Ее структура и эволюция

Вид материала

Документы

Содержание Международные расчеты Схема механизма международных расчетов 5.2. Условия международных расчетов Кредит с опционом немедленного платежа Комбинированный платеж 5.3. Формы международных расчетов Платеж на открытый счет. Платеж против документов (инкассо). Чистое инкассо Рис. 3. Схема расчетов с помощью документарного инкассо Унифицированными правилами по инкассо Банковский перевод Платежное поручение Расчеты с использованием векселей и чеков. Женевской конвенции о чеках 5.4. Организация международных расчетов Российской Федерации

Подобный материал:

• Лекции о формировании и ранней эволюции планетных систем, 570.29kb.
• Вопросы к экзамену по сппо структура по: системное по (спо) и прикладное по (ппо), 91.96kb.
• Управление персоналом вопросы для подготовки к экзамену, 23.69kb.
• Тематика курсовых работ (проектов) Эволюция понятия «документ», 83.93kb.
• Темы курсовых работ по дисциплине «Финансы» Эволюция форм и видов денег, 25.94kb.
• Романы Л. М. Леонова 1920-1990-х годов: эволюция, поэтика, структура жанра, 764.64kb.
• Сущность библиографии, 182.71kb.
• Эволюция ндс и порядок его взимания на ООО овен содержание, 927.94kb.
• Понятие, элементы, эволюция. Современная мировая валютная система, 81kb.
• Темы рефератов по истории менеджмента Основные школы управленческой мысли: эволюция, 18.22kb.

5.1. Понятие международных расчетов


Международные расчеты – это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают в связи с международными экономическими отношениями.

Подавляющая часть международных расчетов осуществляется безналичным путем – посредством бухгалтерских записей по счетам. Расчеты производятся через банки, установившие друг с другом корреспондентские отношения.

Корреспондентские отношения оформляются заключением корреспондентского соглашения в виде двустороннего договора или обмена письмами. Коммерческие банки:

– обмениваются контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию, и ключем для идентификации телеграфной переписки);

– выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах оговоренных ими лимитов.

В рамках корреспондентского соглашения производятся:

– аккредитивные операции;

– выплата переводов;

– инкассирование документов;

– выдача гарантий;

– авалирование и акцепт тратт.

Аваль – вексельное поручительство, по которому лицо, его выдавшее, принимает на себя ответственность перед владельцем векселя за выполнение обязательства, то есть выступает поручителем.

Акцепт –

1. принятие плательщиком по переводному векселю (тратте) обязательства оплатить вексель при наступлении указанного в нем срока;
   
2. согласие банка гарантировать уплату суммы указанной в переводном векселе.
   

Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу счета в различных валютах.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками сопровождается открытием корреспондентских счетов «Ностро» и «Лоро».

Счета, открываемые данным банком в иностранном банке, называются счетами «Ностро».

Счета, открываемые иностранным банком в данном банке, называются счетами «Лоро».

Современная практика корреспондентских отношений российских банков характеризуется открытием главным образом счета «Ностро» в иностранных банках и в очень редких случаях счета «Лоро» зарубежных банков у себя.

Межбанковское соглашение может вообще не предусматривать открытие счета. В этом случае расчетные операции проводятся и отражаются на счетах, которые ведутся в третьих банках. В России такими «третьими банками» выступают банки с генеральной лицензией.

Схема механизма международных расчетов:

1. импортер покупает у своего банка платежный документ и пересылает его экспортеру;
   
2. экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту;
   
3. банк экспортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;
   
4. полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банкам импортера на корреспондентский счет банка экспортера.
   

Такой механизм позволяют осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.

Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.

Технически средства из страны в страну переводятся с использованием средств платежа, которые используются в международном обороте:

– банковских, телеграфных и почтовых переводов;

– чеков;

– векселей.


5.2. Условия международных расчетов

Взаимосвязь условий и форм международных расчетов приведена на рис. 2.

