Лекция. Горки: /Белорусская государственная сельскохозяйственная академия, 2005. 36с

Вид материала

Лекция

Содержание 4. Операции с электронными деньгами 5. Основные термины безналичных расчетов, используемые в лекции Агент – юридическое лицо, за исключением эмитента, осу­ществляющее распространение и (или) погашение электронных де­нег. Аккреди Аккредитивы физических лиц Банковский перевод Внутренний аккредитив Внутренний банковский перевод Денежные средства Использование электронных денег Международный банковский перевод Основной договор Подтверждающий банк Представитель чекодателя Представитель чекодателя Рамбурсирующий банк Расчетный чек Руководитель банка Система расчетов с использованием электронных денег Стороны по банковскому переводу Счет специального режима ... Полное содержание

Подобный материал:

• Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, 295.18kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 202.39kb.
• И. А. Каштанова ревизия и ее значение, 567.36kb.
• Лекция для студентов факультета бизнеса и права, 243.13kb.
• Е. Н. Клипперт учет денежных средств, 552.83kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 405.25kb.
• Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь, 526.02kb.
• С. В. Сорока, директор нируп «Институт защиты растений нан беларуси», канд с. Х наук;, 1004.61kb.
• Л. Н. Корнеева подготовительная работа, 701.02kb.
• Методические указания по изучению дисциплины и задания для выполнения, 272.59kb.

3. Формы безналичных расчетов


Под формой безналичных расчетов понимают за­конодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

- исполнению банковского перевода;

- документарные аккредитивы;

- чеками из чековых книжек и расчетные чеки;

- пластиковыми карточками.

Под безналичными понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Они проводятся на основании платежных инструкций организации, вид, форма и обязательные реквизиты которых устанавливаются Национальным банком. Платежные инструкции могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Основанием для осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора текущего банковского счета между банком и организацией. Обязательства, вытекающие из платежных инструкций организации, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не контролируют исполнение обязательств сторонами основного договора и не вмешиваются в их отношения.

Безналичные расчеты производятся посредством: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков.

Применение той или иной формы и порядка расчетов между организациями определяется в основном договоре между плательщиком и бенефициаром, в котором определяются штрафные санкции за его несоблюдение. При выборе формы и порядка расчетов организация должна учитывать характер хозяйственных взаимоотношений в целях обеспечения наибольшего сближения момента получения товара (оказания услуг) и момента совершения платежа, недопущения образования необоснованной дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме того, не все формы расчетов одинаково выгодны для плательщика и бенефициара.

Безналичные расчеты осуществляются посредством кредитовых и дебетовых переводов, а также аккредитивов. Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик, на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций, оформленных расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением).

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару. Оно составляется плательщиком в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и представляется в банк-отправитель не позднее десяти календарных дней со дня их выписки. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиск печати. Допускается передача их организацией в банк-отправитель в электронном виде с применением телеутрансмиссионных средств или на машинном носителе на основании заключенного договора с банком. Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение организации, составленное в одном экземпляре, в соответствии с которым обязуется переводить средства плательщика в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу организации. На основании первого экземпляра платежного поручения банк списывает средства со счета организации в пользу бенефициара.

Банк извещает продавца о зачислении денег, пересылает ему 3-й экземпляр платежного поручения и выписку банка.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных и иных документов, предусмотренных договором. Оно представляется бенефициаром в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и направляется непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. В случае соблюдения бенефициаром всех условий основного договора по поставке материальных ценностей плательщик акцептует платежное требование-поручение, заверяя первый экземпляр оттиском печати и подписями должностных лиц согласно заявленным в банк образцам.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. На основании акцептованного первого экземпляра платежного требования-поручения банк-отправитель перечисляет денежные средства плательщика бенефициару.

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар, на основании платежных инструкций в банк-отправитель, оформленных расчетными документами (платежным требованием, чеком).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма инкассо. Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары (работы и услуги) и по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций. Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки в трех экземплярах вместе с реестром, составленным в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк образцам. Оно исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта, оформленного заявлением на акцепт и составленного в двух экземплярах, которые заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам.

Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

В случаях, установленных законодательством, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный акцепт соответствующие документы, являющиеся основанием для осуществления перевода.

Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате в день поступления их в банк, должны содержать надпись «Оплата в день поступления».

По платежным требованиям, подлежащим в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате на второй, третий или четвертый банковский день со дня поступления их в банк-отправитель, плательщик вправе заявить отказ от оплаты (акцепт с возможностью отказа). Они должны содержать надпись «Акцепт с возможностью отказа». В случае нарушения бенефициаром условий основного договора плательщик вправе отказаться от акцепта (полностью или частично) до наступления даты платежа. Для этого он должен представить в банк-отправитель заявление на отказ платежных требований по форме, разработанной банками, в двух экземплярах, заверенных оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.

Последующий акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком после поступления платежного требования в течение десяти рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк.

Акцептованные платежные требования, не исполненные ввиду отсутствия (недостаточности) средств на текущем счете плательщика, в акцептованной (неисполненные) или неисполненной сумме (частично исполненные) помещаются в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Прежде чем производить расчеты расчетными чеками, организация должна получить в банке чековую книжку. Для этого оно представляет в банк заявление-обязательство в одном экземпляре, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты. Чековая книжка выдается представителю организации, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве. При необходимости организации может быть выдано несколько чековых книжек. Срок действия чековой книжки – один год. Расчетный чек действителен в приеме на уплату за товары и услуги в течение тридцати календарных дней, не считая дни выписки. При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и остатка средств на счете специального режима банк чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на один год, а при отсутствии средств на таком счете чековая книжка может быть пополнена на основании заявления-обязательства, представленного в банк. По желанию чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена сумма, депонированная по ней. Неиспользованный остаток по чековой книжке, не востребованный организацией в течение месяца перечисляется на его текущий счет. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в свой банк вместе с поручением-реестром в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, или в четырех, если они обслуживаются в разных банках.

Расчеты между организациями могут производиться с помощью аккредитивов. Аккредитив – обязательство, в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя об открытии аккредитива должен произвести платежи бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Аккредитив может быть внутренним и международным, отзывным или безотзывным, покрытым и непокрытым, переводным, резервным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без уведомления бенефициара. Безотзывной аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара. Аккредитив считается безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. В таком случае он считается подтвержденным. Под покрытым аккредитивом понимается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента. Переводным считается аккредитив, по которому согласно заявлению бенефициара исполняющий банк может дать согласие иному бенефициару на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством с условием предоставления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Под резервным понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по простому требованию (заявлению) или по требованию с предоставлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж прилагается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо события. Резервный аккредитив является инструментом, посредством которого гарантируется выполнение обязательств перед бенефициаром данного аккредитива.

Аккредитивы открываются банком на основании заявлений на аккредитив приказодателей в количестве экземпляров, определяемых банком, но не менее двух, оформленными в соответствии с условиями основного договора, к которым прилагаются необходимые документы (договоры, лицензии, паспорта сделок и т.п.) для выполнения банками функций агентов валютного контроля. При открытии покрытого аккредитива приказодатель обязан предоставить банку-эмитенту покрытие в сумме аккредитива, если только банк-эмитент не предоставляет приказодателю кредит для его открытия. Для получения средств по аккредитиву бенефициар обязан предоставить в исполняющий банк документ в соответствии с условиями аккредитива вместе с сопроводительным письмом, составленным в двух экземплярах. После проверки документов в исполняющем банке они отсылаются в банк-эмитент, где также проверяются и в случае их соответствия условиям аккредитива они оплачиваются.

В настоящее время все более широкое применение в расчетах между предприятиями и операциях банков находят векселя. В республике обращение векселей организуется в соответствии с Женевскими конвенциями 1930 года о Единообразном законе о переводном и простом векселе, регулируется Законами Республики Беларусь "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь", "О залоге", "О Национальном банке Республики Беларусь", Гражданским кодексом Республики Беларусь.

Вексель – письменное долговое денежное обязательство заплатить­ ук­азанную в векселе сумму­ в определенный срок и в определенном месте, составленное в установленной законом фо­рме и выданное векселедателем векселедержателю. Он является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отс­­рочки ­уплаты долга за проданные товары или оказанные услуги.

