Курс лекций по дисциплине 5427 международные расчеты и валютные операции

Вид материала

Курс лекций

Содержание Механизм корреспондентских отношений. Основные формы международных расчетов. Лекция № 3 Таблица 1 Методы платежей и расчетов, используемые в международной торговле Оплата после отгрузки. Торговля по открытому счету. Рис. 1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг) Рис. 2. Расчеты платежными требованиями-поручениями Рис. 3. Расчеты платежными требованиями Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств Рис. 5. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии Чек служит ценной бумагой. Лекция № 4

Подобный материал:

• Учебное пособие разработано для специальности 08 05 07. 65 «Менеджмент организации»,, 1406.65kb.
• Валютный курс и факторы на него влияющие. Методы котировки валют, 14.18kb.
• Методические рекомендации по изучению дисциплины характеристика курса курс «Международные, 289.13kb.
• Методические указания к выполнению контрольных работ по курсу "Международные расчеты, 50.78kb.
• Конспект лекций по курсу «международные расчеты и валютные операции» Тема Понятие международных, 478.74kb.
• Краткое содержание лекций Раздел Мировая валютная система Тема, 38.03kb.
• «Международные валютные и кредитные отношения», 331.85kb.
• Методические указания по выполнению контрольной работы по учебной дисциплине «валютные, 450.92kb.
• Международные банковские операции, 338.27kb.
• Валютные операции коммерческих банков, 160.95kb.

Тема лекции: Межбанковские корреспондентские отношения и формы международных расчетов

Литература (основная и дополнительная):

1. Шмелев В.В. Международные банковские расчеты. – М.: МГИМО-Университет, 2006.

2. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

3. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность. Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^О», 2005.

4. А.А. Суэтин. Международный финансовый рынок. Учебное пособие. – М.: Издательство «КНОРУС», 2004.


Основная часть (учебные вопросы).

1-й учебный вопрос: Необходимость и понятие межбанковских корреспондентских отноше­ний. Типы корреспондентских счетов и правила их функционирования. Корреспондентские счета «ЛОРО» и «НОСТРО». Типы валютных счетов. Международные расчёты и их основные формы. Документарные операции коммерческих банков: инкассо, документарные аккредитивы, поручительства и гарантии, чеки и векселя.

При заключении между странами внешнеторговых, кредитных и иных сде­лок стороны договариваются, в какой валюте будет осуществляться платеж — в валюте одной из сторон или в валюте третьей стороны.

Иностранная валюта в международном платежном обороте выступает обыч­но не в виде наличных денежных знаков или монет, а в форме телеграфных и почтовых переводов, чеков, срочных тратт, выраженных в соответствующей иностранной валюте.

Международные расчеты связаны с осуществлением разнообразных форм экономических и неэкономических отношений с зарубежными странами/внеш­ней торговлей, научно-техническим сотрудничеством, дипломатическими, культурными, туристическими и другими связями.

Несмотря на многообразие международных расчетов по экономическому со­держанию, их можно объединить в две группы:

1) торговые;

2) неторговые.

Торговые расчеты включают:

— платежи и поступления по внешнеторговым операциям;

— платежи и поступления по международному кредиту;

— платежи и поступления по международным перевозкам грузов морским, железнодорожным и другими видами транспорта.

На долю этой группы приходится подавляющая часть международных рас­четов страны.

Неторговые расчеты — это:

— платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и дру­гих представительств и международных организаций;

— расходы по пребыванию различных делегаций, групп специалистов и отдельных граждан в других странах;

— переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций и частных лиц.

Данное деление обусловлено различиями в системе цен, на основе которых строятся те или иные платежи и поступления. Торговые расчеты связаны с операциями, которые осуществляются на основе внешнеторговых цен и между­народных тарифов на услуги. Отличительной чертой неторговых расчетов яв­ляется их проведение по внутренним розничным ценам на товары и по тари­фам платных услуг населению каждой страны. При этом платежи осуществляются в соответствующих национальных валютах.

Основные принципы организации внешней торговли отражены в Женев­ской конвенции 1930-1931 гг. о чеках и векселях и в своде постановлений и рекомендаций Международной торговой палаты («Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», «Унифицированные правила по инкассированию торговых документов» и т. д.)