Рис. 2. Условия и формы международных расчетов

Выделяют следующие условия (виды) международных расчетов:

– немедленный платеж;

– платеж с рассрочкой;

– кредит с опционом (правом выбора) немедленного платежа;

– комбинированный платеж, включающий частично немедленный платеж и платеж с рассрочкой.

Под немедленным платежом понимается оплата торговой сделки против получения товарораспредительных и других документов. Этот вид платежа предпочтительнее для отечественных организаций, когда они выступают как экспортеры. Для импортеров немедленный платеж менее выгоден по сравнению с условием, предусматривающим рассрочку платежа или получением длительного кредита на льготных условиях.

В зависимости от договоренности контрагентов немедленный платеж традиционно осуществляется на одной из следующих стадий:

– при получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления;

– против приемки товара импортером в порту назначения;

– против комплекта коммерческих документов (счета-фактуры, коносамента, страхового полиса).

Под платежом с рассрочкой понимается платеж, который производится до (или после) получения товарораспорядительных и других документов. В первом случае кредитором является импортер, который выдал аванс экспортеру. Во втором случае кредитором является экспортер.

Кредит с опционом немедленного платежа: если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, которая представляется при немедленном платеже.

Комбинированный платеж: импортер через определенное время после подписания контракта (или в какие-то другое оговоренное время) переводит аванс (10–15% стоимости сделки) экспортеру или платит начисленными против выставленных экспортером согласованных документов, а на остальную сумму контракта экспортер предоставляет импортеру кредит. Могут быть и другие комбинации, включающие немедленный платеж и платеж с рассрочкой.


5.3. Формы международных расчетов


В международных расчетах отечественных предприятий и организаций с зарубежными фирмами применяются все формы расчетов, принятые в международной практике.

Наиболее употребимы следующие виды:

– документарный аккредитив;

– документарное инкассо;

– банковский перевод.

Относительно резко отечественные организации прибегают к таким формам как платеж на открытый счет, оплата чеками.

Платеж на открытый счет.

Сущность данный формы заключается в непосредственном направлении в адрес иностранного покупателя, как товара, так и товарных документов. Их оплату импортер осуществляет в течение обусловленного в контракте срока (ежемесячно, ежеквартально, по полугодиям). Если срок платежа превышает месяц, то открытый счет рассматривают не как форму немедленного платежа, а как платеж с рассрочкой.

Расчеты по открытому счету получили распространение во внутреннем торговле. Во внешней торговли применение этой формы ограничено из-за ее невыгодности для экспортера. Причина: не содержатся достаточно надежные гарантии своевременного получения экспортный выручки.

Расчеты по открытому счету предполагают, высокую степень доверия экспортера к своему контрагенту и применяются в следующих случаях:

– между филиалами одной и той же фирмы, которые находятся в разных странах;

– между самостоятельными фирмами, которые имеют длительные и систематические торговые связи (особенно когда поставки производятся относительно небольшими количествами);

– по комиссионным и консигнационным операциям.

При расчетах по открытому счету экспортер после отгрузки товара и отсылки документов в адрес импортера записывает задолженность в дебет открытого покупателю счета. Импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер совершают обратные записи.

Платеж против документов (инкассо).

Инкассо – представляет собой банковскую расчетную операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся тому денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес последнего товарно-материальной ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке.

Инкассо могут быть «чистым» и «документарным».

Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов, когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо – инкассо финансовых документов, когда они сопровождаются коммерческими документами (счетами, транспортными и страховыми документами и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. В международной торговли документарное инкассо представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить ее экспортеру.

Импортер

Экспортер
1




2



5 6 7 11 3

4
Банк импортера

8

Банк экспортера

10




9




Рис. 3. Схема расчетов с помощью документарного инкассо:


1 – заключение договора о поставке товара;

2 – отправка товара;

3 – предоставление документов на инкассо;

4 – поручение на инкассо, то есть банк экспортера пересылает документы банку импортеру;

5 – авизирование (уведомление) импортера о получении документов. Авизо – банковское извещение об изменениях состояния взаимных расчетов или о переводе денег, посылке товаров;

6 – оплата документов (выставление платежного поручения);

7 – передача документов импортеру;

8 – занесение денежных средств на счет банка импортера;

9 – уведомление банка экспортера об операции 8;

10 – списание денег со счета банка экспортера и зачисление их на счет экспортера;

11 – уведомление экспортера о зачислении денег на его расчетный счет.