От­личия векселя от других долговых­ денежных обязательств состоят в следующем:

вексель может передаваться из рук в руки по передаточной надписи;

ответственность по век­селю для уча­ствующих в нем является солидарной за искл­­­ючением лиц,­ совершивших бе­зоборотную надпись;

засвидетельствование подписи в нотариальн­ом учреждении не требуется­;

при неоплате вексел­я в установленный срок необх­одимо совершение нотариального протеста;

соде­ржание векселя точно у­становлено зак­оном и другие условия считаются ненаписанными;

вексель­ является а­бстрактным денежны­м документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Векселя могут быть двух видов: процентные и дисконтные. Процентные представляют собой обязательство заплатить сумму, указанную в векселе, и проценты, начисленные на нее. Дисконтные – это векселя, по которым плательщик обязуется заплатить только сумму, указанную в векселе. Они обращаются на финансовом рынке со скидкой с номинала и погашаются согласно обозначенной на них сумме.

В свою очередь, процентные и дисконтные векселя могут быть простыми и переводными. При использовании простого векселя векселедатель обязуется сам заплатить по векселю векселедержателю.

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику заплатить по векселю векселедержателю. Переводной вексель отличается от простого тем, что он предназначен для перевода ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель – значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Векселедатель (трассант) может сделать это лишь в том случае, если плательщик (трассат) имеет у себя в распоряжении ценностей на сумму не меньше суммы трассируемого векселя.

Обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму в том случае, если плательщик не акцептовал вексель или не заплатил по нему. В этом случае векселедатель выступает прямым должником.

Ввиду того, что вексель является денежным документом и содержит в себе денежную сумму, им могут производится расчеты в пределах срока действия векселя. Передача векселя по передаточной надписи от одного лица другому вместе с правом на получение платежа называется индоссаментом. Он учиняется на оборотной стороне векселя. Индоссант – лицо, передающее вексель по индоссаменту, индоссант – лицо, передающее вексель по нему.

Переводной вексель, как правило, выписывается в двух экземплярах. Первый направляется плательщику для акцепта, второй пускается в обращение. На нем делается отметка о том, у кого хранится первый экземпляр.

При наступлении срока акцепта векселедержатель предъявляет вексель к акцепту плательщику в месте, указанном на векселе как местонахождение плательщика.

При наступлении срока платежа по векселю векселедержатель предъявляет его плательщику в месте, указанном на векселе как место платежа.

Плательщик обязан в день предъявления векселя к акцепту или платежу подтвердить факт предъявления векселя путем выдачи векселедержателю соответствующей расписки или проставления отметки.

Оплата векселя плательщиком производится путем составления платежного поручения на перечисление денежных средств в счет погашения данного векселя на расчетный счет векселедержателя.

Платежное поручение на оплату всей суммы векселя (или ее части) принимается к исполнению банком плательщика только при наличии достаточной суммы средств на расчетном (текущем) счете плательщика.

При оплате части суммы векселя плательщик передает последний экземпляр поручения векселедержателю в обм­ен на расписку в получении частичного платежа.

Предприятия могут передавать банкам векселя на инкассо.

­Инкассо векселя – операция, при которой банк по поручению­ своего клиента и на основании полученных от него полномочий совершает действия, связанные с доставкой векселя плательщику, получением акцепта или платежа по нему с зачислением суммы векселя на текущий­ (расчетный) счет клиента.

Выполнение поручения векселедержателя по инкассированию принадлежащих ему векселей осуществляется банком на основании соответствующего договора, где могут оговариваться обязанности банка по протесту векселя в случае его неакцепта или неоплаты в срок, порядок возмещения издержек, связанных с протестом векселя в неакцепте или неплатеже.

На векселе, передаваемом банку на инкассо, векселедержатель оформляет на имя 6анка препоручительный индоссамент.

Векселя на инкассо представляются в банк при реестрах. Реестр составляетс­я по каждому векселю отдельно.

Акцепт векселя отмечается плательщиком на лицевой стороне векселя в виде записи "Акцептован" либо другой равнозначащей записи, заверенной подписью плательщика.

После акц­епта векселя плательщиком банк в тот же день уведомляет об этом векселедержателя. На акцептованном векселе банк оформляет индоссамент на своего индоссанта и возвращает ему вексель.

