134,02
74177826,88



Счет 60.2 «Авансы выданные»
39481894,39
39604835,86

































Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
Данные строк 240 «Дебиторская задолженность» и 620 «Кредиторская задолженность» ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» соответствуют данным бухгалтерского учета.
  1. соответствие данных синтетического и аналитического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.».
  1. правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской и кредиторской задолженности.

Мы проанализировали проведенные хозяйственные операции и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Расчеты с кредиторами отражаются в бухгалтерском учете на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в разрезе каждого поставщика. Замечаний нет.
  1. соблюдения методологии бухгалтерского учета

Мы проанализировали проведенные хозяйственные операции и порядок их отражения в бухгалтерском учете. В ходе проверки нарушений порядка ведения бухгалтерского учета не установлено.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
    организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом
    Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
  3. Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32н (с изменениями и дополнениями);
  4. Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.12.98г. № 60н.

Источник информации. При аудите операций по расчетам с покупателями и заказчиками проверены и изучены следующие документы:
  • договоры поставки, купли-продажи;
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 62;
  • первичные документы: накладные, акты выполненных работ, акты сверок и другие.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:
  1. соответствие данных отчетности данным главной книги.

Движение по сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» составило:



Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.09 г.

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

62. «Расчеты с покупателями»
314 367,57
826 983,17
306957,35
484933,83


Обороты по счету 62. «Расчеты с покупателями» составило:


Операции по счету 62.1 «Расчеты с покупателями»
Обороты по Дебету
Обороты по Кредиту



Сумма ,руб
Сумма ,руб



62.«Расчеты с покупателями»
119226908,80
118892269,68










































Аудит расчетов по кредитам и займам
Резерв по сомнительным долгам не создается.

Данные отчетности по строкам бухгалтерского баланса 241 «Дебиторская задолженность покупателей» и 625 «Кредиторская задолженность прочих кредиторов» соответствуют данным бухгалтерского учета на 01.01.2008 г.
  1. соответствие данных аналитического и синтетического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.».
  1. правильность оформления первичных документов по реализации услуг, товарно-материальных ценностей с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности.

Мы рассмотрели правильность оформления первичных документов с целью подтверждения обоснованности отражения данных операций. Замечаний нет.
  1. соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Мы проанализировали проведенные хозяйственные операции и порядок их отражения в бухгалтерском учете. В ходе проверки нарушений порядка ведения бухгалтерского учета не установлено.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.


При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:
  1. Законом Российской Федерации от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);
  2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
  3. Положением по бухгалтерском учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ15/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 02.08.2001г. № 60н.

Источник информации. При аудите расчетов по кредитам и займам проверены и изучены следующие документы:
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • договора займа;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счетам № 66;
  • кредитные договора;
  • бухгалтерская отчетность;
  • главная книга;
  • регистры синтетического и аналитического учета по счету 66, 67;
  • первичные документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:

  1. соответствие данных отчетности данным бухгалтерского учета

Движение по счетам 66 и 67 составило:




Счет
Сальдо на

01.01.2008 г
01.01.09 г

Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

66 «Расчеты по к\срочным кредитам»
0
4 825 205,49
0
6524672,13

67 «Расчеты по д\срочным кредитам»
0
0
0
0



Обороты по счету 66 «Расчеты по к\срочным кредитам» и

67 «Расчеты по д\срочным кредитам» составило:


Операции по счету

Обороты по Дебету
Обороты по Кредиту



Сумма ,руб.
Сумма ,руб.



66 «Расчеты по к\срочным кредитам»
1927768,41
3627235,05



67 «Расчеты по д\срочным кредитам»
2609351,25
2609351,25