Как банковская расчетная операция инкассо начинается в банке экспортера, куда поставщик после отгрузки товара передает оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы с приложенным к ним инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции для банков.

После проверки правильности оформления инкассового поручения, коммерческих и финансовых документов банк экспортера пересылает их инкассирующему в стране импортера (обычно своему корреспонденту).

Банк импортера извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты указанной в инкассовом поручении суммы валюты (при немедленном платеже), либо против акцепта срочной тратты (при предоставлении кредита в вексельной форме).

По получении от банка импортера извещения о зачислении средств на счет банка экспортера последний осуществляет расчеты с поставщиком экспертных товаров. При расчетах кредит акцептованная тратта возвращается экспортеру, который хранит ее до наступления срока оплаты либо досрочно учитывает ее в банке.

Инкассовая форма расчетов имеет следующие недостатки, которые снижают ее преимущества в расчетах по экспорту:

– разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа может быть весьма продолжительным. Это замедляет оборачиваемость средств экспортера;

– отсутствие надежности в оплате документов, поскольку импортер может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатежеспособным к моменту их прибытия в банк импортера.

Преодоление указанных недостатков достигается за счет применения телеграфного инкассо (операции 4 и 9), что позволяет сократить нежелательный разрыв во времени. Использование инкассо с предварительно выданной банковской гарантией позволяет создать надежность платежа близкую к безотрывным аккредитивам.

В расчетах по импортным операциям инкассо является в настоящее время предпочтительной формой расчетов по следующим причинам:

– простота в оформлении;

– возможность рассчитаться с поставщиком за чет выручки от реализации экспертного товара.

Российские предприятия и банки при осуществлении международных расчетов в инкассовой форме руководствуется Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой (редакция 1995 г., публикация №522).

Документарный аккредитив – это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при немедленном платеже) или акцептовать выставленную экспортером тратту (при платеже с рассрочкой) против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

Аккредитив – обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру или акцептовать тратту, выставленную экспортером, в пределах определенной суммы и срока и против предусмотренных документов.

2


5


3 4 4 1 6


товар


Рис. 4. Схема аккредитивной операции:

1. Импортер в оговоренные с экспортером сроки дает поручение своему банку об открытии (выставлении) аккредитива.
   
2. Банк импортера просит банк экспортера об открытии аккредитива в пользу соответствующего экспорта и сразу ими в обусловленные сроки переводит покрытие (сумму аккредитива).
   
3. Экспортер, получив извещение (авизо) от своего банка и проверив условия аккредитива, направляет товар в адрес импорта и оформляет документы, необходимые для получения платежа с аккредитива.
   
4. Экспортер передает в свой банк товарораспорядительные и другие документы, указанные в аккредитиве, и получает причитающуюся ему сумму платежа.
   
5. Товарораспорядительные и другие документы банк экспортера пересылает банку импортера.
   
6. Банк импортера передает полученные документы импортеру, которые дают ему право получить закупленный товар.
   

Российские банки, внешнеэкономические и другие организации при осуществлении международных расчетов в форме документарного аккредитива руководствуются положениями Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитив (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты №500).

