Налоги в системе рыночного перераспределения благ содержание

Вид материала

Реферат

Содержание 1.2 Принципы построения налоговой системы России Принцип простоты Принцип установления налогов Современные принципы установления налогов

Подобный материал:

• Темы дипломных работ. По специализации «Налоги и налогообложение». Налоги в экономической, 5.26kb.
• Лекция Тема: Налоги в экономической системе государства, 80.38kb.
• Реферат на тему "Законы спроса и предложения в системе рыночного механизма", 330.58kb.
• Роль денег в экономической системе содержание, 268.35kb.
• Пути перераспределения собственности: анализ российских реалий и особенности в юфо, 273.38kb.
• Возникновение налогов и их связь с товарно-денежными отношения­ми и государством. Необходимость, 29.91kb.
• «финансы в системе денежных отношений рыночного хозяйства», 624.35kb.
• Совокупный спрос благ. Совокупное предложение благ, 46.84kb.
• Лекция Налоги в средневековой Европе, 116.22kb.
• Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе гос-ва, 248.81kb.

1.2 Принципы построения налоговой системы России

В настоящее время налоговая система России основана на следующих принципах: единства налоговой системы; подвижности; стабильности; множественности налогов; исчерпывающего перечня региональных и местных налогов; однократности налогообложения; равенства и справедливости налогообложения.




Рис.1.1. Принципы построения налоговой системы России

Принцип справедливости

Эффективное с точки зрения сохранения и лучшей адаптации существующего в стране социально-экономического строя налогообложения - это, прежде всего, налогообложение, справедливое в глазах общественного мнения. При этом речь идет не о рекламе, убеждении населения перед выборами или в критической политической ситуации, которые в долгосрочной перспективе без реального подтверждения могут, вызвать реакцию населения, обратную желаемой. Перечислим основополагающие принципы справедливости, без которых невозможно эффективное налогообложение:

• равномерность и прогрессивность распределения налогового бремени;
  
• глобальность и всеобъемлемость налогообложения;
  
• целенаправленность налоговых поступлений. Налогообложение должно быть справедливым и равным для всех субъектов, в полной мере обеспечивать поступления средств в бюджет, содействовать социально-культурному развитию общества в целом.
  

Для обеспечения всех вышеперечисленных требований было бы полезно разделить субъекты налогообложения на группы, для каждой из которых разрабатываются свои особенности налогообложения, наиболее приемлемые для этой группы. К таким группам относятся: крупные предприятия, малые и средние предприятия, физические лица⁸.

Следует руководствоваться также следующими основополагающими правилами, обеспечивающими справедливость системы:

• один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за установленный период налогообложения;
  
• обязательна регистрация всех субъектов налогообложения в контролирующих налоговых органах;
  
• льготы по всем налогам применяются только в соответствии с законодательством;
  
• запрещается предоставление индивидуальных льгот отдельным физическим и юридическим лицам;
  
• штрафы за нарушение налогового законодательства взыскиваются с налогоплательщиков контролирующими органами в бесспорном порядке.
  

Для налогообложения нерезидентов и доходов резидентов за рубежом применяются международные соглашения о налогообложении.

Принцип простоты

Создаваемая налоговая система должна быть максимально проста и, в то же время, обеспечивать средствами бюджет страны, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Для каждого бюджета должен существовать конкретный набор налогов, определяющий его регулярное пополнение. Налоги должны делиться на косвенные и прямые, причем прямые должны преобладать ввиду ясности базы налогообложения и относительной простоты взимания.

Принцип установления налогов

На протяжении всей истории человечества во всех государствах правительства всех ориентаций не могли существовать без налогов. Как бы велики ни были потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.

Современные принципы установления налогов

Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможности налогоплательщика выплатить налог. В связи с различием возможностей физических и юридических лиц с разным уровнем доходов для них должны быть установлены дифференцированные налоговые ставки, т.е. налог с дохода должен быть прогрессивным.

Этот принцип соблюдается далеко не всегда, во многих странах некоторые налоги рассчитываются пропорционально. Однако идея необходимости обложения налогами доходов и имущества по прогрессивным ставкам в течение столетий владеет умами значительной части человечества, постоянно присутствует в политической жизни, межпартийной борьбе, отражается в той или иной степени в партийных программах, налоговом законодательстве.

Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо. Примером осуществления этого принципа служит замена в развитых странах налога с оборота, когда обложение оборота происходит по нарастающей кривой, на налог на добавленную стоимость, когда вновь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации⁹.

Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа. Система штрафов и санкций, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или несвоевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми органами.

Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщика и экономичными для учреждений, собирающих налоги.

Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся общественно-политическим потребностям.

Налоговая система должна обеспечивать перераспределение внутреннего продукта и быть эффективным инструментом государственного регулирования экономики.