Финансы возникли в 16-17 веке, в момент, когда государственная казна была отделена от собственности монарха

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3

1. Сущность финансов

Финансы – совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование денежных фондов для решения экономических, социальных и политических задач.

Также можно дать такое определение:

Финансы – особая форма экономических отношений по формированию и распределению денежных доходов и накоплений предприятий, созданию и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов

2 версии происхождения слова:

financia (лат) – денежный доход, наличность
finis (лат) – время возврата долга

Финансы возникли в 16-17 веке, в момент, когда государственная казна была отделена от собственности монарха.

Налоги – плата общества государству за выполнение его функций

Финансы хозяйствующих субъектов возникли в начале 20 века, с появлением крупных монополий с большим объемом капитала.

Сущностные признаки финансов:

финансы – всегда денежные отношения
не все денежные отношения являются финансами

Считается, что существует 2 основные формы денежных отношений:

а) обмен (эквивалентная форма)

б) распределение (безэквивалентная форма)

Обмен не относится к финансам

Финансы – денежные отношения в форме распределения, т.е. нет встречного движения денежного эквивалента

В финансах допускается поступление денег обратно, но обычно через некоторое время (например, государственные облигации)

финансы, как правило, существуют в виде денежных фондов

Денежный фонд – сумма денег, имеющая целевое назначение

Централизованные денежные фонды формируются государством на макроуровне.

Децентрализованные – денежные фонды хозяйствующих субъектов на мироуровне (нераспределенная прибыль, страховой фонд и др.)

Финансовые ресурсы – материальный носитель финансовых отношений. Это денежные фонды, находящиеся в распоряжении государства и хозяйствующих субъектов и участвующие в финансовых отношениях

финансы контролируются государством

Примеры финансовых отношений: налоги, субсидии, страхование (т.к. идет перераспределение страховых премий на страховые выплаты), государственные кредиты, штрафы, инвестиции, участие предприятий в капитале друг друга или в капитале 3-го предприятия.

2. Характеристика распределительной функции финансов

Функции финансов являются проявлением их сущности. Они проявляются в комплексе, дополняя друг друга. Выделяют распределительную, контрольную и стимулирующую функцию финансов

С помощью распределительной функции новая (вновь созданная) стоимость распределяется на микроуровне и перераспределяется на макроуровне.

Можно построить диаграмму:

Перераспределение в основном идет в форме налогов.

Распределительная функция финансов позволяет формировать денежные фонды на микро- и макроуровнях, осуществлять межотраслевое, межтерриториальное распределение и перераспределение между различными социальными группами и формировать резервы на всех уровнях.

3. Содержание контрольной функции финансов

Функции финансов являются проявлением их сущности. Они проявляются в комплексе, дополняя друг друга. Выделяют распределительную, контрольную и стимулирующую функцию финансов

Сущность контрольной функции финансов – сообщить обществу о проблемах в финансовых отношениях, об отклонениях, несвоевременном формировании денежных фондов, воровстве.

Работает до, во время и после перераспределения. Для этого служит система финансового контроля.

4. Стимулирующая функция финансов

Функции финансов являются проявлением их сущности. Они проявляются в комплексе, дополняя друг друга. Выделяют распределительную, контрольную и стимулирующую функцию финансов

Стимулирующая функция реализуется за счет создания государством стимулирующего финансового механизма для поощрения отдельных процессов

Финансовые стимулы:

налоговый: а) снижение налогов; б) налоговые вычеты; в) отнесение части прибыли на себестоимость
прямые финансовые стимулы – оказание финансовой помощи государством (например, материнский капитал)
создание эффективных финансовых взаимосвязей субъектов рыночной экономики (например, инвестирование накопительной части пенсии)

5. Понятие и структура финансовой системы

Финансовая система – совокупность подразделов и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется формирование, распределение и использование денежных фондов.

