Лекция. Горки: /Белорусская государственная сельскохозяйственная академия, 2005. 36с

Вид материала

Лекция

Содержание Анатолий Михайлович Молчанов 1. Платежная система 2. Сущность безналичных расчетов и принципы Наличие банковского счета Договорная основа ведения счетов Самостоятельность клиента в выборе банка для откры­тия счета Свободный выбор участниками форм безналичных расче­тов 4. Операции с электронными деньгами 5. Основные термины безналичных расчетов, используемые в лекции Агент – юридическое лицо, за исключением эмитента, осу­ществляющее распространение и (или) погашение электронных де­нег. Аккреди Аккредитивы физических лиц Банковский перевод Внутренний аккредитив Внутренний банковский перевод Денежные средства Использование электронных денег Международный банковский перевод Основной договор Подтверждающий банк Представитель чекодателя ... Полное содержание

Подобный материал:

• Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, 295.18kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 202.39kb.
• И. А. Каштанова ревизия и ее значение, 567.36kb.
• Лекция для студентов факультета бизнеса и права, 243.13kb.
• Е. Н. Клипперт учет денежных средств, 552.83kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 405.25kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 526.02kb.
• С. В. Сорока, директор нируп «Институт защиты растений нан беларуси», канд с. Х наук;, 1004.61kb.
• Л. Н. Корнеева подготовительная работа, 701.02kb.
• Методические указания по изучению дисциплины и задания для выполнения, 272.59kb.

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

______

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И КАДРОВ

______

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«БЕЛОРУССКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»




Молчанов А.М.


БЕЗНАЛИЧНЫЙ

ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ


Лекция для студентов специальностей 1-25 01 04 – финансы

и кредит (специализация 1-25 01 04 05 – финансы и кредит

в АПК), 1-25 01 08 – бухгалтерский учет, анализ и аудит

(специализация 1-25 01 08 09 – бухгалтерский учет, анализ и аудит

в АПК)


Горки 2005

Одобрено методической комиссией факультета бухгалтерского учета 08.09.2004.


СОДЕРЖАНИЕ


Введение……………………………………………………………………………………3

1. Платежная система……………………………………………………………………...4

2. Сущность безналичных расчетов и принципы их организации.…………………...10

3. Формы безналичных расчетов ………………………………………………………16

4. Операции с электронными деньгами ………………………………………………27

5. Основные термины безналичных расчетов, используемые в лекции …………...31

6. Литература ……………………………………………………….………………...35


Молчанов А.М.


М Безналичный денежный оборот: Лекция. – Горки: /Белорусская государственная сельскохозяйственная академия, 2005. 36с.


Рассмотрены платежная система, сущность и принципы организации безналичных расчетов, их формы; даны основные понятия, использующиеся в безналичных расчетах.

Для студентов специальностей 1-25 01 04 – финансы и кредит (специализация 1-25 01 04 05 – финансы и кредит в АПК), 1-25 01 08 – бухгалтерский учет, анализ и аудит (специализация 1-25 01 08 09– бухгалтерский учет, анализ и аудит в АПК).

Таблиц 1. Библиогр. 9.


Рецензенты: зав. сектором бухгалтерского учета, учреждения БелНИИ аграрной экономики НАН Республики Беларусь, канд .экон. наук Ю.Н. Селюков; управляющий отделением ОАО Белагропромбанк Г.В. Аврамова


УДК

ББК

© А.М. Молчанов, 2005

©Учреждение образования

«Белорусская государственная

сельскохозяйственная академия, 2005


У ч е б н о е и з д а н и е

Анатолий Михайлович Молчанов

БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ


Лекция


Редактор Е.Г.Бутова

Техн. редактор Н.К. Шапрунова

Корректор


ЛВ №348 от 09.06.2005.подписано в печать.

Формат 60×84 1/16. Бумага для множительных аппаратов.

Печать ризографическая. Гарнитура «Таймс».

Усл. печ. л. . уч.-изд. л. .

Тираж экз. Заказ . Цена руб.




