Ревизионная комиссия муниципального образования

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Проектом решения о бюджете расходы по разделу на 2012 год предусмотрены в объеме 76056 тыс. руб., на 2013год в объеме 113216 тыс. руб., на 2013 год в объеме 119568 тыс. руб.

Удельный вес общегосударственных расходов к общему объёму расходов районного бюджета ежегодно растет и в 2012 году составляет 17,7 %, что больше бюджетных назначений 2011 года на 3,6 процентных пункта, в 2013 и 2014 году 25,8 % и 27,6 % соответственно.

Структура приведенных в проекте решения расходов бюджета МО «Осташковский район» по разделу на 2012-2014 годы характеризуется следующими показателями:

В 2012 году 40,9 % расходов по разделу приходится на функционирование администрации муниципального района; 32,9 % - на другие общегосударственные вопросы; 16,5 % - на обеспечение деятельности финансового управления МО «Осташковский район» и ревизионной комиссии МО «Осташковский район»; 3,6 % - на обеспечение деятельности Собрания депутатов МО «Осташковский район».

В 2013, 2014 годах увеличивается доля расходов на другие общегосударственные расходы: с 32,9 % в 2012 году до 57,6 % в 2013 году и 59,2 % в 2014 году.

Изменение расходов на содержание исполнительных и представительных органов местного самоуправления, муниципальных казенных учреждений Осташковского района, подведомственных администрации МО «Осташковский район», по сравнению с уровнем 2011 года в 2012-2014 годах, в основном, обусловлен:

- предусмотренными прогнозом на 2012 год по подразделу 0113 нераспределенными расходами на иные межбюджетные трансферты в сумме 8360 тыс. руб. и на плановый период 2013 – 2014 годов условно утвержденных расходов в сумме 52557,1 тыс. руб. и 58015,4 тыс. руб. соответственно;

- индексацией денежного содержания муниципальных служащих и заработной платы иных работников с 1 октября 2012 года на 6,0%;

- снижением в 2012 году тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30% (с сохранением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%);

- увеличением расходов на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг и прочих расходов методом индексации в соответствии с утвержденной Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений на очередной финансовый год и плановый период.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» предусматриваются расходы на обеспечение деятельности Главы муниципального образования, в том числе на оплату труда с начислениями и обеспечение социальных гарантий. Проектом решения расходы по подразделу на 2012 год предусмотрены в сумме 1226 тыс. руб., что на 5 тыс. руб. больше, чем утверждено на 2011 год (1221 тыс. руб.), на плановый период 2013-2014 годов расходы предусмотрены в неизменном объеме – 1280 тыс. руб., что на 54 тыс. руб. больше, чем утверждено на 2011 год.

Расчеты – обоснования представлены, расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» расходы на обеспечение деятельности Собрания депутатов МО «Осташковский район» проектом решения предусмотрены на 2012 год в объеме 2753тыс. руб., на 2013 год в сумме 2731 тыс. руб., на 2014 год в сумме 2768 тыс. руб.

По отношению к утвержденным расходам на 2011 год (2780 тыс. руб.), расходы на 2012 год снизятся на 27 тыс. руб., в 2012 и 2013 годах на 49 тыс. руб. и 12 тыс. руб. соответственно

В 2012-2014 годах доля расходов на обеспечение деятельности Собрания депутатов МО «Осташковский район» в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» сокращается.

Расчеты – обоснования представлены, расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на обеспечение деятельности администрации МО «Осташковский район» и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, административной комиссии проектом решения предусмотрены на 2012 год в объеме 31130 тыс. руб., на 2013 год в сумме 29202 тыс. руб., на 2014 год в сумме 29776 тыс. руб.

По отношению к утвержденным расходам на 2011 год (30972 тыс. руб.), расходы на 2012 год увеличатся на 158 тыс. руб. или на 0,5 %, на 2013 год расходы предусмотрены со снижением на 6,2 % к 2012 году, на 2014 год расходы увеличатся на 1,96 % к уровню 2013 года.

В 2013-2014 годах доля расходов на обеспечение деятельности администрации района в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» существенно снизится: в 2013 году на 15,8 процентных пункта, в 2014 году на 16 пунктов по сравнению показателем 2012 года (40,9 %).

