И. Ф. Елфимова Кредитование предприятий

Вид материала

Документы

Содержание В залог может быть представлено Физических лиц Договор поручительство Банковская гарантия 5.5. Кредитный мониторинг Управление кредитными рисками Кредитный риск Степень банковских рисков 6.2. Методы снижения кредитного риска 6.3. Формирование кредитного портфеля банка 6.4 Порядок образования резерва на возможные потери Обеспеченная ссуда Недостаточно обеспеченная ссуда Необеспеченная ссуда Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

Подобный материал:

• Кредитование юридических лиц, 33.97kb.
• Реферат «Преимущества не банковского финансирования для предприятий Украины» Содержание, 103.49kb.
• Заключение 13, 246.67kb.
• Темы дипломных работ. По специализации «Банковское дело». Депозитные операции коммерческих, 5.45kb.
• Учебный план повышения квалификации по программе "Ипотечное жилищное кредитование", 27.63kb.
• Программа учебной дисциплины дс. Р. 11 «Ипотечное кредитование» Специальность «Банковское, 174.81kb.
• Выставка «Ипотечное кредитование», 64.25kb.
• Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Финансирование и кредитование инвестиций Специальность, 497.22kb.
• Учебный план профессиональной переподготовки по программе "Ипотечное жилищное кредитование", 40.75kb.
• Мулухов М. И. Ипотечное кредитование: исторический ракурс, 109.58kb.

В залог может быть представлено:

- имущество

- имущественные права.

Сам по себе залог имущества означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Физических лиц

Ценные бумаги


депозиты


Залог прав по сделке

Рис. 5.2. Формы обеспечения кредитов

В качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

• залог товаров в обороте;
  
• залог товаров в переработке;
  
• залог недвижимого имущества.
  

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

Под залог товара в обороте кредитуются торговые и снабженческо-сбытовые организации. Под залог товаров в переработке кредитуются государственные промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) - это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудования и другой недвижимости, банк заинтересован не только в ликвидности залога, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен и залогодатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства.

Залог прав - это новая для России форма заклада и пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

При залоге имущественных прав предметом залога могут быть ценные бумаги (но не ценные бумаги, выпущенные заемщиком), депозиты, залог прав по сделке (цессия).

Кредитование под залог ценных бумаг может осуществляться в виде операции РЕПО. РЕПО - это двойная сделка, первая часть которой предусматривает продажу ценных бумаг банку, а вторая – их выкуп через определенный срок по более высокой цене.

Одной из форм обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашением или договором. В соответствии с договором о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10-20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний играет двоякую роль:

• дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;
  
• выступает формой обеспечения возвратности кредита.
  

Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение.

Договор поручительство. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Поручителем может быть физическое или юридическое лицо (но не кредитная организация).

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником своего обязательства перед кредитором. В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство выплатить оговоренную денежную сумму по представлении кредитором письменного требования об ее уплате.


5.5. Кредитный мониторинг


Кредитный мониторинг - это процесс наблюдения за использованием кредита, подразумевающий контроль за соблюдением заемщиком условий кредитного договора.

После подписания кредитного договора банку необходимо контролировать каждый кредит, поскольку условия, при которых предоставлялся конкретный кредит, постоянно меняются, что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и его возможности погасить кредит. Изменения экономических условий ослабляют позиции некоторых предпринимательских фирм и увеличивают кредитные потребности других; физические лица могут потерять работу или столкнуться с серьезными проблемами со здоровьем, что может отрицательно сказаться на их способности погасить кредит. Разумная банковская программа кредитования должна предусматривать проведение периодической проверки всех кредитов до момента их погашения. Если в процессе проверки кредитов обнаруживаются проблемные кредиты, они обычно передаются специалистам по разработке планов возврата кредитов, которые должны расследовать причины возникновения проблемы и провести работу с заемщиком, чтобы найти решение, которое максимизирует шансы банка на возвращение своих средств.

Для отслеживания рисков банки ведут кредитный мониторинг на различных этапах выдачи кредита.