В практике отечественных банков и организаций применяются следующие виды документарных аккредитив, оговоренных в Унифицированных правилах по аккредитивам:

– отзывной аккредитив – может быть отозван или аннулирован банком-эмитентом (то есть банком, его выставившим) в любой момент и без предварительного уведомления бенефициара (то есть того лица, в пользу которого аккредитив открыт);

– безотзывной аккредитив – не может быть отозван (изменен) ранее указанного срока его действия (30, 60 или 180 дней). В течение этого времени экспортер (бенефициар) представляет в банк указанные в поручении товарораспорядительные и другие документы и без согласия экспортера и участвующих в этой операции банков аккредитив не может быть ни отозван, ни изменен. В заявлении об открытии аккредитива должен быть ясно указано, является ли он отзывным или безотзывным. В отсутствие такого указания аккредитив считается безотзывным. Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным;

– неподтвержденный аккредитив. Банк, участвующий в этой операции (авизующий банк), не берет обязательство по его выполнению. Однако авизующий банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива. Ответственность за выполнение обязательств несет только банк покупателя;

– подтвержденный аккредитив. Ответственность по просьбе банка-эмитента берет на себя так же другой банк, участвующий в операции. За выполнение условий аккредитива отвечает и банк-эмитент (банк импортера), и подтверждающий банк (банк экспортера), за что последний получает определенное вознаграждение. Выполнение условий платежа гарантирует банк продавца;

– переводной (делимый, дробный, переуступаемый) – это аккредитив, в соответствии с которым первый бенефициар (лицо, в пользу которого выставлен аккредитив) поручает банку производить оплату одному или нескольким вторым бенефициаром с этого аккредитива полностью или частично. Связанные с переводом расходы оплачиваются первым бенефициаром, если не оговорено иное;

– револьверный (возобновляемый). Пополняется по мере его использования. В аккредитивном поручении указывается минимальная сумма (квота), ниже которой на аккредитиве не должен сокращаться и подлежит пополнению.

Банковский перевод – поручение одного банка другому выплатить получателю определенную сумму. В нем участвуют:

– должник;

– банк, принявший поручение;

– банк, выполняющий поручение;

– переводополучатель.

Банковские переводы выполняются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а также с помощью банковских чеков или других платежных документов.

Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресуемый своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммы по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару).

Платежные поручения выполняются почтой, по телеграфу (телексу) или с применением других способов связи. В платежном поручении содержатся условия выплаты.

В форме банковского перевода осуществляются авансовые платежи импортера либо оплата товаров после их получения, что задерживает инкассацию валютной выручки экспортером. Посредством перевода также производятся перерасчеты, урегулирование рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом товаров, оплата задолженности по открытому счету.

Обычно банковские переводы сочетаются с другими формами международных расчетов.

Перевод средств за границу производится на основании заявления на перевод, составленного по установленной форме.

Расчеты с использованием векселей и чеков.

Вексель является инструментом кредитования и осуществления расчетов.

Во внешней торговле вексель применяется:

– при оформлении кредитных отношений между экспортером и импортером и обслуживающими их банками;

– в ряде торговых операций, осуществляемых за наличные.

Вексельное обязательство может быть выражено в форме простого и переводного векселя (тратты).

Простые векселя (они выписываются должниками) преимущественно применяются во внутреннем обороте стран, а во внешней торговле наибольшее распространение получили переводные векселя (тратты).

Тратта – документ, составленный по установленной законом форме, который содержит безусловный приказ кредитора заемщику об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу или предъявителю. При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты.

Правила обращения векселей установлены национальным законодательством каждой страны. В связи с различиями национальных законодательств о векселях была разработана Женевская конвенция о векселях (1930г.), которая дает единообразное толкование различных вопросов по векселям.

Чек – документ, который содержит безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу (или предъявителю) или перечислении этой суммы на счет получателя средств в банке.

Поскольку чек не является инструментом кредитования и подлежит оплате по предъявлении его в банк, срок обращения чека ограничен.

Согласно Женевской конвенции о чеках (1931г.), срок обращения чека ограничен:

– 8 днями, если оплата происходит в той же стране;

– 20 днями, если место выдачи и место оплаты находятся в разных странах;

– 70 днями, если оплата осуществляется в другой части света.

На территории РФ чек, выписанный в другом иностранном государстве, подлежит оплате в течение 70 дней, а чек, выписанный на территории государств-членов СНГ, – в течение 20 дней.