Редакционно-издательский лтдел БГСХА

213410, г. Горки Могилевской обл., ул. Студенческая, 2

отпечатано на ризографе копировально-множительного бюро БГСХА

г. Горки, ул. Мичурина, 5

ВВЕДЕНИЕ


Одной из важных проблем экономики в настоящее время является стабилизация платежной системы. Эффективная платежная система необходима для экономического развития государства, она способствует повышению экономической активности, должна минимизировать задержки в платежах, сокращать операционные издержки, банковский и коммерческий риски.

Для сельскохозяйственных предприятий в современных условиях остро стоит проблема неплатежей. Из-за нарушения кругооборота денежных и материальных потоков нарушается ритм производства, задерживаются сроки выдачи заработной платы работникам, снижается их жизненный уровень, колхозы и совхозы не могут вовремя рассчитаться с бюджетом, внебюджетными фондами, погасить кредиты банка. Задержка платежей в одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их деятельности. Платежная система и её составная часть – безналичные – расчеты постоянно совершенствуется, появляются новые их формы, которые могут эффективно использоваться на практике. Поэтому правильная организация расчетных взаимоотношений имеет для сельскохозяйственных предприятий огромное значение.

В связи с этим умение владеть вопросами правильной организации безналичных расчетов, взаимоотношений с банковской системой руководителями и специалистами организаций АПК позволит эффективнее осуществлять хозяйственную деятельность, правильно использовать формы безналичных расчетов, сокращать размеры дебиторской и кредиторской задолженности.


3

1. ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА


Платежная система – это совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение плате­жей между сторонами в процессе выполнения ими своих обяза­тельств. Она формирует всю совокупность без­наличного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов по установленным в данном государстве правилам.

Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечи­вающая потребности банков, экономических институтов, субъек­тов хозяйствования в проведении расчетов, – необходимая пред­посылка эффективного функционирования экономики страны.

Платежные системы разных стран существенно отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банков­ском законодательстве и платежных обычаях. Платежная систе­ма Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения. Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт дру­гих стран и учесть обязательные для ее успешного функциониро­вания требования и принципы. Дальнейшее развитие платеж­ной системы должно происходить в соответствии с Концепцией развития национальной платежной системы Республики Бела­русь, принятой Национальным банком в марте 1999 г. и отвеча­ющей требованиям Комитета по платежным и расчетным систе­мам Базельского банка международных расчетов.

Платежная система страны называется национальной платежной системой (НПС) и рассматривается как сложное комплексное образование, подчиненное единым за­дачам и принципам функционирования, включающее ряд взаи­мосвязанных составляющих, которые осуществляют весь безна­личный денежный оборот и часть наличного денежного оборота в процессе совершения платежей. НПС отражает платежный оборот как внутри одного банка, так и межбанковский, при этом условия и порядок платежей являются едиными, соответ­ствующими принципам и правилам всей платежной системы.

В нашей республике процесс построения Национальной платежной системы (НПС) в основном завершен и она соответствует общепринятым в международной прак­тике стандартам, принципам и методам пост­роения платежных систем, сфор­мулированным в докладе рабочей группы при Комитете по платежным и расчетным системам Базельского банка международных расчетов:

1. Система должна иметь хорошо обоснованную правовую базу.

2. Действующие в системе прави­ла и процедуры должны давать ее участникам четкое понима­ние о воздействии системы на каждый из финансовых рис­ков, которым они подвергают­ся, участвуя в ней.

3. Система должна иметь четко установленные процедуры уп­равления кредитными рисками и рисками ликвидности, кото­рые определяют соответствую­щую ответственность оператора и участников системы, побуждающие к управлению этими рисками и к их сдерживанию.

4. Система должна обеспечивать быстрый окончательный рас­чет, как минимум, к концу дня валютирования.

5. Система, в которой осуществля­ются многосторонние неттинговые расчеты, должна, как ми­нимум, обеспечивать своевре­менное завершение дневных расчетов в случае невозможнос­ти проведения расчета участни­ком с самым крупным единич­ным расчетным обязательст­вом.