Во внешней торговле выполняются следующие виды платежей:

1) авансовые платежи, осуществляемые с помощью перевода;

2) платежи при поставке товара или после нее на основании представлен­ных документов — с помощью аккредитива или «инкассо»;

3) платежи по поступлении товаров и счетов, производящиеся с помощью перевода;

4) платежи по наступлению срока платежа.

В выполнении международных платежей принимают участие разные по­средники, использующие различные инструменты, юридические формы и ка­налы связи. Дополнительная сложность заключается в том, что в междуна­родных платежах участвуют несколько географических зон, суверенных госу­дарств и юрисдикции. Кроме того, в них может использоваться сразу несколь­ко валют.

Платежи в любой конкретной валюте осуществляются, как правило, через зарегистрированные банки, находящиеся в стране платежа, а также через отде­ления или филиалы иностранных банков в ней же.

Механизм корреспондентских отношений. Международные расчетные операции осуществляются обычно через иностран­ные банки, с которыми установлены корреспондентские отношения, т. е. имеет­ся договоренность о порядке и условиях проведения банковских операций.

Корреспондентские отношения устанавливаются с банками стран, имеющих дипломатические отношения. Корреспондентские отношения с банками стран, не имеющих дипломатических отношений, могут устанавливаться по согласованию с центральным банком государства.

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковско­го корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обме­на письмами. Целесообразно оформлять их посредством договора, в котором определяются все возможные варианты взаимоотношений между банками-кор­респондентами.

Наиболее простым механизмом расчета между двумя банками служит уста­новление двусторонних отношений, в соответствии с которыми они открывают счета друг у друга (система счетов «Ностро»/«Лоро»).

Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов бан­ками друг у друга или открытие счета в одном из банков (иностранный банк, с которым установлены такие отношения, называется «корреспондент со сче­том»), определяются:

— вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; воз­можность перевода средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или в иной форме; лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

— перечень учреждений и филиалов иностранного банка, которым предос­тавляется право совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных.

Банку, с которым установлены корреспондентские отношения, направля­ются образцы подписей сотрудников, уполномоченных визировать документы и корреспонденцию, а также сообщается телексный ключ.

Отделы валютных операций и корреспондентских счетов обеспечивают по­лучение соответствующих контрольных документов и тарифных справочни­ков комиссионного вознаграждения от банка-корреспондента.

Отдел корреспондентских счетов в течение семи рабочих дней после заклю­чения корреспондентских отношений составляет распоряжение о порядке рас­четов с банком-корреспондентом, которое является основанием для включения его в общий механизм и для открытия этим отделом оперативного отчета соот­ветствующих счетов.

Операции по корреспондентскому счету осуществляются в соответствии со сроками договора. По счету «Ностро» они проводятся в пределах остатка средств на этом счете или разрешенного лимита овердрафта. Банк является владель­цем средств на счете «Ностро» и самостоятельно контролирует использование этих средств. Только банк может давать поручения о переводе средств со своего счета «Ностро».

Таким образом, предметом корреспондентских отношений выступают свя­зи между двумя партнерскими банками.

Вопрос об установлении корреспондентских отношений с банками-партне­рами возникает в том случае, когда деятельность банка преодолевает нацио­нальные границы. Это зависит в первую очередь от клиентов, а также от гео­графии их бизнеса.

Допустим, банк обслуживает клиентов, ведущих торговлю с другой страной, и принимает решение установить с банком этой страны корреспондентские от­ношения. Имея представление о банковской системе той страны, заглянув в «Bankers Almanac» (в этом справочнике указываются почти все банки мира), можно приступить к выбору банка-корреспондента.

Однако остаются неизвестными принадлежность, состоятельность, надеж­ность отдельных банков, а это — существенный момент. За справками можно обращаться к независимым международным агентствам по рейтингу: Standard and Poor's Corporation, Moody's в Нью-Йорке или IBCA (Europe's International Rating Agency) в Лондоне.

