Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств 5

Вид материала

Отчет

Содержание Пенсионные выплаты Справедливая стоимость финансовых инструментов 31 декабря 2007 года Справедливая стоимость Финансовые активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Средства в других банках Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Паи паевых инвестиционных фондов Финансовые обязательства Депозиты банков Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные депозиты

Подобный материал:

• Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
• Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
• Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1474.96kb.
• Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
• Отчет о прибылях и убытках 6 отчет о движении денежных средств, 520.43kb.
• Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
• Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 43.59kb.
• Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); Отчет о движении денежных средств (публикуемая, 254.5kb.
• Отчет о движении денежных средств представляет собой табли­цу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
• Внешний отчет о движении денежных средств. Внутренний отчет о движении денежных средств, 32.1kb.

26. ПЕНСИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ
    

В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2008 года у Банка не было обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе на пенсию.

26. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ
    

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке.


Приведенные ниже данные о расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов соответствуют требованиям МСФО 32, МСФО 39 и IFRS7. В связи с отсутствием на данный момент рынка для большей части финансовых инструментов Банка, для определения их справедливой стоимости необходимо прибегать к оценке, учитывающей экономические условия и специфические риски, связанные с конкретным инструментом. Представленные оценки могут не отражать суммы, которые Банк смог бы получить при фактической реализации имеющегося у него пакета тех или иных финансовых инструментов.

По состоянию на 31 декабря 2008 года Банком использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой стоимости каждого типа финансовых инструментов:


Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости – Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток, отражены в балансе по справедливой стоимости.


Ссуды и средства, предоставленные банкам - Для данных активов, размещенных под плавающую процентную ставку, балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Справедливая стоимость этих средств на отчетную дату 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – Для некоторых активов этой категории при определении справедливой стоимости были использованы рыночные котировки на покупку ценных бумаг в системе РТС, для других – стоимость чистых активов.

По некоторым финансовым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, оценка справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2008 года не может быть достоверно произведена, т.к. активы не имеют котировки на активном рынке и других приемлемых методов оценки справедливой стоимости с достаточной степенью достоверности. Справедливая стоимость этих активов была определена руководством на основании результатов недавней продажи долей в компаниях – объектах инвестиций несвязанным третьи сторонам, анализа прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация о компаниях – объектах инвестиций, а также на основании применения других методик оценки.


Ссуды и средства, предоставленные клиентам - Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. По мнению руководства Банка справедливая стоимость кредитов на отчетную дату 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.

Оценка резервов на возможные потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска.


Депозиты банков - По состоянию на 31 декабря 2008 года балансовая стоимость краткосрочных депозитов и депозитов до востребования представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.


Счета клиентов - По состоянию на 31 декабря 2008 года балансовая стоимость депозитов и текущих счетов клиентов Банка представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.


Выпущенные долговые ценные бумаги - Оценочная справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.

Справедливая стоимость финансовых инструментов представлена ниже:

(в тысячах российских рублей)	31 декабря 2008 года		31 декабря 2007 года
	Балансовая стоимость	Справедливая стоимость	Балансовая стоимость	Справедливая стоимость
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	103 279	103 279	357 831	357 831
- Наличные средства	21 101	21 101	17 021	17 021
- Остатки по счетам в ЦБ РФ	46 601	46 601	112 227	112 227
- Корреспондентские счета и депозиты в банках-нерезидентах	0	0	0	0
- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках-резидентах	35 577	35 577	228 583	228 583
Обязательные резервы в ЦБ РФ	872	872	9 047	9 047
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	131 579	131 579	294 101	294 101
- облигации федерального займа	0	0	65 296	65 296
- облигации банков	121 701	121 701	83 303	83 303
- корпоративные облигации	7 982	7 982	131 200	131 200
-акции банков	0	0	2 259	2 259
- корпоративные акции	1 896	1 896	4 712	4 712
- кредиты для перепродажи	0	0	7 331	7 331
Средства в других банках	33 227	33 227	265 229	265 229
- кредиты и депозиты в других банках	33 227	33 227	184 446	184 446
- учтенные векселя банков	0	0	80 783	80 783
Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами	0	0	0	0
Кредиты и дебиторская задолженность	515 400	515 400	485 511	485 511
- Кредиты юридическим лицам	418 150	418 150	429 174	429 174
- Кредиты индивидуальным предпринимателям	16 905	16 905	4 684	4 684
- Кредиты физическим лицам	80 345	80 345	51 653	51 653
- Дебиторская задолженность
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	226 948	226 948	63 254	63 254
-муниципальные облигации	10 013	10 013	0	0
- облигации банков	77 304	77 304	0	0
- корпоративные облигации	139 631	139 631	63 254	63 254
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	44 226	44 226	0	0
- Векселя
- долговые обязательства кредитных организаций	25 233	25 233	0	0
- корпоративные облигации	18 993	18 993	0	0
Паи паевых инвестиционных фондов	0	0	0	0
Отложенный налоговый актив	189	189	0	0
Прочие активы	5 169	5 169	3 819	3 819
Итого финансовых активов	1 060 889	1 060 889	1 478 792	1 478 792
ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Счета клиентов	525 787	525 787	908 171	908 171
- Текущие/расчетные счета юридических лиц	117 446	117 446	309 523	309 523
- Срочные депозиты юридических лиц	95 945	95 945	261 573	261 573
- Текущие счета/счета до востребования физических лиц	12 150	12 150	28 644	28 644
- Срочные вклады физических лиц	300 246	300 246	308 431	308 431
Депозиты банков	274 052	274 052	317 087	317 087
- корреспондентские счета	375	375	36	36
- межбанковские кредиты и депозиты	273 677	273 677	317 051	317 051
Выпущенные долговые ценные бумаги	12 817	12 817	14 781	14 781
- Векселя	12 817	12 817	14 781	14 781
Субординированные депозиты	58 625	58 625	58 627	58 627
Прочие обязательства	2 217	2 217	1 492	1 492
Отложенное налоговое обязательство	0	0	1 056	1 056
Итого финансовых обязательств	873 498	873 498	1 301 214	1 301 214