Рис. 5.3. Основные направления кредитного мониторинга

Основными индикаторами (сигналами) о снижении кредитоспособности заемщика являются:

• резкое снижение дебиторской задолженности;
  
• снижение коэффициентов ликвидности;
  
• падение объемов продаж;
  
• убытки от операционной деятельности;
  
• отказ предоставить информацию в банк;
  
• накопления излишних запасов;
  
• потеря важных клиентов;
  
• уклонение руководителей фирм от контактов.
  

Кредитный мониторинг является важным инструментом своевременного выявления проблем, возникающих у заемщика, которые могут привести к потере его кредитоспособности.


Контрольные вопросы по теме:

1. Какие документы предоставляются заемщиком для получения кредита?
   
2. Основные этапы предоставления кредита?
   
3. Каковы обязанности кредитного инспектора?
   
4. Как называется орган управления коммерческим банком, принимающий решения о выдаче кредита?
   
5. Какие основные условия оговариваются в кредитном договоре?
   
6. Чем отличается гарантия от поручительства?
   
7. Что такое цессия?
   
8. Могут ли быть по кредиту заложены денежные средства?
   
9. Как осуществляется залог товаров в обороте?
   
10. Какие основные финансовые коэффициенты анализируются при оценке кредитоспособности заемщика?
    

6. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ
   

0. 6.1 Понятие кредитного риска и факторы, его определяющие
   

В любой сфере деятельности, в том числе банковской, вероятность получения определенного финансового результата не является 100 процентной. Всегда существует опасность потерь.

Риск – это вероятность возникновения чистых убытков, отсутствие прибыли, недополучение доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом, упущенная выгода.

Принятие рисков – это основа банковского дела. Как правило, чем выше ожидаемая прибыль, доход, тем выше риск

Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основной суммы долга и процентов по нему или неспособность заемщика действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Кредитный риск банка зависит от:

• Степени концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям экономики;
  
• Удельного веса кредитов заемщиков, испытывающих финансовые трудности;
  
• Концентрации деятельности банка в новых нетрадиционных сферах;
  
• Удельного веса новых клиентов;
  
• Принятия в качестве залога труднореализуемых на рынке ценностей.
  

Кредитный риск складывается из различных составляющих:

1 - административно-управленческий риск (смена руководства, некомпетентные специалисты)

2 - риск обеспечения кредита (низкая ликвидность залога, вероятность потери его стоимости)

3 - валютный риск (если кредит выдан в иностранной валюте, курс её падает)

4 - отраслевой риск (если кредит выдан в экономически нестабильную отрасль экономики)

5 - коммерческий риск (риск, связанный с потерей платёжеспособности клиента)

6 - риск региона (экономико-политические нестабильные регионы)

7 - риски мошенничества.

При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозврате основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расходы и несет убытки по данной кредитной сделке, банк также теряет доходы, если кредит возвращен не вовремя. Различают также страновой кредитный риск ( при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат).

Причины, влияющие на возникновение риска:

• ухудшение финансового положения заемщика;
  
• ухудшение деловой репутации заемщика;
  
• снижение стоимости залога;
  
• потери ликвидности заложенного имущества;
  
• ухудшение экономического состояния страны и снижение активности рынка;
  
• особыми причинами является неграмотное оформление кредитных документов, недостаточная квалификация кредитных инспекторов.
  

Основные факторы, определяющие текущие кредитные риски, представлены на рис. 6.1.

Существует два общих вида кредитного риска:

- риск заёмщика, связанный с результатами хозяйственной деятельности заёмщика, оценивается при анализе его кредитоспособности.

- риск займа, зависит от вида предоставленного кредита и связан с условиями договора.

При управлении рисками важно учитывать состояние экономики в целом, неустойчивость политического положения, несовершенство законодательных актов, высокие темпы инфляции. Риск должен быть определен и измерен.

Анализ и оценка риска основаны на статистических методах определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдёт. Обычно эта вероятность выражается в процентах.

