Geum.ru

Налоги в системе рыночного перераспределения благ содержание

Вид материалаРеферат

Содержание


2. Реформирование налоговой системы и перераспределение доходов
Динамика уровня налоговой нагрузки и поступлений основных налогов в бюджет расширенного правительства Российской Федерации в 200
Подобный материал:
1   2   3   4   5

2. РЕФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ И ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ




2.1 Роль налогов в формировании доходов государства, и реализации его социально-экономической политики.



Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. Регулирующая функция государства в сфере экономики проявляется в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного, ценового механизмов, которые выступают в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта системы государственного регулирования экономики.

Бюджетно-финансовая система включает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства - бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективное развитие экономики, реализацию социальной и других функций государства. Важной «кровеносной артерией» бюджетно-финансовой системы являются налоги15.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны16.

Одной из важнейших проблем является проблема взаимосвязи налоговой нагрузки и экономического роста. С одной стороны, по мере экономического роста и соответствующего расширения базы обложения, таможенно-налоговые поступления будут расти в абсолютном выражении. При этом в зависимости от регрессивности или прогрессивности налоговой системы в целом это может приводить как к росту, так и к падению доли налогов в ВВП (либо к ее сохранению на текущем уровне). С другой стороны, чрезмерная налоговая нагрузка может стать тормозом для полноценного экономического развития.

Как видно из представленных в таблицы 2.1, налоговая нагрузка на экономику в России в последние годы рассматриваемого периода была стабильной и колебалась в пределах 36–37% ВВП.

Таблица 2.1

Динамика уровня налоговой нагрузки и поступлений основных налогов в бюджет расширенного правительства Российской Федерации в 2000–2007 гг. (в % ВВП)
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007

Уровень налоговой нагрузки (1+2+3)
38,46
33,91
32,74
31,97
32,62
36,2
36,52
36,75

Налоговые доходы (1)

В том числе
28,02
27,69
26,99
25,61
24,79
25,55
24,46
25,84

Налог на прибыль
5,39
5,75
4,28
3,98
5,09
6,16
6,21
6,58

НДФЛ
2,37
2,86
3,31
3,44
3,37
3,27
3,46
3,84

ЕСН
-
5,79
4,13
3,68
3,49
1,99
1,96
1,99

НДС
6,2
7,17
6,96
6,66
6,27
6,81
5,62
6,86

Акцизы
2,27
2,72
2,44
2,59
1,43
1,17
1,01
0,95

НДПИ
-
0,74
2,55
2,5
2,99
4,2
4,07
3,63

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (2)

7,30
2,51
2,76
2,94
2,8
2,88
3,48
3,61

Доходы от внешнеэкономической деятельности
3,14
3,71
2,99
3,42
5,04
7,77
8,58
7,3



В 2007 г. объем налоговых поступлений в бюджетную систему страны увеличился на 1,4 п.п. ВВП по сравнению с предыдущим годом. В числе основных факторов роста налоговых доходов можно назвать благоприятную конъюнктуру на товары российского экспорта и в первую очередь на нефть, газ и металлы, расширение налоговой базы по многим налогам, обусловленное ростом российской экономики, а также улучшение налогового администрирования.

Структура налоговых доходов бюджета расширенного правительства представлена на рис.2.1.



Рис. 2.1. Доля налоговых поступлений в суммарных доходах бюджета

расширенного правительства в 2005–2007 гг., %17.


В структуре налоговых поступлений в 2007 г. произошли заметные изменения лишь в части доходов от НДС, которые вернулись к уровню 2005 г. Это обстоятельство стало решающим фактором того, что налоговые доходы бюджета расширенного правительства, преодолев снижение в 2006 г., вышли на рубеж 2005 г. Также следует отметить, что доля поступлений НДПИ, как и величина доходов от внешнеэкономической деятельности, продолжает вот уже второй год подряд сокращаться. Напротив, доли налоговых поступлений от налога на прибыль и НДФЛ в рассматриваемой период имеют тенденцию к росту.