Расчеты – обоснования представлены, расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0105 «Судебная система» на 2012 год планируются ассигнования в сумме 48 тыс. руб. за счет субвенций из областного фонда компенсаций на реализацию переданных государственных полномочий по ежегодному изменению и дополнению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 20.08.2004 № 113-ФЗ.

Расчеты – обоснования представлены, расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» расходы на обеспечение деятельности финансового управления МО «Осташковский район» и ревизионной комиссии МО «Осташковский район» предусмотрены на 2012 год в объеме 12519,5 тыс. руб., на 2013 год в сумме 11834 тыс. руб., на 2014 год в сумме 11916,4 тыс. руб.

По отношению к утвержденным расходам на 2011 год (12806 тыс. руб.), расходы на 2012 год снизятся на 2,3 %, на 2013 год по отношению к прогнозу 2012 года расходу уменьшатся на 5,5 %, на 2014 год к прогнозу на 2013 год расходы увеличатся 0,7 %.

Так же в 2012-2014 годах имеет место постепенное снижение доли расходов по подразделу в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы». Так, в 2012 году она составит 18,7 %, 2013 году 20,4 %, 2014 году 20,3 %.

На содержание финансового управления МО «Осташковский район» расходы на 2012 год планируются в сумме 11141тыс. руб., на 2013 год в сумме 10401,1 тыс. руб., на 2014 год в сумме 10477 тыс. руб.

Удельный вес расходов на содержание финансового управления в 2012 году составит 89 % всех расходов по подразделу, в 2012 и 2013 годах удельный вес расходов снизится и составит 87,9 %.

Расходы на содержание ревизионной комиссии МО «Осташковский район» на 2012 год планируются в сумме 1378,4 тыс. руб., на 2013 год в сумме 1432,9 тыс. руб., на 2014 год в сумме 1 439,4 тыс. руб.

Расчеты – обоснования представлены, расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» расходы территориальной избирательной комиссии Осташковского района Тверской области на подготовку и проведение выборов депутатов в Собрание депутатов МО «Осташковский район» и обеспечение деятельности избирательной комиссии на 2012 год предусмотрены в сумме 347 тыс. руб., что соответствует сумме утвержденных расходов на 2011 год, на 2013 и 2014 годы расходы не планируются.

Финансово-экономические расчеты представлены, планируемые расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» статьей 34 проекта размер резервного фонда администрации МО «Осташковский район» на 2012-2014 годы утвержден в объеме 3000 тыс. руб. ежегодно.

По отношению к утвержденным расходам на 2011 год объем расходов на 2012 год увеличивается на 477 тыс. руб. или 18,9 %.

Доля данных расходов в общей сумме расходов районного бюджета по разделу в 2012 составит 3,9 %, в 2013 году 2,6 %, 2014 году 2,5 %, при том, что в 2011 году составляет 0,5%.

Согласно требованиям части 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ размер резервных фондов местных администраций устанавливается решениями о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными решениями общего объема расходов.

Предлагаемый проектом размер резервного фонда администрации МО «Осташковский район» в 2012-2014 годах составит 0,7% от общего, прогнозируемого на данные годы, объема расходов районного бюджета, что не противоречит вышеуказанной норме.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» проектом решения расходы на выполнение функций по общегосударственным вопросам, не отнесенным к другим подразделам данного раздела, в том числе на управление государственной и муниципальной собственностью, предусмотрены в сумме 25033 тыс. руб., на 2013 год в сумме 65169 тыс. руб., на 2014 год в сумме 70828 тыс. руб.

В числе указанных расходов межбюджетные трансферты в 2012 году составят 8360,3 тыс. руб. (33,4 % от общего объема расходов по подразделу), в 2013 - 2014 году расходы на межбюджетные трансферты по подразделу не предусмотрены.

По отношению к утвержденным расходам на 2011 год (10307 тыс. руб.), расходы на 2012 год увеличатся в 2,4 раза, на 2013 год увеличатся к прогнозу 2012 года в 2,6 раза, на 2014 год увеличатся к прогнозу 2013 года на 8,7 %.

Прогнозируется рост доли данных расходов в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100: в 2012 году доля расходов составит 5,8 %, в 2013 году 14,8 %, в 2014 году 16,4 %, при том, что в 2011 году составляет 1,9 %.