Если в срок, установленный для акцепта или оплаты векселя, плательщик не акцептует вексель или не предъявит в банк платежное поручение на его оплату, 6анк не позднее следующего рабочего дня за счет собственных средств совершает протест векселя в неакцепте (неплатеже), если последнее предусмотрено договором об инкассировании.

Банк передает опротест­ованный вексель векселедержателю не позд- нее дня, следующего за днем совершения протеста.

В случае, если в договоре не обусловлена обязанность банка по протесту векселя, 6анк в произвольной форме составляет извещение о неакцепте или неоплате векселя плательщиком, которое заверяется подписью ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (начальника операционного отдела) и печатью банка. На векселе банк оформляет передаточную надпись на своего индоссанта и передает ему вексель вместе с извещением не позднее следующего рабочего дня.

При оплате плательщиком части суммы векселя банк делает на векселе отметку о частичной оплате, которая заверяется подпис­ью­ ответственного исполнителя, главного бухгалтера и печатью банка.

Банк не позднее следующего рабочего дня за счет собственных средств совершает протест векселя в неоплате, если последнее предусмотрено договором об инкассировании. Банк передает опротестованный вексель, векселедержателю не позднее дня, следующего за д­нем совершения протеста.

Если договором об инкассировании обязанность банка по протесту не предусмотрена, банк оформляет на векселе передаточную надпись на своего индоссанта и передает ему вексель со вторым экземпляром исполненного платежного поручения не позднее следующего рабочего дня.

Банк имеет право на комиссионное вознаграждение, а также на возмещение расходов за счет векселедержателя по обработке векселя.

Порядок возмещения издержек, связанных с совершением банком протеста, устанавливается взаимным соглашением сторон.

Банк несет ответственность за последствия несовершения протеста в неакцепте или неплатеже, если это не противоречит условиям договора.

Вексель мож­е­т быть­ с гарантией пл­атежа (авалем) полностью или частью вексельной суммы. Она даетс­я третьим лицом (авалистом), в роли которого обычно выступает банк ­как за­ векселедателя, так и­ за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за оплату векселя. Оплатив вексель, авалист приобр­­етает все права, вытекающие из­ условий векселя против векселедателя.

В случае, если предприятие хочет, чтобы банк выступил в роли авалиста, оно должно заключить с ним договор или соглашение об авалировании векселя, где в обязательном порядке указываются:

сумма векселя с процентами, если таковые были обусловлены;

срок платежа по векселю;

сумма аваля;

размер вознаграждения банку з­а предоставленную услугу;

порядок погашения лицом, задолженности за которое был дан аваль перед банком в случае оплаты банком векселя в качестве авалиста.

Отметка об авале делается на самом векселе и удостоверяется подписью ответственного лица­ и печатью банка.

Плата за оказание услуги по авалированию векселя перечисляется на счет банка в день совершения им аваля.

В случае, если лицо, за которое был дан аваль, само уплатило по векселю, оно обязано направить банку в тот же день соответствующее уведомление с копией погашенного векселя.

В случае, если аваль дан за акцептанта переводного векселя или за векселедателя простого векселя, векселедержатель имеет право при неоплате векселя указанными лицами предъявить вексель к оплате в банк, давший аваль, не совершая протеста в неплатеже.

В случае неакцепта векселя, частичной оп­латы или неоплаты его плательщиком векселедержатель вправе совершить протест в неакцепте или неплатеже.

Под вексельным протестом понимается нотариально удостоверенный по заявлению векселедержателя или лица, уполномоченного им, акт об отказе плательщика от оплаты векселя. Векселедержатели или уполномоченные ими лица должны предъявлять векселя к протесту не позднее двух рабочих дней после получения неоплаченного векселя из банка плательщика. Одновременно при представлении векселя на инкассо по договору между банком векселедержателя и векселедержателем банк может взять на себя обязанности по протесту векселя в случае его неоплаты в срок. При совершении банком протеста от имени векселедержателя расходы по этой операции оплачиваются векселедержателем. Обязанности банка по протесту векселя в случае его неоплаты в срок определяются в договоре.

Векселя передаются в протест при описи, в которой указываются:

а)­ подробное наименование подлежащих п­ротесту векселей и адрес векселедержателя;

б) срок платежа век­селей;

в) их­ су­м­мы;

г) подробное наименование всех надписателей и их адреса;

д) причины протеста, т.е. непл­ате­жа векселя­;

е) название банка, от имени которого должен быть совершен протест.

