Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2008

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

5. Темы семинарских занятий

Раздел I. Общая часть финансового права

Тема 1. Финансовая деятельность государства и муниципальных

образований

Целью семинарского занятия является закрепление знаний, полученных на лекциях, при изучении учебной и монографической литературы. Особую актуальность приобретает вопрос анализа финансовой деятельности как разновидности управленческой деятельности государства, в результате осуществления которой создается эффективная основа реализации сущности и функций самого государства.

Для выявления целевых характеристик финансовой деятельности государства и муниципальных образований необходимо исследовать принципы ее осуществления. С позиций обеспечения эффективности финансовой деятельности государства следует определить реализацию принципа системности в организационном построении органов государства, обеспечивающих осуществление финансовой деятельности.

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

Понятие финансов и финансовой системы как объектов финансово-

правового регулирования.

Финансовая деятельность государства и муниципальных образований и

финансовые отношения.

Система органов государства и муниципальных образований, осуществляю-

щих финансовую деятельность

Принципы финансовой деятельности государства.

Принцип федерализма и специфика его реализации в процессе финансовой деятельности в Российской Федерации.

Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:

№ 1; 14 - гл. 1, 3; 15 - гл. 1, 4; 16 - гл. 1.

Тема 2. Финансовое право как самостоятельная отрасль права

Цели семинарского занятия: При изучении особенностей финансового права как самостоятельной отрасли права важно выявить критерии, обеспечивающие финансовому праву названные характеристики. Для адекватного уяснения особенностей финансового права большое значение имеет вопрос о системном построении финансового права, а также место финансового права в системе отраслей права. Необходимо уяснить особенности норм финансового права и специфику соответствующих правоотношений, их классификации по материальному признаку.

Важно также уяснить специфику источников финансового права.

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

Понятие, предмет, метод, система финансового права.

Место финансового права в системе национального права.

Системное построение финансового права.

Особенности норм финансового права.

Классификация финансовых правоотношений.

Источники финансового права.

Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:

№ 14 - гл. 2; 15 - гл. 2; 16 - гл. 2.

Тема 3. Финансовый контроль в финансовой деятельности государства

и местного самоуправления

Целью семинарского занятия является уяснение правового обеспечения финансового контроля, являющегося частью государственного контроля.

Для целей правового регулирования имеет большое значение классификация финансового контроля в зависимости от субъектного состава на ряд направлений. Необходимо понять обусловленность специфики отдельных направлений финансового контроля в зависимости от организационного обеспечения государственного финансового контроля. В этом плане важно уяснить роль Счетной Палаты РФ, федеральных служб, реализующих финансовый контроль и надзор, Банка России и других органов государства на федеральном уровне. Важно также понять сущность, специфику и роль аудита с позиций его публичного значения.

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

Понятие финансового контроля как объекта правового регулирования.

Государственный финансовый контроль: понятие, виды, задачи.

Место аудиторского контроля в системе финансового контроля.

Правовой статус федеральных органов финансового контроля.

Формы и методы финансового контроля.

Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:

№ 2; 3; 6; 10; 14 - гл.9; 15 – гл.6; 16 – гл.4.

Раздел II. Особенная часть финансового права

Тема 4. Бюджетное право

Целью данного семинара является получение общей информации о бюджетом праве как составной и определяющей части финансового права. При характеристике бюджетного права следует обратить особое на наличие в бюджетном праве общей и особенной части, выявить конституционные основы бюджетного права, раскрыть бюджет как атрибут государства, обеспечивающий реализацию сущности государства. В процессе раскрытия принципов бюджетной системы необходимо провести их классификацию. Вопросы формирования доходов и осуществления расходов из бюджетов следует раскрывать с учетом бюджетной классификации.

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

Понятие бюджета и бюджетной системы.

Принципы построения и функционирования бюджетной системы.

Бюджетная классификация и ее роль в осуществлении бюджетной деятельности.

Бюджетное право: понятие, строение.

Особенности норм бюджетного права и бюджетных правоотношений.

Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:

№ 2; 14 – гл.10, 11; 15 – гл. 7, 9; 16 – гл. 10.