Степень банковских рисков определяется тремя понятиями:

1) полный риск предполагает потери равные банковским вложениям в операцию, т.е. стопроцентный риск.




Рис. 6.1. Основные факторы, определяющие величину

кредитного риска

2) умеренный риск (до 30 %) возникает при невозврате части основного долга и процентов по ссуде. Банк недополучает прибыль, например, при недостаточном залоге.

3) низкий риск- это незначительный риск, при котором банк получает доходы.

В целях снижения риска банк должен осуществлять постоянное управление им на всех стадиях кредитного процесса, в том числе при разработке основных положений кредитной политики, при знакомстве с потенциальным заёмщиком, при оценке его кредитоспособности, координации целей банка и интересов клиента, при определении качественных характеристик кредита, при осуществлении кредитного мониторинга, при работе с проблемными кредитами и применении санкций.

Снижение кредитных рисков достигается за счет реструктуризации кредитного портфеля, расширения кредитования эффективно работающих средних и малых предприятий, улучшения качества обеспечения. Необходимость снижения процентного, валютного и кредитного рисков требует наращивания доли краткосрочного кредитования в рублях и иностранной валюте в кредитном портфеле банка корпоративных заемщиков.

В целях дальнейшего совершенствования системы управления кредитными рисками банки добиваются:

1. Улучшения качества оценки кредитоспособности и повышения ее объективности (проверка кредитоспособности и финансовый мониторинг).
   

2) Улучшения процесса принятия решения за счет организации информационного обеспечения и подбора кадров для кредитного процесса (совершенствование организационной структуры и технологии, контроль за кредитованием и кредитная ревизия).

3. Своевременного реагирования на изменение финансового состояния заемщика.
   
4. Прогнозирования возникновения повышенных кредитных рисков.
   

6.2. Методы снижения кредитного риска


Можно выделить несколько направлений в деятельности банка, способствующих снижению кредитных рисков, в том числе совершенствование организации выдачи кредитов, грамотное управление кредитным портфелем, своевременная оценка кредитных рисков и разработка мероприятий по их снижению.

Существуют различные методы управления, нейтрализации кредитного риска, в т. ч.:

1. Предварительный анализ кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга.
   
2. Диверсификация кредитного портфеля по различным характеристикам кредита (отраслям, заемщикам, условиям и т. д.).
   
3. Ограничение крупных кредитов в соответствии с нормативами ЦБ РФ.
   
4. Создание альтернативных денежных потоков, обеспечивающих возврат кредита в виде залога, гарантий, поручительств.
   
5. Страхование кредитов и залогов.
   
6. Проведение кредитного мониторинга.
   
7. Формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставляемым ссудам.
   
8. Соблюдение «золотых» банковских правил, требующих размещение кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объёмами и условиями их привлечения.
   
9. Ограничения размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику.
   
10. Выдача синдицированного кредита в случае его крупных размеров (кредиторами выступают несколько банков).
    
11. Связанное финансирование проекта, т. е. частично за счет кредитора-банка, частично за счет собственного капитала заемщика.
    
12. Выдача дисконтированных ссуд.
    
13. Наличие в организационной структуре банка менеджеров по работе с проблемными кредитами.
    
14. Разграничение полномочий принятия кредитного решения, в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска.
    
15. Защитные условия кредитного договора (штрафы, пени, неустойки).
    
16. Организация деятельности внутренних специализированных структур банка, например, службы безопасности.
    
17. Использование услуг специализированных фирм, помогающих заемщику вернуть долг (консультации, уступка долгов).
    