Исходя из распределительной функции финансов, выделяют 2 сферы финансовой системы:

общественные (государственные) финансы
финансы хозяйствующих субъектов

В общественных финансах выделяют 3 звена:

бюджетная система (федеральные, региональные, местные бюджеты)
внебюджетные фонды (отделены от бюджетной системы). На федеральном уровне их 3 (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). На региональном уровне: территориальные фонды ОМС; внебюджетные фонды, создаваемые самими субъектами РФ. На местном уровне внебюджетные фонды не создаются.
государственный и муниципальный кредит – финансовые отношения, в которых государство и местная власть выступают в 3-х лицах:

а) в лице заемщика – государство занимает денег на покрытие бюджетного дефицита

б) в лице кредитора – может кредитовать другие государства, международные финансовые организации, юридических лиц

в) в лице гаранта

Финансы хозяйствующих субъектов включают звенья:

финансы коммерческих организаций
финансы некоммерческих организаций
финансы ИЧП (личные финансы объединены с производством)

Иногда выделяют еще одну сферу – финансы домохозяйств

6. Финансовый рынок и его роль в мобилизации

и перераспределении финансовых ресурсов

Финансовый рынок – механизм трансформации сбережений в инвестиции

Различают следующие финансовые рынки:

фондовый (рынок ценных бумаг)
ссудных капиталов
валютный
рынок золота (драгметаллов)

В экономике существует 2 типа хозяйствующих субъектов:

с дефицитом финансовых ресурсов
с временно свободными финансовыми ресурсами

Финансовый рынок служит для сведения их вместе.

7. Финансовые посредники. Их назначение в финансовой системе

В широком понимании и финансовый рынок, и финансовые посредники – элементы финансовой системы.

Финансовый посредник – организация или физическое лицо, оказывающее финансовые услуги своим клиентам с большей эффективностью, чем это могут сделать сами клиенты.

Наиболее значимые финансовые посредники:

банки. Исторически являются самыми первыми и самыми крупными финансовыми посредниками. Классический банк привлекает деньги на депозиты, трансформирует их в ссудный капитал, выдает кредиты и живет за счет этой маржи
страховые компании. За страховую премию принимают на себя риски застрахованного лица
инвестиционные (управляющие) компании. ПИФ – организационно оформленный коллективный портфель ценных бумаг, находящийся в управлении ИК. Самой ИК выгоднее работать с крупными клиентами, а ПИФ позволяют привлечь много мелких вкладчиков

8. Сущность, принципы и значение финансовой политики

Финансовая политика – особая сфера деятельности государства, ориентированная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления государством своих функций.

В финансовой политике выделяют стратегию и тактику.

Стратегия – долгосрочный курс финансовой политики, предусматривающий решение крупномасштабных задач (например, удвоение ВВП)

Тактика – методы решения финансовых задач на важнейших участках стратегии.

Принципы формирования финансовой политики:

выработка концепции развития финансов

Концепция формируется на основе анализа экономики, ее потребности в финансовых ресурсах.

Цель концепции – максимальная мобилизация финансовых ресурсов для удовлетворения общественных потребностей и создания благоприятных условий для роста экономики

концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах для обеспечения деятельности государства
определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства

Цель – получить максимум результата с единицы затрат.

Также часть ресурсов идет на социальную среду

определение мер финансового воздействия на развитие экономики. Для этого используется финансовый механизм.

Финансовый механизм – совокупность способов организации финансовых отношений

В финансовый механизм входят:

методы распределения национального дохода
способы формирования бюджетов государства и органов местного самоуправления
виды платежей в бюджеты и внебюджетные фонды
финансовое планирование и прогнозирование
финансовый контроль

Приоритеты финансовой политики изложены в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2007 г».

«В 2006 году все хорошо, кроме инфляции»

Приоритеты на 2007 год:

национальные проекты (образование, сельское хозяйство, жилье, здравоохранение)
повышение качества государственных социальных услуг. В частности, стоит задача обеспечить связь между результатами работы учреждений и их финансированием, в т.ч. оплатой труда.
улучшение бюджетного планирования, сбалансированность бюджетной системы в долгосрочном периоде, в т.ч. в сфере социального страхования
«конъюнктурные» доходы бюджета должны аккумулироваться в Стабилизационном Фонде (доходы от высоких цен на нефть)
повышение результативности бюджетных расходов; повышение роли среднесрочного финансового планирования; расширение самостоятельности и ответственности главных распорядителей бюджетных средств (федеральные агентства и их региональные представительства)
обеспечение принципов прозрачности и эффективности госзакупок
совершенствование управления государственной собственностью
соблюдение установленного порядка регулирования тарифов естественных монополий и ЖКХ
участие в облегчении долгового бремени беднейших стран
развитие специализированных государственных инвестиционных институтов

9. Типы государственной финансовой политики

По государственным школам выделяют 3 типа государственной финансовой политики:

классическая – минимизация государственного участия в экономике, урезание государственных расходов
регулирующая (основанная на взглядах Кейнса) – государство должно вмешиваться в экономику. Стимулирование совокупного спроса за счет роста государственных расходов, снижение налогов
командно-административная – нерыночная экономика. Все финансовые ресурсы находятся в руках государства и оно распространяет их в соответствии с централизованным государственным планом развития.