Расходы на выполнение функций органами местного самоуправления проектом закона на 2012 год предусмотрены в сумме 15491тыс. руб., на 2013 год в сумме 10661 тыс. руб., на 2013 год в сумме 10862 тыс. руб.

По отношению к утвержденным расходам на 2011 год расходы на 2012 год увеличатся на 50,47 %, на 2013 год расходы уменьшатся к прогнозу 2012 года на 31,2 %, на 2014 год расходы увеличатся на 1,9 % к прогнозу 2013 года. Удельный вес расходов на выполнение функций органами местного самоуправления в 2012 году составит 3,6 % всех расходов по подразделу, в 2013 году 9,4 %, в 2014 году 2,5 %, при том, что в 2011 году составляет 1,9 %.

1. На 2012-2014 годы за счет средств подраздела 0113 отдельным исполнительным органам муниципального образования предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию функций, связанных с муниципальным управлением.

Расходы предусматриваются следующим главным распорядителям средств.

1.1 Администрации МО «Осташковский район» проектом бюджета предусмотрены расходы:

- на проведение мероприятий Осташковского района в сумме 200 тыс. руб. на 2012 – 2014 годы ежегодно. Расходы обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами.

- на оплату информационных услуг на сумму 400 тыс. руб. Расходы обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами.

- на проведение капитального и текущего ремонта в зданиях и (или) помещениях, находящихся в муниципальной собственности, планируемых для использования в целях размещения многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг в Тверской области за счет средств бюджета муниципального района в сумме 1500 тыс. руб.

Расходы не обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами. Следовательно, не представляется возможным провести финансово-экономическую экспертизу и подтвердить реалистичность расходов на сумму 1500,0 тыс. руб., что нарушает принцип достоверности бюджета, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

На указанные цели предусмотрено софинансирование расходов из областного бюджета Тверской области. Порядок предоставления субсидий из областного фонда софинансирования расходов на проведение капитального и текущего ремонта в зданиях и (или) помещениях находящихся в муниципальной собственности, планируемых для использования в целях размещения многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг в Тверской области, в 2009-2013 годах (далее – Порядок) и Порядок проведения конкурсного отбора муниципальных образований на предоставление вышеуказанных субсидий, утверждены постановлением Администрации Тверской области от 01.10.2009 № 415-па. Согласно п.1.4 Порядка, распределение данных субсидий по итогам конкурсного отбора утверждается постановлением Администрации Тверской области.

1.2 Финансовому управлению МО «Осташковский район» по подразделу 0113 предусмотрены бюджетные ассигнования:

- на выполнение депутатами Собрания депутатов МО «Осташковский район» наказов избирателей на 2012 – 2014 год 1900 тыс. руб. ежегодно;

- на лицензионное обслуживание программного продукта «Парус» и оплату консультационных услуг в сумме 300.0 тыс. руб. ежегодно.

Расходы обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами.

1.3 В соответствии с ведомственной структурой расходов районного бюджета бюджетные ассигнования по подразделу предусмотрены на обеспечение деятельности комитета по управлению имуществом МО «Осташковский район», архивного отдела администрации МО «Осташковский район», отдела записи актов гражданского состояния администрации МО «Осташковский район». Планирование расходов на обеспечение деятельности муниципальных учреждений произведено с учетом индексацией денежного содержания муниципальных служащих и заработной платы иных работников с 1 октября 2012 года на 6,0%; снижением в 2012 году тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30% (с сохранением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%); применением индексов – дефляторов на расходы по текущему содержанию.

2. На реализацию политики в области приватизации и управления муниципальной собственностью бюджетные ассигнованияпо подразделу предусмотрены Комитету по управлению имуществом МО «Осташковский район»:

- на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 376 тыс. руб. на 2012 год, на 2013 год – 721,5 тыс. руб., на 2014 год – 759 тыс. руб. Расчеты-обоснования расходов представлены, расходы можно признать реалистичными.

- на содержание имущества муниципальной формы собственности на 2012 год в сумме 500 тыс. руб., на 2013 год – 878,97 тыс. руб., на 2014 год 924,7 тыс. руб. Расчеты-обоснования расходов представлены, расходы можно признать реалистичными.

- расходы на капитальный ремонт зданий муниципальной формы собственности на 2012 год в сумме 2000 тыс. руб.