Виды чеков:

– предъявительский чек. Выписывается на любого предъявителя;

– именной чек. Выписывается на определенное имя с оговоркой «не приказу»;

– ордерный чек. Выписывается в пользу определенного лица или его приказу, то есть это лицо с помощью передаточной надписи (индоссамента) может передать чек другому владельцу («платите против этого чека приказу ВО «Техноэкспорт», Москва, 1000 долларов»).

Ордерные чеки получили наибольшее распространение в расчетах по отечественному экспорту.


5.4. Организация международных расчетов Российской Федерации


В РФ расчетно-платежные отношения российских участников международных экономических отношений осуществляются в свободно конвертируемых валютах (перечень которых определяется Центральным банком РФ) и по мировым ценам, если иное не предусмотрено межправительственными соглашениями.

Международные расчеты РФ со странами дальнего зарубежья в настоящее время производятся:

1. с большинством указанных государств в свободно конвертируемой валюте, причем
   

– с одними странами (Англией, Францией, Японией) на основе межгосударственных соглашений об экономическом сотрудничестве;

– с другими (США, Швейцария) – без заключения специальных соглашений;

2) с небольшим числом стран международные расчеты проводятся на основе платежных соглашений клирингового типа.

Платежные соглашения клирингового типа предполагают централизованный, обязательный зачет взаимных денежных требований и обязательств, которые возникают между странами по различного рода экономическим и других видам отношений. Выручка, полученная от экспорта по этой системе, может быть использована на приобретение товаров (услуг) только в стране, с которой заключено клиринговое соглашение.

После введения в 1958–1960 годах в развитых и во многих развивающихся странах обратимости национальных валют наша страна стала заключать взамен ранее применявшихся с ними клиринговых соглашений платежные соглашения, разрешающие расчеты в свободно конвертируемой валюте.

С 1991г. страны бывшего СЭВ перешли во взаимных отношениях на расчеты в свободно конвертируемых валютах, а также на использование текущих мировых цен. Аналогичным образом стали проводить расчеты РФ с КНР, КНДР и некоторыми другими странами, с которыми ранее применялись двусторонние клиринги.

Расчетные отношения между РФ и бывшими странами СЭВ, КНР и КНДР строятся на двух уровнях:

– на государственном уровне – внешнеэкономические организации заключают контракты на экспорт и импорт товаров для обеспечения государственных нужд в соответствии с двусторонними соглашениями. Платежи проводятся через Внешторгбанк РФ и центральные (внешнеторговые) банки соответствующих стран;

– на уровне регионов и субъектов хозяйствования, которые устанавливают прямые связи и заключают контракты на ввоз или вывоз – расчеты осуществляются коммерческими банками с применением форм платежей, используемых в международном товарообмене.

В качестве валюты цены и валюты платежа в контрактах применяют различные свободно конвертируемые валюты, но чаще всего американский доллар.

Международные расчеты РФ со странами ближнего зарубежья осуществляются следующим образом:

– на межгосударственном уровне – в соответствии с заключенными двусторонними соглашениями стороны берут на себя обязательство обеспечить поставку товаров, предусмотренных в согласованных списках. Взаимные расчеты по этим поставкам производятся в централизованном порядке;

– на уровне регионов и хозяйствующих субъектов РФ и других стран СНР, которые устанавливают между собой прямые связи – расчеты производятся в децентрализованном порядке.

Выполнение в России экспертно-импортных операций, вытекающих из межгосударственных соглашений, поручено АО «Росконтракт» (Федеральное контрактная корпорация). Расчеты производятся на клиринговой основе через Центральный банк РФ и соответствующие центральные банки страны.

Расчеты между хозяйствующими субъектами РФ и стран ближнего зарубежья по взаимной договоренности производятся в рублях и «мягких валютах» (национальных валютах стран СНГ), а иногда и в свободно конвертируемых валютах. С этой целью некоторые коммерческие банки РФ открыли корреспондентские счета в крупных банках указанных стран. Курсы между российским рублем и «мягкими валютами» коммерческими банками устанавливается самостоятельно, исходя из спроса и предложения.

Совершенствование расчетов РФ со странами ближнего зарубежья связано с реализацией Соглашения о Платежном союзе.