Если партнер найден, следует направить письмо с предложением установить корреспондентские отношения. К письму прилагаются необходимые документы:

— отчет о деятельности банка;

— устав банка;

— лицензия на проведение операций.

Корреспондентские отношения обычно начинаются с открытия счета. Для этого необходимо:

— представить образцы подписей должностных лиц;

— обменяться информацией о тайном коде;

— указать, какие лица в банке имеют право представлять банк юридически. Когда достигнута общая договоренность, следует определить, в каких обла­стях возможно сотрудничество и на каких условиях. Помимо переписки необходимо один раз в год обмениваться информацией о развитии банков. Очевидно, должны быть знакомы и сотрудники, постоянно контактирующие по операциям и сделкам.

Корреспондентские отношения целесообразно развивать, если с их помо­щью увеличиваются доходы банка.

Осуществляя международные расчеты, банки не могут не иметь своего счета в иностранной валюте в каком-либо банке другой страны. На счетах находят отражение все операции, осуществленные между банками, фиксируются запи­си в дебет и кредит счета.

Для того чтобы владелец счета (например, банк в Новосибирске) имел четкое представление о состоянии своего счета в марках в Deutshe Bank (Франк­фурт-на-Майне), он должен иметь возможность распоряжаться им в режиме реального времени и держать под контролем все записи по нему (управление внутренним корреспондентским счетом). Клиент (фирма) поручает банку в Новосибирске снять с его счета сумму в немецких марках для оплаты счета и перечислить ее получателю платежа в Германии. Перечисленная сумма запи­сывается в дебет счета банка-приказодателя и в кредит внутреннего корреспон­дентского счета в Deutshe Bank. Банк в Новосибирске направляет Deutshe Bank платежное поручение, соответствующее приказу своего клиента. Deutshe Bank дебетует ведущийся у него счет банка Новосибирска и перечисляет сумму полу­чателю платежа.

«Ностро» — это наш счет в банке-корреспонденте.

По счетам "Ностро" банки высылают выписки, содержащие данные о поступлении платежа и сальдо на счете по состоянию на дату платежа.

Счет в обслуживающем банке именуется "Лоро" (ваш счет у нас), а счет в банке-корреспонденте, ведущий корреспондентский счет, - "Ностро".

Основные записи делаются только по "Лоро".

По ведущимся в банке-корреспонденте счетам подводится итог в конце каждого квартала (четыре раза в год). По мере совершения операций, а также ежемесячно и по просьбе банка-корреспондента направляются выписки по счету. Остатки средств на корреспондентских счетах подвержены значительным колебаниям, поскольку через них проходит большое количество платежей в обе стороны. За каждый отчетный период обороты по счетам разносятся по разным дням валютирования, сальдируются и показываются в виде дебетового или кредитового оборота на каждый день валютирования для учета процентов.

Международные расчеты — регулирование платежей по денеж­ным требованиям и обязательствам, возникающим между юридическими лицами (государствами, организациями) и гражданами разных стран на основе их экономических, политических и куль­турных отношений. Расчеты осуществляют преимущественно без­наличным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в национальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иностранном банке).

Средства международных расчетов. Поскольку отсутствуют ми­ровые кредитные деньги, принятые во всех странах, в междуна­родных расчетах используются девизы — платежные средства в иностранной валюте. В их числе:

коммерческие переводные векселя (тратты) — письменные при­казы об уплате определенной суммы определенному лицу в опре­деленный срок, выставляемые экспортерами на иностранных им­портеров;

обычные (простые) векселя — долговые обязательства импортеров;

банковские векселя — векселя, выставляемые банками данной страны на своих иностранных корреспондентов. В зависимости от репутации банков сфера обращения их векселей шире, чем коммерческих векселей.

банковский чек — письменный приказ банка своему банку-кор­респонденту о перечислении определенной суммы с его текущего счета за границей чекодержателю;

банковские переводы — почтовые и телеграфные переводы за рубеж;

банковские карточки (кредитные, пластиковые и др.) — имен­ные денежные документы, дающие право владельцам использо­вать их для приобретения товаров и услуг за рубежом на безна­личной основе.

Наряду с национальными валютами ведущих стран использу­ются международные валютные единицы — евро и в незначи­тельном объеме СДР.