Также существует еще одно деление по типам ГФП:

дискреционная – предусматривает прямое государственное вмешательство: а) государственные инвестиции; б) госзакупки; в) госзаказы; г) социальные программы (например, материнский капитал)
недискреционная – осуществляется за счет встроенных финансовых стабилизаторов (например, Стабилизационный фонд)

В зависимости от фазы экономического цикла выделяют следующие типы ГФП:

политику экономического роста
политику стабилизации
политику сдерживания

10. Структура финансовой политики предприятия

Финансовая политика предприятия – совокупность методов управления финансовыми ресурсами предприятия, направленная на их формирование, рациональное и эффективное использование

Задачи финансовой политики предприятия:

оптимизация структуры капитала, обеспечение финансовой устойчивости
максимизация прибыли
достижение прозрачности финансово-экономической деятельности предприятия, обеспечение инвестиционной привлекательности
использование механизмов привлечения финансовых ресурсов

Разработка финансовой политики предприятия производится на основании приказа Министерства экономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118 (ВПР 97-33) «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия»:

анализ финансово-экономического состояния
разработка учетной политики
разработка кредитной политики
управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностями
управление издержками, выбор инвестиционной политики
дивидендная политика (для АО)
построение системы управления финансами предприятия

11. Сущность, объекты и субъекты управления финансами

Управление – совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата

Субъекты управления – те, кто занимается управлением

3 типа субъектов управления финансами:

государственные финансовые органы
страховые организации
финансовые отделы предприятий

Им соответствуют 3 типа объектов управления:

государственные муниципальные финансы
страховые отношения
финансы хозяйствующих субъектов

Также выделяют 3 функциональных элемента управления финансами:

планирование
оперативное управление
контроль

Управление всегда предваряется финансовым прогнозированием. Это исследование возможных состояний финансов в будущем с целью научного обоснования показателей финансовых планов.

Финансовое планирование – процесс обоснования движения финансовых ресурсов и финансовых отношений на определенный период

Финансовый план – особая форма плана, показатели которого имеют денежное выражение и обосновывают движение финансовых ресурсов на определенный период.

12. Система органов управления финансами

Существует две ветви органов власти: законодательная и исполнительная

Законодательная власть рассматривает и принимает законодательство по финансовому вопросу, в том числе законы о бюджетах и налоговое законодательство. Кроме того, законодательная власть может осуществлять финансовый контроль.

Контроль – один из методов управления

Депутаты могут инициировать депутатские запросы в прокуратуры и проводить парламентские слушания, где обсуждаются различные вопросы.

Определенными функциями в управлении финансами обладает Президент. Президент назначает и освобождает от должности министра финансов. Президент может издавать указы по финансовым вопросам.

Исполнительная власть: на федеральном уровне это министерство. Финансами управляет министерство финансов.

14. Задачи и функции Министерства финансов

Деятельность Министерства финансов регулируется Постановлением Правительства РФ № 329 от 30 июня 2004 г. «О министерстве финансов Российской Федерации» (последняя редакция от 11 ноября 2006 г.)

Министерство финансов РФ – федеративный орган исполнительной власти, осуществляющий функции исполнительной власти по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере:

бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности планирование
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств
инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии
организации и проведения лотерей, азартных игр и пари
производства и оборота защищенной полиграфической продукции
финансового обеспечения государственной службы
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма

15. Задачи управления финансами на предприятиях (организациях)

См. 10

16. Назначение финансового контроля

Финансовый контроль – совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всеми субъектами хозяйствования и управления, а также оценка эффективности финансовых операций и целесообразности финансовых расходов

Объектом финансового контроля являются денежные отношения и перераспределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов на всех уровнях и во всех звеньях экономики

17. Критерии классификации финансового контроля

По предмету проверок:

контроль прибыли
контроль доходов
контроль рентабельности
контроль себестоимости
контроль расходов

По субъекту:

Государственный финансовый контроль: а) общегосударственный; б) ведомственный
негосударственный финансовый контроль: а) внутрихозяйственный; б) внешний; в) общественный; г) независимый