Векселя сдаются нотариусу по квитанции установленного образца.

При представлении векселей к протесту в соответствии с законодательством Республики Беларусь взимается нотариальный сбор с векселедержателей за оповещение повесткой обязанных по векселю хозорганов и лиц.

Б­анк плательщик­­а может принять обязательство протеста по векселю, уже отправленному в банк векселедержателя для оформления п­­ро­теста. В это­м случае, приняв надлежащу­­ю су­­мму, банк вручает плательщику п­исьмо для нотариуса о выдаче векселя предъявителю пись­ма. От нотариуса опротестованные век­селя возвращаются юридическому лицу, сдавш­ему и­х для совершени­­­я протеста, для письменного предъяв­ления х­озяйственному суду требования об оплате векселя. При наличии договора по протесту опротестованные векселя, ­полученные от нотариуса, возвращаются векселедержателю ­для обращения в суд.


4. ОПЕРАЦИИ С ЭЛЕКТРОННЫМИ ДЕНЬГАМИ


Операции с электронными деньгами могут осуществляться банками Республики Беларусь, небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (да­лее – банки), иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами операций с электронными деньгами в соответствии с Правилами осуществления операций с электронными деньгами (№201 от 26.11.2003 г).

Деятельность Национального банка Республики Беларусь (далее – Национальный банк) по осуществлению операций с электронными деньгами регламентируется отдельными нормативными правовыми актами Национального банка.

К электронным деньгам не относятся хранящиеся в электронном виде на программно-техническом уст­ройстве обязательства эмитента, принимаемые в качестве сред­ства платежа исключительно эмитентом.

Операции с электронными деньгами осуществляются эмитен­тами, агентами, держателями в соответствии с правилами, уста­новленными в системах расчетов с использованием электронных денег, и условиями договоров, заключенных в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

Банки осуществляют операции с электронными деньгами в пре­делах полномочий, предоставленных имеющимися у них лицензи­ями Национального банка.

Филиалы (отделения) банков осуществляют операции с элект­ронными деньгами в пределах полномочий, предоставленных им банками.

Юридические лица, не являющиеся банками, (в том числе агенты, а также индивидуальные предприниматели), осуществляют операции с электронными деньгами в пределах полномочий, предоставлен­ных имеющимися у них лицензиями (разрешениями), дающими им право проводить операции с иностранной валютой и наличными денежными средствами.

В целях безопасного и ликвидного функционирования при осуществлении операций с электронными деньгами банки должны соблюдать экономические нормативы и выполнять резервные тре­бования, установленные Национальным банком в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Системы расчетов с использованием электронных денег под­держиваются соответствующими техническими, организационными и процедурными мерами защиты для предотвращения, сдержи­вания и обнаружения угроз безопасности системы, в том числе и злоумышленных действий. Программные и технические средства, применяемые в систе­мах расчетов с использованием электронных денег, подлежат сертификации органом по сертификации программно-технических средств в области банковских услуг и технологий при Националь­ном банке в порядке, установленном законодательством Республи­ки Беларусь.

Эмиссию электронных денег на территории Республики Беларусь осуществляют банки. Эмитируемые банками электронные деньги могут быть номинированы в белорусских рублях или в иностранной валюте. Максимально возможная сумма электронных денег, хранящихся на одном программно-техническом устройстве, не должна превышать в эквиваленте 200 евро по официальному курсу Национального банка на дату проведения эмиссии.

Банк, осуществивший эмиссию, принимает на себя безусловное и безотзывное обязательство по погашению эмитированных им электронных денег держателям, предъявляющим электронные деньги к погашению.

Банки вправе заключать с нерезидентами договоры, предусмат­ривающие возможность приема нерезидентами к оплате электрон­ных денег, эмитированных данными банками.

Банк-эмитент (агент) должен в доступной форме (письменной или в необходимых случаях электронной) информировать держа­телей об условиях и порядке проведения эмиссии (распростране­ния) и погашения электронных денег.