Золото, которое при золотом монометаллизме непосредствен­но использовалось как международное платежное и покупатель­ное средство.

Основные формы международных расчетов. Они аналогичны формам внутренних расчетов, но имеют следующие особенности:

1. Определенные отношения участников внешнеэкономичес­ких сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обра­ботки и оплаты предусмотренных контрактом документов.

2. Документарный характер международных расчетов, которые осуществляются против документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, от­грузочных документов — коносаментов, накладных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов).

3. Унификацию правил и обычаев основных форм междуна­родных расчетов.

Основными формами международных расчетов являются:

• инкассовая форма расчетов — поручение клиента банку о по­лучении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экспортера в банке. Банки выполняют ин­кассовые операции, пользуясь полученными от экспортера ин­струкциями, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо;

• аккредитивная форма расчетов — соглашение об обязательст­ве банка по просьбе клиента оплатить документы, акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бене­фициара), на которого открыт аккредитив. Порядок осуществле­ния этой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккре­дитив (особенно безотзывный и подтвержденный) в большей сте­пени, чем инкассо, гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов; импортер при этом вынужден резервировать сумму аккредитива или использовать кредит банка;

• банковский перевод — поручение одного банка другому выпла­тить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые плате­жи, перерасчеты. Банковские переводы зачастую сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков;

• авансовый платеж — оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, где авансовые платежи составляют 10–33% суммы контракта, в России они достигают 100%. Тем самым им­портеры России кредитуют иностранных поставщиков. Согласие импортера на предварительную оплату связано либо с его заинте­ресованностью, либо с давлением экспортера;

• расчеты по открытому счету — расчеты, предусматривающие периодические платежи в установленные сроки импортера экс­портеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практику­ются при доверительных и длительных отношениях с зарубежным поставщиком;

• расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карто­чек — международные расчеты, в которых применяются перевод­ные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует фор­му, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.

По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек — денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются национальным и междуна­родным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.).

валютные клиринги — расчеты в форме обязательного взаим­ного зачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений. В отличие от внутреннего межбанковского клиринга взаимные зачеты по валютному кли­рингу производятся не добровольно, а в обязательном порядке при наличии межправительственного соглашения. Впервые ва­лютные клиринги были введены в 1931 г. в условиях мирового экономического кризиса. Они широко распространились накану­не и особенно после второй мировой войны (с 74 — в 1935 г. до 400 двусторонних клирингов — в 1950 г.). В 1950 — 1958 гг. много­сторонний клиринг — Европейский платежный союз (ЕПС) — охватил 17 стран Западной Европы.

Благодаря клирингу международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринго­выми банками, которые производят окончательный зачет взаим­ных требований и обязательств. Экспортеры получают не ино­странную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клирин­говый банк национальную валюту.

Контрольные вопросы и задания:

1. Что такое межбанковские корреспондентские отношения? Кто является их участником?

2. Раскройте механизм корреспондентских отношений.

3. Какие счета используют банки в корреспондентских отношениях?

4. Охарактеризуйте основные формы международных расчетов.




ЛЕКЦИЯ № 3

Тема лекции: Методы платежей и расчетов

Литература (основная и дополнительная):

1. Шмелев В.В. Международные банковские расчеты. – М.: МГИМО-Университет, 2006.

2. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. – М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

3. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность. Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^О», 2005.

4. А.А. Суэтин. Международный финансовый рынок. Учебное пособие. – М.: Издательство «КНОРУС», 2004.

Основная часть (учебные вопросы).

1-й учебный вопрос: Методы платежей, используемые в международной торговле: авансовый платеж, оплата после отгрузки, торговля по открытому счету. Методы расчетов, используемые в международной торговле: расчеты с помощью чеков, векселей, почтовых и телеграфных переводов.

В международной практике торговых отношений существует несколько методов платежей, различающихся в зависимости от взаимного доверия торговых партне­ров и роли, которую призваны, в каждом конкретном случае, играть банки при международных расчетах продавцов и покупателей. Процесс торговли противоречив: продавец хочет получить за свой товар оплату как можно скорее, тогда как покупатель просит выдать кредит на не­который срок с тем, чтобы осуществить оплату за товар не сразу, а растянуть ее на возможно более длительный период, т.е. оттянуть момент окончатель­ного расчета.