По объекту:

бюджетный
налоговый
кредитный
страховой
инвестиционный
валютный

По времени:

предварительный
текущий
последующий

По методам:

проверка
обследование
надзор
экономический анализ
ревизия
наблюдение, мониторинг

По полноте охвата – контроль:

полный
частичный
комплексный
тематический

По степени охвата операций – контроль:

сплошной
выборочный
комбинированный

По регламенту осуществления:

обязательный
инициативный
внешний
внутренний

18. Органы финансового контроля, их задачи и функции

Органы финансового контроля удобно рассматривать по ветвям власти

1. Законодательная власть

Депутаты Государственной Думы могут проводить контроль в виде запросов и парламентских слушаний.

У Федерального Собрания есть специализированные органы финансового контроля.

Счетная Палата РФ является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием РФ и подотчетным ему. Также Счетная Палата подчиняется Государственной Думе и Совету Федерации.

Задачи Счетной Палаты:

контроль федерального бюджета и внебюджетных фондов
определение эффективности и целесообразности использования государственных средств и федеральной собственности
оценка обоснованности проектов федерального бюджета и внебюджетных фондов
финансовая экспертиза правовых актов, предусматривающих расходы федерального бюджета или влияющих на его формирование и исполнение, а также внебюджетных фондов
анализ отклонений федерального бюджета и бюджетов внебюджетных фондов, разработка предложений по совершенствованию бюджетного процесса
контроль движения средств федерального бюджета и внебюджетных фондов в финансово-кредитных учреждениях
предоставление Федеральному Собранию информации об исполнении федерального бюджета и результатах контрольных мероприятий

Счетная палата проверяет все, что связано с использованием федеральных денежных средств и федеральной собственности

У Президента в составе администрации президента есть Контрольное управление. Оно осуществляет финансовый контроль деятельности администрации президента. Особенность состоит в том, что оно не может применять никакие санкции по результатам проверки.

2. Исполнительная власть

Главную роль играет Министерство финансов

Оно само разрабатывает финансовую политику, и само контролирует ее выполнение (реализацию). В качестве меры воздействия может отлучить от бюджетного финансирования.

Все подразделения Министерства финансов являются контролирующими органами. Министерство координирует и контролирует деятельность пяти федеральных служб:

Федеральная налоговая служба

Осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их начисления и уплаты. Также налоговая служба контролирует производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля

Федеральная служба страхового надзора

Осуществляет контроль и надзор в сфере страховой деятельности (выдает лицензии, проверяет и отзывает их)

Федеральная служба финансового бюджетного надзора
Федеральная служба по финансовому мониторингу

Производит противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма

Федеральное казначейство

Осуществляет исполнение федерального бюджета, кассовое обслуживание других бюджетов, предварительный и текущий контроль операций со средствами федерального бюджета.

19. Классификация финансового контроля по времени проведения

Предварительный финансовый контроль осуществляется до совершения финансовых операций (например, рассмотрение и разработка бюджетов и любого финансового плана). Цель – предупредить финансовые нарушения

Текущий финансовый контроль осуществляется в момент совершения финансовой операции. Цель – не допустить нарушений при выделении и расходовании средств

Последующий финансовый контроль осуществляется после совершения финансовой операции (ревизия). Основная цель – сопоставить запланированные показатели с фактическими, оценить законность и эффективность финансовой операции.

20. Методы финансового контроля

проверка - изучение отдельных вопросов финансовой деятельности организации и определение мер по устранению нарушений
обследование – изучение финансовых показателей организации с целью определения его финансового состояния и финансовых перспектив
надзор – осуществляется органом, выдававшим лицензию на определенный вид финансовой деятельности. Надзор осуществляется за соблюдением определенных правил и нормативов. Если они не соблюдаются, лицензия может быть отозвана
экономический анализ (анализ финансово-хозяйственной деятельности) – обычно проводит сама организация (как и обследование). Цель – определить финансовое состояние, разработать меры по его улучшению.
наблюдение, мониторинг – обычно осуществляется кредитной организацией, выдавшей ссуду заемщику (смотрит, как он ей распорядится)
ревизия – система обязательных контрольных действий по документальной фактической проверке обоснованности и законности финансовых операций. Наиболее полный и всеобъемлющий метод финансового контроля, самый распространенный

21. Характеристика финансовых санкций

Финансовая санкция – элемент финансового права, предусматривающий неблагоприятные финансово-имущественные последствия неисполнения либо несоблюдения финансовых обязанностей.