Тема 5. Доходы и расходы бюджета. Межбюджетные отношения

Целью данного семинара является освоение понятий «доходы бюджета» и «расходы бюджета» и их правовой режим. Студентам необходимо уяснить отличие понятий «расходы бюджетов» от понятия» «расходные обязательства». Следует также уяснить формы осуществления расходов.

Целью данного занятия является также получение знаний по проблематике взаимодействия публично-территориальных образований в бюджетной сфере, выявления проблем в функционировании межбюджетных отношений и определения путей их совершенствования. Для этого следует понять порядок формирования доходов бюджетов разных уровней бюджетной системы в зависимости от юридических оснований.

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

Налоговые и неналоговые доходы каждого в отдельности бюджета и в целом бюджетной системы.

Доходы федерального бюджета. Доходы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.

Состав расходов бюджета. Расходные обязательства.

Порядок предоставления субсидий и субвенций юридическим лицам.

Порядок осуществления инвестиций из бюджетов.

Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:

№ 2; 14 – гл.10, 11; 15 – гл. 7, 9; 16 – гл. 10.

Тема 6. Бюджетный процесс

Целью данного занятия является анализ бюджетного процесса. Студентам важно с позиций теории права уяснить понятие «бюджетного процесса» как юридического процесса, понимаемого в широком смысле слова. Необходимо понять, что такое стадийность и цикличность в бюджетном процессе. При анализе механизма правового регулирования бюджетного процесса следует раскрыть систему органов государства и муниципальных образований – участников бюджетного процесса. Важно уяснить порядок осуществления бюджетного процесса на каждой его стадии. При анализе исполнения бюджетов необходимо раскрыть действие принципа казначейского исполнения бюджетов, а также механизма осуществления расходов посредством бюджетирования по результатам.

Занятие проводится как деловая игра «Бюджетный процесс в Российской Федерации».

Методические указания по проведению деловой игры

«Бюджетный процесс в Российской Федерации»

Целью проведения настоящей деловой игры является практическое закрепление полученных студентами знаний по теме «Бюджетный процесс». Сюжет игры основан на имитационном моделировании базовой модели бюджетного процесса, которая состоит из следующих стадий:

– составление проектов бюджета,
- рассмотрение законопроекта в Государственной Думе (принятие Советом ГД к рассмотрению, направление в профильный комитет, работа в комитете, рекомендация Совета ГД для включения в повестку обсуждения пленарного заседания в первом чтении),
– рассмотрение в четырех чтениях и утверждение закона в Государственной Думе,
– рассмотрение и/или одобрение закона Советом Федерации,
– подписание закона Президентом Российской Федерации,
– исполнение бюджета,
– контроль исполнения бюджета,
– проверка отчета об исполнении бюджета,
– утверждение отчета об исполнении бюджета.

Объектом обсуждения является законопроект, выбранный преподавателем. Например, в качестве модели текста законопроекта может быть выбран текст проекта федерального закона «О федеральном бюджете Российской Федерации на 2009 год и два последующие плановые годы».

Учебная студенческая группа делится на несколько подгрупп, количество которых должно соответствовать основным участникам бюджетного процесса на федеральном уровне власти. В соответствии с положениями Бюджетного кодекса РФ в игровом сюжете принимают участие студенты, выполняющие роли

основных участников бюджетного процесса, к которым относятся:

1. Президент РФ, полномочный представитель Президента РФ в ГД.

Правительство РФ, полномочный представитель Правительства РФ в ГД.
Министерство финансов РФ.
Председатель Государственной Думы РФ.
Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам.
Совет Федерации РФ .
Министерство экономического развития и торговли .
Центральный банк РФ .
Счетная палата РФ .
Федеральное казначейство РФ .
Субъект права законодательной инициативы, например, им может явиться группа депутатов от КП РФ (1-3 человека),
Иные группы депутатских объединений (исходя из реального состава ГД РФ):

от движения «Справедливая Россия» – 1 - 2 человека,

от движения «Единая Россия» - 2-3 человека,

от ЛДПР – 2-3 человека и др.

В зависимости от количества студентов в группе число депутатских объединений может быть увеличено или уменьшено.