Различные методы платежей в международной торговле следует рассматри­вать с учетом описанных выше рисков. Следует различать метод платежа, который обычно четко согласовывают покупатель и продавец, и инструмент, посредством которого выполняется этот платеж, т.е. метод расчетов. Естест­венно, основными моментами при определении методов расчетов между контрагентами по внешнеторговым операциям будут имеющиеся договорен­ности между ними и банковские соглашения между странами (табл. 1).

Таблица 1

Методы платежей и расчетов, используемые в международной торговле

Методы платежей	Методы расчетов
1. Авансовый платеж 2. Аккредитив (документарный безотзывной, отзывной и т.д. 3. Оплата после отгрузки 4. Инкассо (документарное) 5. Торговля по открытому счету	1. Чеки 2. Переводные векселя 3. Банковские тратты 4. Почтовые платежные поручения 5. Телеграфные/телексные платежные поручения 6. Денежные переводы по системе SWIFT (могут быть срочными, приоритетными и обычными)

Авансовый платеж. Наиболее безопасный метод платежа для экспортера — получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. В этом случае экспортер не подвержен рису отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже доставлены или еще только будут отгружены. Авансовый платеж означает также, что экспортер, не предоставляя покупателю никакого кредита, не должен сам финансировать эту продажу на период и поэтому не должен вкладывать денежные средства в оборотный капитал для экспортной торговли.

Если платеж осуществляется авансом, экспортер должен быть уверен в том, что денежные средства выплачены до отгрузки. Авансовый платеж обеспечивает экспортеру практически полную безопасность. Одновременно он представляется, очевидно, исключительно опасным для импортера, поскольку может появиться риск невыполнения обязательств поставщиком. Кроме того, авансовый платеж, по сути, является завуалированной формой предэкспортного финансирования импортером своего контрагента.

Оплата после отгрузки. Возможно, в результате переговоров экспортер и зарубежный покупатель пришли к соглашению, в соответствии с которым покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая его об отгрузке и указывая ее детали, а затем ожидает, что покупатель немедленно выполнит платеж. Чаще всего продавец после отгрузки товара передает своему банку документы (чем подтверждает не только отгрузку, по и передачу собственности на товар), одновременно представляя в свой банк распоряжение о передаче указанных документов в банк покупателя для последнего против его платежа. Следовательно, в то время как платеж достигнет своего получателя, товары могут все еще находиться в пути или в месте назначения.

Этот метод платежа предоставляет определенную защиту экспортерам. Существование специальных документов на отгруженный товар, по которым экспортер не теряет права собственности на него, позволяет поставщику придерживать документы у себя до тех пор, пока не будет получен платеж. Если даже платеж не получен после отгрузки (или не выплачены денежные средст­ва по чеку), экспортер не теряет права распоряжаться товаром до тех пор, по­ка документы на товар находятся у него. Однако что делать с товаром после прихода его в место назначения? Таможенные пошлины, очистка, складирова­ние, оплата обратной перевозки довольно дорогостоящи и малопривлека­тельны для экспортера.

Торговля по открытому счету. Расчеты по открытому счету в международной торговле предусматривают предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных докумен­тов, минуя банк, и оплату импортером экспортеру сумм по контракту на от­крытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сто­рон (обычно ежемесячно, ежеквартально и по полугодиям). Следовательно, торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит, при ко­торой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату платежа. Поэтому условия такой торгов­ли те же, что и при продаже в кредит в отечественной практике. Единствен­ное различие состоит в том, что покупатель и продавец находятся в разных странах. Можно сказать, что сущностью таких расчетов является периодич­ность платежей на условиях последующей оплаты и зачисления задолженно­сти на счет импортера, а также то, что расчеты — одна из форм коммерчес­кого кредита.