Формы финансовых санкций:

штрафы
пени
взыскания недоимки
блокировка расходов
изъятие бюджетных средств
приостановка операций по счетам в кредитных организациях

Есть 2 вида финансовых санкций:

правовосстановительные. Направлены на устранение вреда финансовым интересам государства, нарушения имущественных прав, а также принудительное исполнение финансовых обязанностей (пени)
карательные, или штрафные. Должны предупреждать финансовые нарушения, исправлять и наказывать финансовых нарушителей (штраф)

22. Полномочия, задачи и функции Счетной Палаты РФ

См. ранее

23. Понятие аудиторского контроля и его значение

Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ

Аудиторская деятельность (аудит) – предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности организаций индивидуальных предпринимателей.

Цель этой деятельности – выражение мнения о достоверности финансово-бухгалтерской отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству.

24. Принципы организации финансов коммерческих организаций

Принципы:

хозяйственная самостоятельность. Организация сама избирает сферу деятельности и источники финансирования, направления и вложения временно свободных денежных средств
самофинансирование. Организация сама покрывает свои затраты за счет собственных и заемных привлеченных средств, а также за счет инвестиций
материальная заинтересованность в результатах деятельности
материальная ответственность. Организация отвечает за результат хозяйственной деятельности, а также может быть подвергнута финансовым санкциям
обеспеченность финансовыми резервами. Предпринимательство носит рискованный характер и предприятие создает резервы. Резервы – обособленная часть ресурсов для их восполнения в случае их недостатка или потери

25. Принципы организации финансов некоммерческих организаций

Для бюджетных учреждений главный принцип - сметное финансирование

Для небюджетных учреждений:

самофинансирование. Организация сама покрывает свои затраты за счет собственных и заемных привлеченных средств, а также за счет инвестиций
материальная заинтересованность в результатах деятельности

26. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий

1. Сфера деятельности:

материальная сфера (производство продукции)
нематериальная сфера (оказание услуг)

2. Способ хозяйствования (за счет каких средств существует организация)

заемные средства
привлеченные
бюджетные
средства учредителей
средства спонсоров
и т.д.

3. Организационно – правовая форма

коммерческие
некоммерческие

4. Отраслевые технико-экономические особенности

сезонность производства
отраслевая структура основных и оборотных активов
длительность производственного цикла (использование коротких и длинных денег)
технологические особенности производства

27. Роль финансов в кругообороте производственных фондов

1. Основные средства: денежные средства, инвестируемые в основные фонды (на срок более 12 месяцев; участвуют многократно)

Воспроизводство основных фондов может быть простым и расширенным

Простое воспроизводство восстанавливает то, что есть в том же составе и качестве (возобновление). Существует амортизационный фонд, также в случае необходимости могут использоваться резервные или страховые фонды

Расширенное воспроизводство: происходит либо качественное, либо количественное увеличение (объемы основных фондов возрастают). Кроме амортизационного фонда используются другие источники финансирования:

собственные (в основном прибыль)
заемные, привлеченные средства; целевые средства от инвестора

2. Оборотные средства: денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды (для производства) и фонды обращения (для реализации продукции)

Финансовые отношения при использовании оборотных средств возникают только тогда, когда средства инвестируются в увеличение оборотных активов, либо при выделении излишка оборотных средств.

28. Экономическая сущность и значение страховой защиты

в общественном производстве

Страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Суть страхования можно выразить так: платят все, пользуются немногие

Страхователь заключает договор со страховщиком. В случае наступления определенного страхового случая страховщик обязуется определенную сумму. Страховые случаи происходят не со всеми, что позволяет сформировать определенный фонд, из которого возмещается страховая сумма.

Экономическая роль страхования:

снижение рисков экономических операций
обеспечение экономической стабильности за счет возмещения ущерба и потерь (например, фермер взял кредит, но случился неурожай. Страховка позволит вернуть кредит)
участие временно свободных средств страховых фондов в инвестиционной деятельности
пополнение доходов бюджетов за счет налогообложения страховщиков

Страховщики инвестируют свои активы в ценные бумаги, банковские депозиты, недвижимость, валюту и т.д. Вложения по принципу:

ликвидность
доходность
возвратность

29. Формы страхования

Существуют 2 основные формы страхования:

добровольное
обязательное

Добровольное – осуществляется на основе договора страхования и правил страхования. В правилах страхования определяются следующие понятия: субъекты, объекты, страховые риски, страховая сумма, тарифы и т.д.