Для получения электронных денег в банке-эмитенте (у агента) юридические и физические лица, индивидуальные предпринимате­ли представляют заявление на получение электронных денег и вносят в кассу банка-эмитента (агента) либо переводят в безналич­ном порядке на соответствующий банковский счет денежные сред­ства в сумме и в валюте, которые должны соответствовать сумме и валюте номина­ла получаемых электронных денег.

Форма заявления определяется банком-эмитентом. При необхо­димости банк-эмитент (агент) и держатель дополнительно состав­ляют договор, определяющий права и обязанности сторон при эмиссии (распространении) и использовании электронных денег.

При эмиссии электронных денег отдельные лицевые счета банком-эмитентом держателям не открываются.

Распространение электронных денег осуществляется агента­ми на основании договоров, заключаемых с банками-эмитентами, в которых определяются порядок и условия расчетов, права и обязан­ности сторон, порядок уплаты вознаграждения агенту, а также иные условия по усмотрению сторон по договору.

Для распространения электронных денег агент перечисляет бан­ку-эмитенту денежные средства в сумме и в валюте, соответствую­щие сумме и валюте номинала передаваемых ему банком-эмитен­том электронных денег.

Договором между банком-эмитентом и агентом может быть пре­дусмотрено перечисление агентом банку-эмитенту денежных средств в сумме, уменьшенной на размер вознаграждения агенту.

Агент, распространяющий электронные деньги банка-эмитента, не несет перед держателями безусловного и безотзывного обяза­тельства по их погашению, если он не принял такое обязательство в соответствии с договором, заключенным с банком-эмитентом.

Держателями электронных денег могут являться:
- физические лица, получившие электронные деньги от банка-эмитента (агента) или от иных физических лиц при совершении в соответствии с законодательством Республики Беларусь граждан­ско-правовых сделок, не связанных с предпринимательской дея­тельностью;

- физические лица, получившие электронные деньги от юридичес­кого лица (индивидуального предпринимателя), работниками кото­рого в соответствии с заключенными трудовыми договорами они являются;

- агенты, получившие электронные деньги от банка-эмитента либо от держателей при погашении электронных денег;

- юридические лица (индивидуальные предприниматели), получив­шие электронные деньги от банка-эмитента (агента);

- ПТС, получившие электронные деньги от физических лиц при использовании ими электронных денег.

Физические лица-держатели вправе использовать электрон­ные деньги для осуществления расчетов с ПТС, принимающими электронные деньги в качестве средства платежа за товары (услу­ги), а также использовать электронные деньги для совершения иных гражданско-правовых сделок.

Юридические лица (индивидуальные предприниматели) – держа­тели вправе – использовать полученные в банке-эмитенте (у агента) электронные деньги для выдачи их своим работникам на оплату командировочных расходов и расходов на хозяйственные нужды.

Юридические лица (индивидуальные предприниматели) вправе принимать в качестве средства платежа эмитированные нерезиден­тами электронные деньги, если обязательство по погашению элек­тронных денег наряду с эмитентом-нерезидентом принял на себя банк.

Максимальная сумма одной операции, совершаемой при использовании электронных денег, не должна превышать сумму, эквивалентную 200 евро по официальному курсу Национального банка на дату проведения операции.

При погашении электронных денег сумма и валюта выдавае­мых денежных средств должны соответствовать сумме и валюте электронных денег, предъявленных к погашению.

При предъявлении держателем электронных денег к погаше­нию банк-эмитент обязан погасить их путем обмена на наличные денежные средства либо путем перечисления безналичных денеж­ных средств на текущий (расчетный) счет держателя – юридическо­го лица (индивидуального предпринимателя), либо текущий (расчет­ный), или иной счет держателя – физического лица.

Порядок предъявления ПТС банку-эмитенту электронных денег к погашению определяется в договорах, заключаемых между банками и ПТС.

Погашение электронных денег может производиться как бан­ком-эмитентом, так и агентом, заключившим договор с банком-эмитентом.

В договоре определяются права и обязанности сторон, а также порядок и сроки погашения банком-эмитентом электронных денег, принятых агентом к погашению от держателей.

Операции по погашению электронных денег агентом, не являю­щимся банком, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банк-эмитент (агент) вправе при погашении электронных денег удерживать из выплачиваемой суммы денежных средств сумму вознаграждения, если это непосредственно связано с необ­ходимостью покрытия расходов банка-эмитента (агента) по пере­числению (выдаче) денежных средств.


5. ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ЛЕКЦИИ


Авизо – сообщение, направляемое банком его клиенту или банку-корреспонденту; кредитовое авизо – сообщение о за­числении денежных средств на счет (кредитовании), дебетовое авизо – сообщение о списании денежных средств со счета (де­бетовании).

Агент – юридическое лицо, за исключением эмитента, осу­ществляющее распространение и (или) погашение электронных де­нег.

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, дейст­вующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии ак­кредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бе­нефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платежи получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

Аккредитивы физических лиц – аккредитивы, по которым приказодатель и (или) бенефициар являются физическими лица­ми.

Банк чекодателя – банк, его филиалы (отделения), где чеко­датель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек либо расчетных чеков.

Банк-корреспондент – банк, с которым банком установле­ны корреспондентские отношения с открытием корреспондент­ского счета (корреспондент со счетом) или без открытия корре­спондентского счета (корреспондент без счета).

Банковский перевод – последователь­ность операций, начинающаяся с выдачи ини­циатором платежа платежных инструкций, в со­ответствии с которыми одни банк (банк-отпра­витель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-полу­чатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский пере­вод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя. Слу­чаи, когда платежное поручение банка-отправи­теля считается акцептованным банком-получате­лем, определены Банковским кодексом Респуб­лики Беларусь.

Если банковский перевод осуществляется в пользу банка, то банк является бенефициаром (взыскателем) по банковскому переводу; уполномоченный банк – банк-резидент, осуществляющий операции по банковским перево­дам на основании соответствующей(их) лицензии(й) Национального банка Республики Беларусь.

Если банковский перевод осуществляется от имени банка, то банк является плательщиком по банковскому переводу.

Если счета плательщика и бенефициара нахо­дятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Бенефициар – банк или клиент, в пользу которого осуществляется банковский перевод.

Взыскатель – банк или клиент, в пользу которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Внутренний аккредитив – аккредитив, по которому в каче­стве банка-эмитента и бенефициара (стороны по аккредитиву) выступают юридические лица Республики Беларусь; негоциация – оплата стоимости (покупка) банком перевод­ного векселя и (или) документов по аккредитиву.

Внутренний банковский перевод – банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки.

Дата валютирования – календарная да­та начала (прекращения) начисления процентов на сумму банковского перевода.

Денежные средства – белорусские рубли или иностранная валюта.

Держатель – лицо, распоряжающееся электронными деньга­ми.

Зачисление (списание) денежных средств – осуществление бухгалтерской записи по зачислению (списанию) денежных средств на счет (со счета).

Инструкции – указания о порядке и (или) способе совершения операций, полученные банком от клиента или банка-коррес­пондента.

Использование электронных денег – передача электронных денег держателем предприятию торговли, сервиса (далее ПТС) либо иному лицу с использованием программно-технических средств.

Клиенты – юридические лица (кроме банков), их филиалы, другие обособленные под­разделения, выделенные этими юридическими ли­цами на отдельный баланс, органы государствен­ной власти и управления, физические лица, ин­дивидуальные предприниматели, обслуживаемые банками по операциям, связанным с осуществлением банковских переводов.

Международный банковский перевод – банковский перевод денежных средств, среди участников которого есть уполномоченный банк и банк-нерезидент.

Международный аккредитив – аккредитив, при котором од­на из сторон по аккредитиву является юридическим лицом ино­странного государства. Международный аккредитив может предусматривать проведение негоциации банком, уполномочен­ным банком-эмитентом.

Основной договор – договор купли-продажи или иной дого­вор, заключенный между приказодателем и бенефициаром.

Плательщик – банк или клиент, за счет денежных средств которого осуществляется банковский перевод.

Погашение – операция обмена электронных денег, предъяв­ленных держателем, на наличные или безналичные денежные средства.

Подтверждающий банк – банк, добавляющий к аккредити­ву свое подтверждение, т.е. принимающий по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительные обязательства о проведении платежа по аккредитиву, акцептовании и оплате пере­воде векселей либо выполнении иных действий в соответствии с условиями аккредитива.

Покрытие – денежные средства, предос­тавленные банку для исполнения платежных ин­струкций другого банка.