Перед проведением деловой игры преподаватель разъясняет порядок и правила ее проведения, заключающиеся в следующем.

Первый этап осуществляется студентами дома. Представители участников, ответственные за разработку проекта бюджета на следующий финансовый год, должны подготовить текст законопроекта, беря в качестве образца текст закона или законопроекта, предложенного преподавателем, и внося свои поправки.

Подготовленный проект передается всем участникам игры для реализации второго этапа – предварительного рассмотрения:

в комитетах, комиссиях и депутатских объединениях Государственной Думы – для выработки окончательного текста проекта или подготовки альтернативного законопроекта,

Президенту РФ, в Правительство РФ – для подготовки отзывов, предложений, замечаний,

в Правовое управление Аппарата Государственной Думы – для проведения правовой и лингвистической экспертизы.

Второй этап – предварительное рассмотрение - также проводится студентами во внеаудиторное время. Каждый из участников, получивший текст законопроекта для ознакомления, дома готовит на него замечания, предложения, поправки, изменения. Домашние заготовки студенты приносят на аудиторное занятие, во время которого их используют при реализации своих ролевых функций.

Третий этап проводится во время семинарского занятия. Заседание ведет сначала Председатель Государственной Думы либо заместитель председателя в соответствии с порядком, установленным Регламентом Государственной Думы. Каждый участник игры должен иметь письменный текст своего выступления, обоснованного не только с правовой позиции, но и с учетом их политической принадлежности (для представителей общественно-политических движений). Субъект права законодательной инициативы во время представления своего законопроекта на заседании Государственной Думы должен отстаивать свой проект, обоснованно отвергая возможные поправки или дополнения.

Во время обсуждения законопроекта (на семинарском занятии) обязательно должны высказать свое заключение полномочные представители Президента и Правительства РФ, а также представитель Правового управления Аппарата Государственной Думы (заключение должно содержать ответы на вопросы: а) соответствует или не соответствует законопроект Конституции РФ, б) не нарушена ли логика законопроекта). При обсуждении законопроекта должны выступить все участники деловой игры, давая оценку законопроекту и высказывая предложения о его одобрении и принятии.

Студенты самостоятельно (путем предварительного совместного обсуждения) могут выбрать тот или иной путь развития сюжета деловой игры (т.е. совокупность действий), затем готовят свои заключения и предложения, основываясь на реальном порядке законодательного процесса, установленного в Регламенте Государственной Думы.

Третий этап продолжается в части исполнения бюджета и завершается составлением и утверждением отчета об исполнении федерального бюджета, в процессе которых осуществляется текущий и последующий финансовый контроль.

В процессе такого занятия студенты учатся:

- работать с нормативными актами и пользоваться полученной из них информацией,

- выступать перед аудиторией,

- вести дискуссии,

- аргументировано излагать свою точку зрения

- отвечать на высказанные им другими участниками замечания или

предложения,

- логично и обоснованно формулировать свои ответы.

Во время проведения деловой игры преподаватель находится в аудитории, направляет развитие игрового занятия, но не участвует в нем. По окончании игры студенты передают преподавателю тексты своих выступлений, с учетом содержания которых он подводит итоги и дает оценку действиям студентов. При этом он оценивает технико-юридическое обоснование подготовленных текстов, логику изложения материала, степень подготовленности и знания каждого студента. Оценка знаний и степени подготовленности студентов осуществляется по пятибалльной шкале. Проведение такой деловой игры может быть использовано преподавателем как промежуточная форма отчетности внутрисеместрового контроля по учебной дисциплине «Финансовое право».

Нормативные правовые акты и литература к теме семинара:

№ 2; 14 – гл. 10, 11; 15 – гл. 7, 9; 16 – гл. 10.

Тема 8. Правовое обеспечение государственного и муниципального

кредита

Целью данного занятия является выявление специфики правового обеспечения государственного и муниципального кредита как комплексного института. Необходимо соотнести понятия «государственный кредит» и «государственный долг». Для практических целей следует проанализировать основания возникновения государственного долга и его классификацию. В вопросе правового обеспечения эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг следует обратить особое внимание на порядок их эмиссии, выявление специфики их оборота.