Обязательное – определяется федеральными законами о конкретных видах страхования (например, ОСАГО)

30. Объекты имущественного страхования

31. Объекты личного страхования

Объекты личного страхования – имущественные интересы, связанные:

с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни)
с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)

Объектом имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

с владением, использованием и распоряжением имуществом (страхование имущества)
с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности)
с осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков)

32. Роль социального страхования в социальной защите граждан

Обязательное социальное страхование – часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе и по не зависящим от них обстоятельствам

Принципы обязательного социального страхования:

устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования за счет эквивалентности страхового обеспечения средствам ОСС (сумма выплачиваемых пособий должна соответствовать финансовым возможностям системы)
всеобщий обязательный характер ОСС, доступность социальных гарантий
государственная гарантия прав застрахованных лиц независимо от финансового положения страховщика

33. Назначение обязательного социального страхования,

виды социальных страховых рисков

Обязательное социальное страхование – часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе и по не зависящим от них обстоятельствам

Принципы обязательного социального страхования:

устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования за счет эквивалентности страхового обеспечения средствам ОСС (сумма выплачиваемых пособий должна соответствовать финансовым возможностям системы)
всеобщий обязательный характер ОСС, доступность социальных гарантий
государственная гарантия прав застрахованных лиц независимо от финансового положения страховщика

Виды социальных страховых рисков:

необходимость получения медицинской помощи
временная нетрудоспособность
трудовые увечья, профессиональные заболевания
материнство
инвалидность
наступление старости
потеря кормильца
признание безработным
смерть застрахованного лица или его наследника

Виды страхового обеспечения:

оплата медицинскому учреждению расходов за оказание медицинской помощи (из Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования»)
три вида пенсий: а) по старости; б) по инвалидности; в) по случаю потери кормильца
пособия по временной нетрудоспособности (больничный лист)
пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием
пособие по беременности и родам
ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
пособие по безработице (сейчас выплачивается не из страховых фондов)
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности
единовременное пособие при рождении ребенка
пособие на санаторно-курортное лечение
социальное пособие на погребение (1000 руб)
оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей

34. Финансовая система обязательного социального страхования

Бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования на год утверждаются федеральными законами. Эти законы вносятся в Государственную Думу правительством.

Бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования не входят в состав других бюджетов (федеральных, региональных, муниципальных)

Источники средств обязательного социального страхования:

страховые взносы и налоги (ЕСН – 26 %, регрессия)
дотации федерального бюджета и других средств бюджета
штрафные санкции и пени
денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда (если работник пострадал по вине своего работодателя)
доходы от размещения временно свободных средств ОСС
государственные гарантии в случае нехватки средств: а) выделение дотаций из государственного бюджета; б) внесение временно свободных денежных средств под гарантии правительства

35. Социальное страхование при временной нетрудоспособности

Выплачивается во время болезни. Рассчитывается исходя из среднемесячного заработка за последние 12 месяцев.

Если работник при наступлении временной нетрудоспособности фактически отработал менее трех месяцев, то пособие начисляется исходя из минимального размера оплаты труда (1100 руб.). Первые 2 дня оплачивает работодатель, потом ОСС.

При начислении учитывается непрерывность трудового стажа:

- до 5 лет – 60 % от заработка

- 5-8 лет – 80 %

- более 8 лет – 100 %

Есть отдельные случаи, когда пособие выплачивается по уходу за ребенком и по уходу за больным родственником, а не по болезни

Размер пособия имеет ограничения, его размер не может превышать 15 000 руб. На этот год предусмотренный размер пособия не может превышать 16 125 руб.

Ограничение не относится к трудовым увечьям и профессиональным заболеваниям

36. Социальное страхование от несчастных случаев

на производстве и профзаболеваний

Это пособие должно компенсировать ущерб от несчастных случаев и профзаболеваний

Цели:

обеспечение социальной защиты застрахованных
заинтересованность работодателя в снижении профессионального риска, сокращении производственного травматизма, и профзаболеваний

Предприятия делятся на 8 профессиональных классов. Чем выше класс, тем больше отчисления на эти нужды. За работу без травматизма делаются скидки.