6. Расчетные активы, используе­мые системой, должны обеспе­чивать небольшой риск или во­обще никакого риска для их держателя.

7. Система должна обеспечивать высокую степень защиты и опе­рационной надежности и иметь схемы для своевременного за­вершения дневной обработки при возникновении непредви­денных обстоятельств.

8. Система должна обеспечивать осуществление платежей в со­ответствии с условиями рынка и потребностями экономики.

9. Система должна иметь объек­тивные и открытые для обще­ственности критерии участия, обеспечивающие честный и от­крытый доступ.

10. Управление системой должно быть эффективным, прозрач­ным и подотчетным.

Применение данных принци­пов, по мнению специалистов Ко­митета по платежным и расчетным системам, должно опираться на следующие требования:

• Центральный банк должен иметь четко определенные зада­чи функционирования платеж­ных систем, а также открыто заявить о своей роли и об основ­ных направлениях проводимой политики в области платежных систем;
  
• являясь оператором платежных систем, центральный банк дол­жен обеспечивать, их нахождение в соответствии с вы­ше перечисленными основными принципами;
  
• центральный банк обязан осу­ществлять надзор за соответст­вием частных платежных сис­тем основным принципам и иметь возможности для осуще­ствления подобного надзора;
  
• обеспечивая надежность и эф­фективность платежных сис­тем, для центрального банка важно сотрудничество с други­ми центральными банками, а также учреждениями, имею­щими соответствующие полно­мочия, отечественными и зару­бежными структурами.
  

Национальный банк Республики Беларусь в соответствии с дейст­вующим законодательством зани­мает особое место в Национальной платежной системе (НПС). Он не только является владельцем и опе­ратором системно важной состав­ляющей НПС – Автоматизирован­ной системы межбанковских рас­четов нашей страны (АС МБР), но также координирует, регулирует и лицензирует расчетные, в том чис­ле клиринговые системы, и уста­навливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Организация межбанковских расчетов – основное назначе­ние платежной системы. Существует два варианта совершения платежей: централизованный, через корреспондентские счета в центральном (для Беларуси – Национальном) банке, и децен­трализованный, через систему взаимных корреспондентских счетов, открываемых банками друг другу, в том числе и в бан­ках за границей. Централизованный порядок совершения пла­тежей преобладает и реализуется на базе автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР).

В Беларуси прием электронных платежных документов осуществ­ляется независимо от остатка средств на корреспондентском сче­те банка на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операци­онного дня.

Национальный банк Республики Беларусь несет ответственность за организацию межбанковских расчетов, управле­ние системой межбанковских рас­четов и их проведение по коррес­пондентским счетам, а также воз­мещает убытки от деятельности Республиканского унитарного предприятия «Белорусский меж­банковский расчетный центр» (РУП БМРЦ) в пользу банков, если РУП БМРЦ не сможет выполнить свои финансовые обязательства.

РУП БМРЦ явля­ется центром обработки информа­ции, предоставляет транспортную сеть для обмена данными, контро­лирует потоки сообщений и несет ответственность за обеспечение конфиденциальности и целостнос­ти информации при оказании ус­луг участникам АС МБР, а также за защиту целостности программ­ного и технического обеспечения АС МБР.

Национальный банк несет ответственность перед банками – участниками АС МБР за организацию расчетов по корре­спондентскому счету в соответствии с правилами, принятыми в АС МБР.

Все возникающие между участниками АС МБР кон­фликтные ситуации разрешаются путем переговоров. В случае, если стороны не урегулировали кон­фликт, создается согласительная комиссия, в состав которой входят представители заинтересованных сторон и Национального банка Рес­публики Беларусь, а при необходи­мости – независимые эксперты. Решение согласительной комиссии является обязательным для испол­нения конфликтующими сторона­ми.

Для поддержания текущей лик­видности банков в целях обеспече­ния бесперебойного проведения межбанковских расчетов Нацио­нальным банком Республики Бела­русь предоставлено право исполь­зования банками части средств фонда обязательных резервов, де­понированных от привлеченных ресурсов в белорусских рублях, в пределах установленных лимитов.