Значит, экспортер, отправляя товар вместе с отгрузочными документами, теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственнос­ти на него. Покупатель же дает согласие оплатить товар в заранее оговорен­ную дату в будущем (через месяц, два, три и т.д.). Причем он может распоря­жаться товаром по своему усмотрению. Учитывая тот факт, что оплата может происходить при различных методах расчетов, в том числе векселями и чека­ми, срок реального получения экспортером денежных средств может значи­тельно растянуться по времени. Поэтому торговля по открытому счету, как правило, происходит: между компаниями, состоящими в длительных деловых (взаимоотношениях и при систематических (может быть, небольшими парти­ями) поставках; между материнской компанией и ее дочерними структурами и филиалами; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссион­ное консигнационные операции.

Торговля по открытому счету не обеспечивает экспортеру такую защищенность, как в случае авансового платежа, и предполагает наличие регулярных деловых контактов между контрагентами, о чем мы уже говорили. Для импор­тера же такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку не требует мобилизации средств и не вызывает необходимости получения банковских кре­дитов для расчетов с поставщиком, избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты не полученного и не принятого еще товара.

Таким образом, особенность расчетов по открытому счету в том, что дви­жение товаров опережает движение денег. Помимо этого, расчеты оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом. Экспортеру та­кая форма расчетов может быть выгодна только при условии взаимности, ког­да контрагенты попеременно выступают в роли покупателя и продавца. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются крайне редко.

Расчеты по открытому счету приводят обычно к замедлению поступления валютной выручки, так как оплата за поставленный товар поступает не сразу, а по прошествии некоторого времени, хотя и заранее обусловленного.

Как уже отмечалось, существуют различные методы расчетов между экспор­тером и импортером, для каждого из которых есть свои особенности. Рассмотрим эти особенности.

Основой платежно-расчетной системы, ее ядром являются формы безна­личных расчетов.

Формы расчетов представляют собой урегулированные законодательством и банковскими правилами способы исполнения через банки денежных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами и населением, которые отличаются: а) порядком списания средств со счета плательщика (дебитора-должника) и их зачисления на счет получателя (кре­дитора), т.е. операций по перечислению средств; б) видом расчетного доку­мента; в) порядком документооборота.

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы вы­бора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сде­лок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и пре­терпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяй­ственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;

• особенностью поставляемой продукции и условиями ее при­емки;

• местонахождением сторон сделки;

• способом транспортировки грузов;

• финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответст­вие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен ре­комендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упроще­ния документооборота, исключения встречного перераспределе­ния средств между контрагентами.

В настоящее время в большинстве стран с рыночной экономикой для внутренних и международных перечислений ис­пользуются следующие формы безналичных расчетов: банковский перевод; расчеты чеками; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитивам; расчеты платежными требованиями, платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями. В Россий­ской Федерации применяются аналогичные формы расчетов, организация которых, вместе с тем, имеет ряд особенностей, отражающих специфику эко­номического развития страны.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или (в установленных случаях) электронного платежного документа:

1. распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

2. распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Первой и наиболее распространенной формой безналичных расчетов яв­ляется банковский перевод — трансферт. Значение этой формы чрезвычай­но велико, поскольку ее основу составляют операции по перечислению без­наличных средств, т.е. их движение по банковским счетам, которые, в свою очередь, служат основой и составной частью всех остальных форм расчетов.

Банковский перевод представляет собой последовательность расчетных операций, которая начинается с выполнения расходной операции — со списа­ния средств со счета клиента.

Принято подразделять все расходные операции банков по счетам на кредитовые и дебетовые.

К кредитовым относятся опера­ции, осуществляемые на основании четко выраженного и недвусмысленного указания клиента произвести перечисление средств с его счета и кредитовать счет получателя. Активной стороной этих операций является плательщик по контракту — отправитель денежных средств, который выступает инициато­ром проведения расходной операции.

К дебетовым относятся операции, исполнение которых проводится на ос­новании волеизъявления получателя платежа. Именно он дает указание про­извести причитающийся ему платеж путем предъявления в банк расчетного документа. В результате у банков, участвующих в перечислении денежных средств, возникают перед ним определенные обязательства.

В соответствии с представленной классификацией расчетных операций банковские переводы следует разделить на кредитовые и дебетовые переводы (трансферты).