Виды пособий:

пособие по временной нетрудоспособности. Полностью выплачивается за счет фондов ОСС и нет ограничений на размер
единовременная и ежемесячные страховые выплаты. Выплачивается в зависимости от степени утраты профессиональной трудоспособности. Размер на 2007 год определен – 46 900 руб. (в случае гибели или полной инвалидности)

Ежемесячные пособия выплачиваются на период утраты трудоспособности, в случае смерти. Размер рассчитывается из официального заработка. Максимальная выплата на 2007 год – 36 000 руб.

оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией в связи со страховым случаем: а) лечение; б) лекарства; в) уход; г) процедуры; е) протезирование и т.д.

37. Сущность медицинского страхования,

его значение в финансировании медицинских услуг

Отличие от других видов обязательного страхования (пенсионный фонд и фонд ОСС) - двухуровневая система:

федеральный фонд обязательного медицинского страхования (один)
территориальные фонды ОМС (по числу регионов)

Обязательным медицинским страхованием федеральный фонд не занимается. Он занимается организацией медицинского страхования и оказанием помощи территориальным фондам.

Территориальные фонды также не являются страховщиками. Страховщиками по ОМС являются страховые медицинские организации. Они имеют соответствующую лицензию.

Территориальные фонды ОМС занимаются:

ведением учет страхователей (страхователем является работодатель)
аккумулируют страховые взносы

ОМС также распространяется на неработающих граждан (дети, безработные, пенсионеры и т.д.). За них платит не работодатель, а органы исполнительной власти субъектов РФ и местного самоуправления.

Работодатель заключает договор со страховой медицинской организацией. Он является страховщиком.

Территориальные фонды ОМС финансируют страховые медицинские организации по дифференцированным подушевым нормативам (в зависимости от количества застрахованных и половозрастной структуры).

Работник обращается за помощью в медицинское учреждение, чьи затраты оплачивает страховая медицинская организация по факту оказания услуг. Стоимость и перечень услуг перечислены территориальной программе оказания страховых медицинских услуг.

38. Понятие и назначение обязательного пенсионного страхования

Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц.

Трудовая пенсия по старости может состоять из страховой и накопительной частей. Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях, которые определяются Федеральным законом "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации".

Для учета сведений, составляющих страховую и накопительную часть пенсии, Пенсионным фондом РФ создана система индивидуального (персонифицированного) учета.

Она выглядит следующим образом. На каждого работающего гражданина в начале его трудовой деятельности открывается индивидуальный лицевой счет, в котором накапливаются все данные, необходимые для назначения ему в будущем трудовой пенсии. То есть, где бы человек не работал в разные периоды своей жизни, в том числе и по совместительству, сведения о его стаже и страховых взносах в пенсионную систему будут попадать в один и тот же индивидуальный лицевой счет.

Итоговый размер пенсии зависит от средств, накопленных на индивидуальном лицевом счете. Чем выше заработок, тем больше средств окажется на нем. При наступлении страхового случая, определенного пенсионным законодательством, на основе сведений персонифицированного учета, человеку назначается пенсия.

Застрахованными лицами являются граждане России, работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг. К ним также относятся иностранные граждане, в том числе граждане СНГ, и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории России. Страхователями являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивающие страховые взносы за себя в виде фиксированного платежа.

Отношения лиц, участвующих в процессе персонифицированного учета, определены Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.96 N 27-ФЗ (далее - Закон).

Согласно Закону, страхователь представляет в ПФР четыре раза в год индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах в отношении каждого работающего у него застрахованного лица. Одновременно с индивидуальными сведениями представляется ведомость по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в которой отражены сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах в целом по организации за расчетный период. Территориальный орган ПФР разносит эти сведения в индивидуальные лицевые счета и информирует об их состоянии застрахованных лиц. За непредставление в установленные сроки, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям применяются финансовые санкции в виде взыскания 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР.

Помимо учета индивидуальных сведений по каждому застрахованному лицу, система персонифицированного учета выполняет еще одну важную функцию: позволяет иметь достоверную статистику по работающему населению. Сюда относится численность работающих в целом по России, по регионам и категориям застрахованных лиц (наемным работникам, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, уплачивающим страховые взносы в виде фиксированного платежа), средняя заработная плата, количество работающих, имеющих льготные основания для назначения пенсий (специальный стаж), количество временно неработающих и т.п. Эти сведения необходимы не только для планирования пенсионного бюджета, но и для подготовки стратегических решений о дальнейшем совершенствовании пенсионной системы.