Национальный банк для преду­преждения возникновения в систе­ме валовых расчетов в режиме реального времени системного риска имеет право применять механизм минимизации количества плате­жей, находящихся в очереди ожи­дания средств. Этот механизм под­разумевает обработку платежей на основе специального алгоритма (многосторонний клиринг) в преде­лах доступных средств на корреспондентских счетах банков.

Составляющие системы АС МБР – система BISS и клиринговая система прочих пла­тежей – работают на условиях внутридневной окончательности расчетов. BISS работает на принци­пах RTGS. В клиринговой системе используется алгоритм многосто­роннего неттинга с окончательнос­тью расчета –5 раз в день. Не про­веденные в течение операционного в АС МБР платежи автоматически аннулируются. Систе­мы с многосторонним петтингом подвержены риску: кто-либо из участников не сможет выполнить свои расчетные обязательства и тем самым это повлияет на возник­новение у других участников нео­жиданных затруднений в отноше­нии кредитоспособности и ликвидности в момент расчета. Для сни­жения степени этого риска в стан­дартах Ламфалусси оговорено, что неттинговая система, как мини­мум, должна быть в состоянии вы­держать неплатежеспособность од­ного крупнейшего чистого дебито­ра. В то же время системы, удовле­творяющие лишь этому минималь­ному требованию, наиболее под­вержены риску: неплатежеспособ­ными окажутся два и более круп­ных дебитора.

В клиринговой составляющей АС МБР риск неплатежеспособнос­ти участников минимизирован за счет предварительного резервиро­вания средств на корреспондент­ском счете, чистые дебетовые пози­ции рассчитываются с условием, что они не будут превышать суммы резерва. Однако существует риск, что один или несколько крупных дебиторов откажутся от выполне­ния своих обязательств после того, как их платежи поступили в обра­ботку, что, в свою очередь, может вызвать проблемы с ликвидностью у других участников системы. В этом случае необходимо учитывать тот факт, что основные принципы разрабатывались для так называе­мых системно важных платежных систем (т. е. для тех, которые могут создать возможность возникнове­ния системного кризиса). Через клиринговую систему проводится около 9% прочих пла­тежей по сумме от общего объема платежей, и выход этой системы из строя не может вызвать существенных про­блем.

Расчетные активы, используемые системой, обеспечивают небольшой или вообще никакого риска для их держателя. Расчетный актив – это актив, ко­торый участники системы перево­дят между собой с целью урегулирования обязательств по платежам. Поскольку все участники системы должны быть держателями расчетного актива, надежность си­стемы частично зависит от того, вызывает ли этот актив существен­ный кредитный риск для его дер­жателя. Расчет по счетам в цент­ральном банке в национальной ва­люте не представляет подобного кредитного риска. Следовательно, остатки на счетах в центральном банке являются наиболее приемле­мым расчетным активом, и они обычно используются в системно важных платежных системах.

Межбанковские расчеты в на­циональной валюте осуществляются только через корреспондентские счета, открытые в Национальном банке. Для включения в состав участников АС МБР открытие такого счета является обязательным условием.

В нашей стране деятельность Национального банка и банков при осуществлении ими расчетов через АС МБР регулируется зако­нодательством и нормативными актами: Банковским кодексом Рес­публики Беларусь, Законом "Об электронном документе", Прави­лами осуществления межбанков­ских расчетов и Инструкцией по организации функционирования Автоматизированной системы межбанковских расчетов Респуб­лики Беларусь.

При проведении межбанков­ских расчетов правоотношения между Национальным банком Рес­публики Беларусь и банками регу­лируются договорами корреспон­дентского счета. Правоотношения банков и их клиентов в осуществле­нии расчетов регулируются догово­рами на расчетно-кассовое обслуживание между банком и клиентами. Правоотношения, возникающие между Национальным банком и банками, между банками при проведении межбанковских расче­тов, а также между банками и кли­ентами в рамках заключенных договоров на расчетно-кассовое обслуживание, регулируются по­становлением Правления Нацио­нального банка Республики Бела­русь «Об ответственности за нару­шение расчетных операций».