Характер кредитной сделки находит свое выражение в содержании объекта кредитования, сумме и сроке ссуды, порядке выдачи и погашения ссуды, способе обеспечения ее возвратности. Объект кредитования может быть связан с осуществлением либо единичной хозяйственной сделки (приобретение партии товаров, определенного вида сырья, конкретных ценных бумаг и др.), либо совокупности сделок. Степень охвата кредитом кругооборотов фондов предприятий различна при разных объектах. При более широком участии кредита в кругообороте фондов круг факторов кредитного риска увеличивается, поэтому степень риска кредитования совокупности сделок более высока, чем кредитования отдельной сделки. Кредитный риск увеличивается также по мере возрастания суммы кредита и удлинения его срока. Выдача и погашение кредита в несколько этапов (по мере возникновения потребности) снижает кредитный риск, а одноразовость выдачи и погашения ссуды его увеличивает. Наличие солидного залогового обеспечения и солидных гарантий повышает уверенность кредитора в возврате выданных ссуд.

Степень кредитного риска зависит также от организации кредитного процесса банком. Наличие инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка, разработка четкой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, хорошая постановка аналитической работы в банке и высокий уровень информации о клиентах в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка.

К методам снижения кредитного риска относят оценку кредитоспособности клиента при выдаче кредита, то есть уже при выборе заемщика можно, проанализировав его финансовое положение, сделать вывод о степени кредитного риска. Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень обусловливается рядом обстоятельств: уровнем управления у заемщика (организация производства, снабжения и сбыта, постановка учета и отчетности); финансовым его состоянием; перспективами развития кредитуемого объекта и др. Каждое из перечисленных обстоятельств имеет свою систему показателей, по которым и производится оценка.

Залоговое обеспечение также имеет большое значение, так как нужно заранее думать о том, что если заемщик будет не в состоянии вернуть кредит, что можно будет получить взамен.

Обязательным методом снижения кредитного риска является в наши дни создание резервов на возможные потери по ссудам, так как на кредитную политику банка влияет ряд макроэкономических и микроэкономических факторов, в результате чего кредит может быть не возвращен.


6.3. Формирование кредитного портфеля банка


Кредитный портфель – это набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности.

Кредитный портфель любого банка подвергается регулированию, поскольку качество портфеля в большей степени, нежели качество других банковских услуг, важно для оценки риска и надежности банка.

Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

• выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
  
• определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;
  
• оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
  
• определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;
  
• оценка качества кредитного портфеля в целом;
  
• анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
  
• определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;
  
• разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.
  

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций Центрального Банка России, в настоящее время применяются два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

На пятом этапе определяют совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе управления кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов.

На заключительном восьмом этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутации, его финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводятся независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности. Например, банк, выдавший много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, может проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждый месяц. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в квартал, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический – по ссудам ниже определенной величины кредита.

Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. Допустим, что по результатам последней проверки «Критические ссуды» составляют 5% всего портфеля, тогда как ранее они составляли не более 1,5%. Необходимо выяснить причины ухудшения портфеля и принять меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, следует сократить выдачу этих ссуд.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним кредитам должен компенсироваться надежностью и доходностью других кредитов, при этом кредиты должны быть разнообразными по срокам, объемам, обеспечению, отраслям, категориям заемщиков и другим признакам.

Основное правило диверсификации кредитного портфеля следующее:

• Выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков, при этом кредиты с большей степенью риска должны компенсироваться более высокой процентной ставкой.
  
• Как дополнительное условие снижения риска выступает обязательное сочетание различных способов обеспечения возврата кредитов (залогов, гарантий).
  

Соблюдение этих правил позволяет снизить возможные потери по одним кредитам выгодами от других кредитов.

Для оценки качества кредитного портфеля используется анализ уровня портфельного риска. Особое значение имеет фактическое состояние погашения ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

1. – ссуды, возвращаемые в срок;
   
2. – ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;
   
3. – ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;
   
4. – ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;
   
5. – ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.
   

С учетом указанных критериев Центральный Банк России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

К I группе риска («стандартные ссуды») относятся: а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз; б) просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2 % от величины выданных ссуд.

К II группе («нестандартные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные; б) просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

К III группе («сомнительные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды; в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 30 % от величины ссуд.

К IV группе («сомнительные ссуды») относятся: а) просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75 % от величины выданных ссуд.