Трудовая пенсия по старости – это ежемесячная денежная выплата, назначаемая гражданам, достигшим установленного законом возраста и имеющих необходимый трудовой стаж, в целях компенсации им заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности.

Право на трудовую пенсию имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.

Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа.

Согласно действующему пенсионному законодательству размер трудовой пенсии по старости складывается из страховой и накопительной частей трудовой пенсии по старости.

Размер трудовой пенсии по старости = СЧ + НЧ, где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости

НЧ - накопительная часть трудовой пенсии по старости

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т + Б, где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии. При назначении пенсии в 2011 году он составляет 204 месяца;

Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости

Расчет пенсионного капитала (ПК)

ПК = ПК1 + СВ + ПК2, где

ПК1 – расчетный пенсионный капитал, исчисленный при оценке пенсионных прав застрахованного лица по состоянию на 01.01.2002;

СВ – сумма валоризации;

ПК2 – сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 01.01.2002;

По состоянию на 01.02.2011 общий фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости (Б) составляет 2 963 рубля 7 копеек в месяц

Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости

Граждане, достигшие 80-летнего возраста

(не имеющие иждивенцев)

Инвалиды I группы

(не имеющие иждивенцев)

5 926 рублей 13 копеек в месяц

Граждане, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи

(кроме лиц, достигших 80-летнего возраста или являющихся инвалидами 1 группы)

С 1 иждивенцем - 3 950 рублей 76 копеек в месяц

С 2 иждивенцами - 4 938 рублей 44 копейки в месяц

С 3 иждивенцами - 5 926 рублей 13 копеек в месяц

Граждане, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи

С 1 иждивенцем - 6 913 рублей 82 копейки в месяц

С 2 иждивенцами - 7 901 рубль 51 копейка в месяц

С 3 иждивенцами - 8 889 рублей 20 копеек в месяц

Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости увеличивается на соответствующий районный коэффициент

Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин (кроме лиц, достигших 80-летнего возраста или являющихся инвалидами 1 группы)

4 444 рубля 60 копеек в месяц (независимо от места жительства)

Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж для мужчин не менее 25, а для женщин не менее 20 лет, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы

8 889 рублей 20 копеек в месяц (независимо от места жительства)

Граждане, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи (кроме лиц, достигших 80-летнего возраста или являющихся инвалидами 1 группы)

С 1 иждивенцем - 5 926 рублей 13 копеек в месяц

С 2 иждивенцами - 7 407 рублей 67 копеек в месяц

С 3 иждивенцами - 8 889 рублей 20 копеек в месяц

(независимо от места жительства)

Граждане, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера и имеющие страховой стаж для мужчин не менее 25, а для женщин не менее 20 лет, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи

С 1 иждивенцем - 10 370 рублей 73 копейки в месяц

С 2 иждивенцами - 11 852 рубля 26 копеек в месяц

С 3 иждивенцами - 13 333 рубля 80 копеек в месяц

(независимо от места жительства)

Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее календарных 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин (кроме лиц, достигших 80-летнего возраста или являющихся инвалидами 1 группы)

3 851 рубль 99 копеек в месяц (независимо от места жительства)

Граждане не имеющие иждивенцев, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы

7 703 рубля 98 копеек в месяц (независимо от места жительства)

Граждане, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, на иждивении которых, находятся нетрудоспособные члены семьи (кроме лиц, достигших 80-летнего возраста или являющихся инвалидами 1 группы)

С 1 иждивенцем - 5 135 рублей 98 копеек в месяц

С 2 иждивенцами - 6 419 рублей 97 копеек в месяц

С 3 иждивенцами - 7 703 рубля 98 копеек в месяц

(независимо от места жительства)

Граждане, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин, достигшие возраста 80 лет или являющиеся инвалидами I группы, на иждивении которых, находятся установленные законом нетрудоспособные члены семьи

1 иждивенцем - 8 987 рублей 97 копеек в месяц

С 2 иждивенцами - 10 271 рубль 96 копеек в месяц

С 3 иждивенцами - 11 555 рублей 95 копеек в месяц

(независимо от места жительства)

Накопительная часть трудовой пенсии по старости

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

НЧ = ПН / Т, где

НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии

ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии.

Blog

Финансы возникли в 16-17 веке, в момент, когда государственная казна была отделена от собственности монарха

Содержание