Безналичные расчеты в форме банковского перевода между субъ­ектами хозяйствования регламен­тируются Инструкцией о банковском переводе от 29.03.2001 № 66.

Задачи, функции, права и обязанности сторон по организации и обеспечению проведения межбан­ковских расчетов отражены в со­глашении между Националь­ным банком и РУП БМРЦ об орга­низации проведения межбанков­ских расчетов через АС МБР и в до­говоре между РУП БМРЦ и бан­ком-участником на оказание услуг по обеспечению проведения меж­банковских расчетов через АС МБР.

Применение средств криптогра­фической защиты информации при проведении межбанковских расчетов через АС МБР регулиру­ется соглашением о применении средств криптографической защи­ты в АС МБР.

В целом правовая база, регла­ментирующая работу платежной системы Республики Беларусь отвечает требованиям ее функционирования.

Платежная система обеспечивает высокую степень за­щиты и операционной надежности и имеет схемы для своевре­менного завершения дневной обработки при возникновении непредвиденных обстоятельств.

В АС МБР в соот­ветствующем состоянии поддержи­ваются все необходимые для на­дежного и безопасного функциони­рования этой системы компонен­ты, а именно:

- проводится дублирование всех ПТК, ответственных за работо­способность системы; разработан и эксплуатируется программно-технический ком­плекс резервного ввода инфор­мации (применяется в случае операционных сбоев у основ­ных участников);

- проводятся организационные мероприятия и имеется план восстановления работы систе­мы в случае чрезвычайных об­стоятельств;

- обеспечена полная сохранность информации;

- ограничено право доступа к сис­темам обработки платежей;

- идентифицируется подпись и контролируется целостность платежного документа;

- осуществляется контроль за проведением операций;

- немедленно передается информация о попытке несанкционированного доступа в систему.

Система информационной безо­пасности АС МБР отвечает прин­ципам ISO 7498/2: 1989 Infor­mation processing systems – Open Systems Interconnection – Basic Reference Model – Part 2: Security Architecture и обеспечивает кон­фиденциальность, целостность и доступность ресурсов, а также ус­луг системы.

Получить доступ к АС МБР и стать ее основным участником мо­гут банки и небанковские кредит­но-финансовые организации. Все требования, необходимые для по­лучения доступа, а также крите­рии исключения из состава участ­ников изложены в Инструкции по организации функционирования АС МБР и являются общедоступными.

В соответствии с действующим законодательством Нацбанк Республики Беларусь осуществляет непрерывный мониторинг и управление АС МБР. Полномочия Национального банка, участ­ников АС МБР и РУП БМРЦ также закреплены законодательно. Реше­ния по управлению АС МБР явля­ются предсказуемыми, информа­ция о них своевременно поступает к участникам системы со всеми не­обходимыми комментариями. Прозрачность системы обес­печивается правилами бухгалтер­ского учета и правилами осуществ­ления расчетов.

Стан­дарты, методы проектирования и эксплуатации платежных сис­тем постоянно совершенствуют­ся.


2. Сущность безналичных расчетов и принципы

их организации


Функционирование платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

Под безналичными расчетами понимаются расче­ты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, прово­димые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредст­венными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно и как стороны, и как участ­ники расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими опера­циями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средства­ми, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.

Проведение безналичных расчетов требует особой организа­ции, под которой подразумеваются принципы, условия, поря­док и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специ­фику, что обусловлено сложившимися банковскими традиция­ми в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происхо­дящих изменений.