К V группе («безнадежные ссуды») относятся: а) просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды; б) все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100 % от величины ссуд.

Определяют совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Например, структура кредитов выглядит следующим образом (в млн. руб.):


1-я гр……………1500,0

2-я гр…….………2300,0

3-я гр…..………….800,0

4-я гр……………..700,0

5-я гр…………….1300,0

Итого:……………6600,0

Используя вышеприведенные коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого банка на определенную дату: (1500 * 2 %) + (2300 * 5 %) + (800 * 30 %) + (700 * 75 %) + (1300 * 100 %) = 2200 млн. руб.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, например, составляла 5200 млн. руб., банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

0. 6.4 Порядок образования резерва на возможные потери
   

по ссудам


Резерв на возможные потери по ссудам – это специальный резерв, который образуется в соответствии с инструкцией ЦБ РФ "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" № 62 ^а от 30 июня 1997 г.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Источником образования этого резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. Если кредит полностью погашен заемщиком, то резерв расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка. Резерв предназначен на покрытие непогашенной клиентами основной суммы долга.

Размер отчислений в резерв зависит от кредитного риска по ссудам. Классификация ссуд по группам риска осуществляется кредитными работниками кредитующих подразделений банка на основе инструктивных материалов Центрального Банка Российской Федерации.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:

- по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

- по векселям, приобретенным банком,

- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

- по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанных с банком заемщиком - инсайдером, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

Под обеспечением ссуды понимается залог. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены).

Обеспеченная ссуда - имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные указанными субъектами.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной и недостаточно обеспеченной ссуде.

Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы: 1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды, 2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата), 3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата), 4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Исходя из всей совокупности обстоятельств, принимаемых во внимание при классификации ссуд, конкретная, классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, не допускается.

Исходя из формализованных критериев, к стандартным ссудам могут быть отнесены:

а) текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;

текущие ссуды - ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации.

б) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно (продолжительность просрочки в уплате основного долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях);

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменения условий договора.

Имеются в виду переоформленные (пролонгированные) ссуды при условии своевременной уплаты процентов по ним.

Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:

- уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка, либо при плавающей процентной ставке - изменением, не соответствующим условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон.

- продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита на период, больший по сравнению со сроком, указанным в первоначальном кредитном договоре.

- увеличение суммы предоставленного кредита относительно первоначального.

При оформлении дополнительного соглашения, на основании которого реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности, ссуда относится к той же группе риска, что и до переоформления.

К нестандарным ссудам могут быть отнесены:

а) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменения условий договора;

- переоформленные один раз с изменениями условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора;

в) льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.

Под льготными ссудами понимаются ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) под процентную ставку ниже ставки рефинансирования Банка России, действующей на момент предоставления ссуды (если средневзвешенная процентная ставка по данному филиалу или головной кредитной организации выше ставки рефинансирования). Если средневзвешенная процентная ставка по данному филиалу или головной кредитной организации ниже ставки рефинансирования, то льготной считается ссуда, предоставленная по ставке ниже средневзвешенной процентной ставки.

К сомнительным ссудам могут быть отнесены:

а) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

- переоформленные два раза с изменением условий договора;

- переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

- переоформленные два раза без изменений условий договора;

- переоформленные один раз с изменениями условий договора;

в) необеспеченные ссуды:

- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

- с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

- переоформленные один раз без изменений условий договора;

г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.

Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в число ссуд, указанных выше, следует относить к безнадежным.

Формирование резерва на возможные потери производится в зависимости от классификации ссуд по критериям оценки кредитных рисков, указанных в табл. 6.1


Таблица 6.1

Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков

Характеристики ссуды	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная	Необеспеченная
1	2	3	4
текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Продолжение табл. 6.1
1	2	2	4
- ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно - текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно - переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора	1	2	3
- ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно - текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно - переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора;	2	3	4
- ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно - текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно - переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды	3	4	4