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

Государственный и муниципальный кредит: понятие, место в системе финансового права.

Государственный долг: понятие, основания возникновения государственного и муниципального долга.

Классификация государственного и муниципального долга.

Порядок управления государственным долгом.

Правовой режим эмиссии и оборота государственных ценных бумаг.

Нормативные правовые акты и литература к теме

№ 2; 3; 10; 14 – гл. 30; 15 – гл. 22; 16 – гл. 24.

Тема 10. Порядок исполнения обязанностей

по уплате налогов и сборов

Целью данного семинарского занятия является закрепление знаний, полученных во время лекций и изучения Налогового кодекса РФ, учебной литературы, в том числе по специальной дисциплине «Налоги и налогообложение», посредством решения практических задач.

План семинарского занятия

Решение учебных задач

Задача 1. Гражданин Н. в середине 90 – х годов прошлого века занимался перегоном из Германии автомобилей и реализаций их по генеральной доверенности. Таким образом он реализовал 10 автомобилей. 1 января 2004 года был введен транспортный налог, порядок уплаты которого требует, чтобы налог уплачивался только собственником транспортного средства.

Вопрос: обязан ли гражданин Н. Уплачивать транспортный налог на реализованные в прошлом десятилетии по доверенности автомобили?

Задача 2. Губернатор одной из областей принял 10 декабря 2005 года постановление, согласно которому все юридические лица и индивидуальные предприниматели – собственники отдельных зданий, обязаны убирать территорию вокруг зданий в радиусе 50 метров либо платить сбор в размере 100 минимальных размеров оплаты труда.

Проведите правовую экспертизу данного постановления на предмет его правомерности.

Задача 3. ООО «ЛУЧ» зарегистрировано в г. Одинцове, но торговую деятельность осуществляет в г. Москве. По поводу уплаты НДС оно сделало два запроса: в налоговую инспекцию Московской области и в налоговую инспекцию г. Москвы. Московская областная инспекция ответила, что в указанной ситуации налог платить надо. Городская налоговая инспекция ответила, что налог в той же самой ситуации платить не следует.

Вопрос: Как в такой ситуации должно поступить ООО «ЛУЧ»?

Задача 4. Областная дума N-ской области вместе с принятием областного бюджета на очередной год приняла 10 ноября 2005 года областной закон, согласно которому были установлены дополнительные льготы по налогу на прибыль в той части налога, которая зачислялась в областной бюджет, а также в два раза увеличила ставку регионального налога на имущество организаций, по сравнению с той, что установлена федеральным налоговым законом.

Вопрос. Правомерно ли поступила областная дума?

Задача 5. Индивидуальный предприниматель Иванов 1 декабря 2005 года заключил с германской строительной фирмой договор о том, что она своими силами поставит ему строительную продукцию на 200 тысяч марок и одновременно откомандирует в Россию четырех своих рабочих, чтобы они с марта по июнь 2006 года помогли достроить с использованием привезенной продукции здание, которое строил Иванов.

Вопрос. Какие налоговые обязанности в соответствии с российским налоговым законодательством возникнут по данной сделке у германской строительной фирмы?

Задача 6. Пятнадцатилетний гражданин Иванов по свей инициативе начиная с 1 марта 2004 года ежедневно закупал на фабрике «Ява» по 100 пачек сигарет, а затем продавал их в школе и на улице, имея ежедневный доход по 500 рублей. Первого января 2005 года он с друзьями отмечал в ресторане свое шестнадцатилетние и там рассказал о своем деле. Официант ресторана сообщил об этом факте в налоговую инспекцию 1 февраля 2004 года.

Вопрос. Что в этой ситуации обязана предпринять налоговая инспекция?

Задача 7. ООО «Сельская новь» заключила с ЗАО «Трактир» договор о продаже 10 тонн картофеля по цене 30 рублей за килограмм, в то время как рыночная цена составляла по 10 рублей за килограмм. Один из работников ЗАО сообщил в налоговую инспекцию об этом факте, а также о том, что директора ООО и ЗАО являются родными братьями.

Blog

Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно методический комплекс Для специальности: 080105 Финансы и кредит Москва 2008

Содержание

5. Темы семинарских занятий