Безналичные расчеты базируются на следующих принципах: законности, научности и плановости. Принцип законности означает, что безналичные расчеты осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь, указами Президента, нормативными документами Национального банка. Принцип научности выражается в учете при разработке нормативных документов в области организации безналичных расчетов и развитии платежной системы объективных экономических законов. Принцип плановости раскрывается в необходимости прогнозирования и планирования безналичного и наличного денежных оборотов.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изло­женными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

- договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

- самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

- свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета – не только обязательное усло­вие для всех участников расчетов, но и единственная возмож­ность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: текущие, ссуд­ные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управ­лению имуществом, благотворительные, временные, коррес­пондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов – текущий (расчетный), который имеет­ся у каждого юридического лица. Документами, обязательны­ми для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной ре­гистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор коррес­пондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструк­ций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного до­говора на ведение счета. При отсутствии договора между бан­ком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от про­ведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для откры­тия счета отвечает его интересам как собственника в поиске опти­мального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расче­тов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализа­ция данного условия происходит при заключении соответству­ющих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает опреде­ленный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы, является единым для всех участников и представляет собой наиболее общие правила проведения безна­личных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают ис­пользование документов, которые и вызывают это движение. Без­наличное движение средств в обязательном порядке опосредству­ется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламен­тируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, определяющий дальнейшие действия банка, рас­сматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая мо­жет иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в ка­честве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством кото­рых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика – контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполне­ния обязательств в нормативном порядке для плательщика ус­танавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очеред­ности платежа – обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

- осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника
бронируются на счете;

- при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета про­житочного минимума;

- при отсутствии либо недостаточности средств на текущем счете возможность погашения во внеочередном порядке банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате, в пределах бюджета прожиточного минимума.

- осуществление платежей в первоочередном порядке в бюджет, государст­венные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по испол­нительным документам о взыскании заработной платы и при­равненным к ней платежам, а также за реализованные материа­льные ценности государственного и мобилизационного резерва;

- во вторую очередь осуществление платежей за газ, элек­трическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погаше­ние задолженности по банковским кредитам и процентов по
ним;

- в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйст­венную продукцию, продукцию ее переработки и продовольст­венные товары;

- в четвертую очередь осуществление всех остальных плате­жей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается
владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обяза­тельств плательщика не только по сумме платежа, но и по сро­кам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок плате­жа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. При­оритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией свое­временного выполнения плательщиком обязательств как в уста­новленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчет­ном документе. Такой гарантии общие правила проведения рас­четов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблю­дение со стороны плательщика за собственной платежеспособ­ностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения крат­косрочного кредита или иного источника для выполнения обя­зательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оп­латы над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценны­ми бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении опера­ций по корреспондентским счетам. В этом случае при недоста­точности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Нацио­нальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет определить следующие основ­ные правила проведения безналичных расчетов:

- движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

- движение документов происходит в определенной после­довательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

- форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стан­дартов заполнения;

- списание средств со счета плательщика происходит в пре­делах остатка счета в календарной очередности;

- при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

- списание средств со счета плательщика происходит с уче­том срока платежа;

- со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств;
возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналич­ные расчеты обладают большим многообразием. Для исследова­ния их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, фор­ма расчетов (таблица).

Классификация безналичных расчетов

Признак классификации	Вид безналичных расчетов
1	2
Состав участников	Клиентские (в пределах одного банка – меж­банковские) Банковские (внутрибанковские, межбанков­ские)
Место проведения	На территории страны (внутренние). Международные
Размер платежа	Крупный. Мелкий
Объект платежа	За товары и услуги. Обязательства нетоварного характера
Срок платежа для межбанковских переводов	Срочный. Обычный (или прочие)
Способ платежа для межбанковских переводов	Валовая основа (на сумму каждого платежа). Клиринг (зачет встречных требований)
Платежный инструмент	Кредитовый перевод. Дебетовый перевод. Чек. Пластиковая карточка
П р о д о л ж е н и е
1	2
Форма расчетов	Платежное поручение по исполнению креди­тового перевода. Платежное требование-поручение по испол­нению кредитового перевода. Платежное требование по исполнению дебе­тового перевода. Документарный аккредитив. Чек из чековой книжки и расчетный чек. Банковская пластиковая карточка.

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в раз­ной степени рассматривались при характеристике их организации. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности испол­нения платежных инструкций клиента.