Представитель чекодателя – представитель юридического лица или представитель физического лица.

Представитель чекодателя – физического лица (далее – представитель физического лица) – лицо, имеющее нотари­ально удостоверенную или приравненную к нотариально удос­товеренной доверенность чекодателя на разовое перечисле­ние денежных средств, специальную доверенность на рас­поряжение денежными средствами от имени чекодателя на определенный срок либо общую (генеральную) доверенность на совершение различных сделок, в том числе на распоряже­ние денежными средствами от имени чекодателя.

Представитель чекодателя — юридического лица (далее — представитель юридического лица) — лицо, уполномоченное юридическим лицом либо индивидуальным предпринимате­лем производить расчеты посредством чеков из чековой книжки от их имени.

Рамбурсирование – предоставление денежных средств исполняющему банку для осуществления платежа по аккредитиву или возмещение выплаченных по аккредитиву денежных средств.

Рамбурсирующий банк – банк, производящий рамбурсирование согласно инструкциям банка-эмитента (рамбурсным ин­струкциям).

Распространение – деятельность агента по выдаче элект­ронных денег в обмен на наличные или безналичные денежные средства.

Расчетный чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Рекламирующий банк – исполняющий банк или выступаю­щий от его имени другой банк, выставляющий рамбурсное тре­бование на рамбурсирующий банк.

Руководитель банка – лицо, уполномоченное выступать от имени банка и наделенное соответствующими полномочиями в силу устава либо доверенности.

Свободная негоциация – негоциация в любом банке по вы­бору бенефициара.

Система расчетов с использованием электронных денег – совокупность банковских и иных институтов, правил и процедур, обеспечивающих проведение операций с электронными деньгами.

Стороны по банковскому переводу – плательщик и бенефициар (взыскатель).

Счет "Лоро"– счет, открытый в банке банком-корреспон­дентом.

Счет "Ностро" – счет банка, открытый в банке-корреспонденте.

Счет специального режима – балансовый счет, открытый в банке чекодателя, на котором депонируются средства по вы­данной чековой книжке или расчетному чеку.

Участники банковского перевода – банки, участвующие в операциях по осуществлению банковского перевода.

Чек из чековой книжки – это ценная бумага, содержащая ни­чем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – юридическое лицо, индивидуальный предпри­ниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты за това­ры, работы, услуги посредством чека из чековой книжки; либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством расчетного чека или получающее по рас­четному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя, его филиалах (отделениях) или в других банках, их филиалах (от­делениях) при условии заключения соответствующих догово­ров между банком чекодателя и другими банками.

Чекодержатель – юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку. Чекодержатель может совпадать в одном лице с чекодателем – физическим лицом в случае получения наличных денежных средств по расчетно­му чеку, кроме случаев выдачи данного чека за счет компен­сационных и кредитных средств.

Электронные деньги – хранящиеся в электронном виде на программно-техническом устройстве единицы стоимости, прини­маемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие сумму обязательств эмитента перед держателем по погашению электронных денег.

Эмиссия – деятельность эмитента по выпуску электронных денег в обращение путем их обмена на наличные или безналичные денежные средства с предоставлением возможности их погаше­ния.

Эмитент – лицо, денежные обязательства которого записаны в электронном виде на программно-техническом устройстве.

литература

1. Деньги, кредит, банки: Учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И.Кравцов и др.; Под общ. ред. Г.И.Кравцовой. – Мн., БГЭУ, 2003.–527с.

2. Инструкция о банковском переводе //Главный бухгалтер. – 2001. –№21.–С.24 –50.

3. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством // Нормативные документы. – 2003.– №24. – С.34.

4. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков // Информбанк.– 2001.– №36. – С.5 – 6.

5. Правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек // Банковский вестник. – 2001. –№12. – С.40 – 46.

6. Правила открытия банками счетов клиентам в Республики Беларусь // Консультант бухгалтера. – 2001. –№20. –С.16 –20.

7. Правила проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей // Банковский вестник. –2002. –№8. – С.23 –31.

8. Правила осуществления операций с электронными деньгами ( №201 от 26.11.

2003 г).

9. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник; Под ред. В.К. Сенчалова, А.И. Архипова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 720 с.