Банковский кредитовый перевод — это форма расчетов, выполняемая по­средством расчетного документа, который один банк направляет другому по просьбе и за счет перевододателя (плательщика) в пользу получателя (бене­фициара). Банковский перевод может быть сделан в оплату за ранее получен­ные товары, оказанные услуги или выполненные работы, в оплату векселей, для выдачи аванса или предоплаты. В западноевропейских странах (Бельгии, Германии, Франции, Голландии, Австрии, Финляндии) кредитовые банков­ские переводы лежат в основе системы жирорасчетов, которая обслуживает большую часть хозяйственного оборота стран. Здесь же помимо банковских жирорасчетов существуют почтовые системы жирорасчетов, использующие для переводов сеть почтовых отделений. В Германии, например, значитель­ная часть денежных расчетов осуществляется через государственную почту.

В Великобритании для банковских переводов используется система кре­дитного клиринга, которая оказывает услуги по переводу кредитных распи­сок (ваучеров), называемых также кредитовыми трансфертами или банков­скими жирокредитами. Эта форма расчетов была введена в Великобритании в 1960 г. как альтернатива системе безналичных почтовых переводов по сче­там жиро. Ее суть состоит в том, что перечисление средств осуществляется на основе специального платежного поручения (кредитового ваучера). Креди­товый ваучер заполняется плательщиком и сдается в банк, где ведется его счет, для последующего перевода этой суммы на счет получателя в другом банке. Все кредитовые ваучеры подвергаются той же подготовительной обра­ботке, что и чеки, перед отправкой в расчетную палату.

Для автоматизации процессов обработки были стандартизированы блан­ки кредитных трансфертов, используемых для денежных перечислений бан­ками и отделениями Национального управления почты и телеграфа. Для ус­корения переводов в оплату электроэнергии и телефона компании прикла­дывают такие стандартные бланки к ежеквартальным счетам.

В Российской Федерации принята специальная форма расчетного доку­мента, называемая платежным поручением, поэтому банковские кредитовые переводы получили название расчетов платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис. 1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для соверше­ния широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения плате­жа) не оговорено между банком и владельцем счета.



Рис. 1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг)

1 — поставка товара (оказание услуг);

2 — передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 — перевод средств в банк постав­щика и зачисление средств на счет получателя;

4 — сообщение поставщику о за­числении средств на его банковский счет.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответ­ственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требова­ние поставщика к покупателю оплатить на основании направлен­ных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выпол­ненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщи­ками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение пла­тельщику (рис. 2). Плательщик обязан представить в банк пла­тежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступ­ления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требо­вание-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требова­ние-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.



Рис. 2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

1 — поставка товара (оказание услуг);

1а — передача платежного требования-по­ручения в банк покупателя;

2 — расчетные документы передаются покупателю для акцепта;

3 — акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5 — сообщение поставщи­ку о зачислении средств на его банковский счет.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денег и зачисления ее на счет получателя средств.

Специфика данного расчетного документа состоит в том, что:

– платежное требование применяется после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

– оплата платежного требования осуществляется с согласия (акцепта) плательщика;

– в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению последнего востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их на его счет (рис. 3).

Платежное требование составляется на бланке установленной формы и представляется в обслуживающий поставщика банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов.



Рис. 3. Расчеты платежными требованиями

1 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и иных документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

2 – предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо);

3 – проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;

4 – установление банком покупателя сроков акцепта оплаты платежных требований, вручение экземпляра платежного требования плательщику;

5 – согласие плательщика на оплату или отказ от акцепта, оплата банком платежных требований путем снятия денег со счета плательщика или возврат платежных требований в банк поставщика;

6 – перевод денег в банк поставщика и их зачисление на счет поставщика или перевод заявления об отказе платежа;

7 – извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта.

Расчеты с помощью аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его конт­рагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или пре­доставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в ак­кредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поруче­нию плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантиро­ванные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные сред­ства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис. 4).



Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств

1 — заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы ра­счетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2 — передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет "Аккредити­вы";

4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 — поставка товара (оказание услуг);

6 — расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк по­ставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачис­ление средств на счет поставщика;

7 — сообщение об использовании аккредити­ва направляется в банк покупателя;

8 — сообщение покупателю об использова­нии аккредитива.

При установлении между банками корреспондентских отно­шений непокрытый (гарантированный) аккредитив может откры­ваться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 5).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзыв­ным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с постав­щиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать пла­тежи по аккредитиву).



Рис. 5. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

1 — заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы ра­счетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2 — передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение от­крытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;

3 — сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккре­дитива по внебалансовому счету;

4 — сообщение поставщику об открытии аккре­дитива;

5 — поставка товара (оказание услуг);

6 — расчетные документы, под­тверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями до­говора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7 — дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8 — сообщение поку­пателю о списании средств с его счета.

В международной практике безналичных расчетов очень широко исполь­зуется документарный аккредитив. Документарный аккредитив представля­ет собой поручение импортера своему банку произвести за его счет платеж экспортеру при расчетах по поставке или акцептовать тратту (переводной вексель), выставленную экспортером, при расчетах в кредит против получе­ния указанных в этом поручении документов.

Организация аккредитивной сделки, выставление аккредитива и обра­ботка документов осуществляются следующим образом. Импортер дает по­ручение своему банку на открытие аккредитива в установленные контрактом сроки. После этого банк импортера открывает аккредитив в пользу экспорте­ра и передает его в банк экспортера по принятой системе связи (телексом или по системе SWIFT).

Экспортер, получив, от своего банка извещение об открытии аккредитива (авизо), проверяет условия открытого аккредитива, оформляет все докумен­ты, против которых может быть произведен платеж с аккредитива, и затем направляет товар в адрес плательщика. Собранные документы экспортер пе­редает в банк для получения платежа. При использовании этой формы расче­тов во внешнеэкономических связях банки руководствуются особым доку­ментом, разработанным Международной торговой палатой, — Унифициро­ванные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500).

Кроме вышеперечисленных видов аккредитивов, в международной прак­тике наибольшее распространение получили их следующие виды:

1. Делимые и неделимые. Под делимыми аккредитивами понимается ак­кредитив, по которому бенефициар (получатель денег) имеет право на частичное использование аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение обязательств перед приказодателем. Под неделимым аккредити­вом понимается аккредитив, исполнение по которому производится одно­кратно при предоставлении документов, оговоренных в аккредитиве.

2. Переводные и непереводные. Под переводным аккредитивом понима­ется аккредитив, бенефициар которого имеет право дать указание авизующе­му банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с со­хранением условий данного аккредитива. Аккредитив может быть переведен только один раз, если в аккредитиве не оговорено иное. Под непереводным ак­кредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому осуществляет­ся лишь указанному бенефициару. Аккредитив считается переводным толь­ко в том случае, если об этом есть прямое указание банка-эмитента в услови­ях аккредитива.

3. Возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые. Под револьверным аккредитивом понимается аккредитив, который по мере его исполь­зования пополняется, т.е. приказодатель принимает на себя обязательство восстановить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления выплат. Револьвер­ный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторона­ми периода и/или определенного количества раз. Невозобновляемый аккре­дитив — это аккредитив, который прекращается с его исполнением.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекода­тель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, полу­чателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лица­ми, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в бан­ках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспонден­том.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик — передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Зачет взаимных требований. В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы безна­личных расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисле­ние со счета одной организации на счет контрагента только раз­ницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

К зачету могут быть представлены различные расчетные доку­менты: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происхо­дит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Контрольные вопросы и задания:

1. Раскройте механизм расчетов авансовыми платежами.

2. Раскройте механизм расчетов при оплате после отгрузки.

3. Раскройте механизм расчетов в торговле по открытому счету.

4. В чем заключаются особенности расчетов чеками?

5. В чем заключаются особенности расчетов с помощью аккредитива в зависимости от его вида?

6. В чем заключаются особенности расчетов с помощью платежных требований, поручений и требований-поручений?

7. Что такое взаимозачет?




ЛЕКЦИЯ № 4