Расходы не обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами. Следовательно, не представляется возможным провести финансово-экономическую экспертизу и подтвердить реалистичность расходов на сумму 2000,0 тыс. руб., что нарушает принцип достоверности бюджета, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

3 . На реализацию региональной долгосрочной целевой программы «Территориальное планирование и градостроительное зонирование муниципальных образований Тверской области на 2009-2013 годы», утвержденной постановлением Администрации Тверской области от 01.09.2008 № 306-па, предусмотрены бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности на 2012 год распорядителю средств районного бюджета администрации МО «Осташковский район» в сумме 1181,8 тыс. руб.

Программа по разработке схемы территориального планирования включена в Адресную инвестиционную программу МО «Осташковский район» на 2012 год (приложение № 17 к проекту решения о бюджете).

В нарушение статьи 79 Бюджетного кодекса РФ администрацией МО «Осташковкий район» не принят муниципальный правовой акт о порядке осуществления бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности в форме капитальных вложений в основные средства муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также порядок отражения бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в решении о бюджете и сводной бюджетной росписи.

Ревизионная комиссия полагает целесообразным рекомендовать администрации МО «Осташковский район включить указанный выше муниципальный правовой акт в график подготовки муниципальных правовых актов по реализации решения о бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

4. На реализацию муниципальных целевых программ:

- «Профилактика терроризма» на 2012 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 30 тыс. руб., на 2013 год – 40 тыс. руб., 2014 год – 50 тыс. руб.,

-«Обеспечение общественной безопасности и профилактика правонарушений в Осташковском районе» на 2012 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 100 тыс. руб.

На момент проведения экспертизы муниципальные правовые акты об утверждении муниципальных программ не приняты, но включены в Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов».

5. На иные безвозмездные и безвозвратные перечисления финансовому управлению МО «Осташковский район» по подразделу 0113 предусмотрены бюджетные ассигнования:

- нераспределенные расходы на предоставление в 2012 году иных межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям Осташковского района на ремонт дорог, проведение капитального ремонта жилых домов и учреждений социальной сферы, подготовку к зиме и иные цели в сумме 8360 тыс. руб. В соответствии с подпунктом б) пункта 30 проекта решения о бюджете порядки предоставления и (или) методики распределения иных межбюджетных трансфертов устанавливаются администрацией МО «Осташковский район»;

- на условно утвержденные расходы в соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ на 2013 и 2014 годы в сумме 52557,4 тыс. руб. и 58015,4 тыс. руб. соответственно.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность»

Подраздел 0309 «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»

Проектом предусмотрено на 2012 год 2055 тыс. руб., что на 28,4 % меньше утвержденных бюджетных назначений на 2011 год; на 2013 год - 2094 тыс. руб. (на 1,9 % больше расходов, предусмотренных на 2012 год); на 2014 год - тыс. руб. (на 0,2% больше расходов, предусмотренных на 2013 год).

Средства по данному подразделу предусмотрены главному распорядителю средств районного бюджета администрации МО «Осташковский район»:

- на обеспечение деятельности единой дежурно-диспетчерской службы МО «Осташковский район» в 2012 году в сумме 1755 тыс. руб., в 2013 году – 194 тыс. руб., в 2014 году – 1798,2 тыс. руб.

Планирование расходов на обеспечение деятельности муниципальных учреждений произведено с учетом индексацией денежного содержания муниципальных служащих и заработной платы иных работников с 1 октября 2012 года на 6,0%; снижением в 2012 году тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30% (с сохранением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%); применением индексов – дефляторов на расходы по текущему содержанию.

- на осуществление мероприятий по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороне в соответствии с законодательством Российской Федерации и Тверской области в 2012 – 2014 годах по 300 тыс. руб. ежегодно.

Планируемые расходы обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами.

Раздел 0400 «Национальная экономика»

По разделу предусмотрены ассигнования на 2012 год в сумме 8481 тыс. руб., что больше утвержденных назначений на 2011 год (8398 тыс. руб.) на 1 %, но меньше фактического исполнения за 2010 год (9111 тыс. руб.) на 7 %.

Следует отметить, что удельный вес расходов на национальную экономику в общем объеме расходов бюджета составил на 2012 год 1,97 %, больше 2011 года на 01,4 %, на 2013 год – 2,0 %, на 2014 год – 2,1 %.

По подразделу 0408 «Транспорт» расходы районного бюджета на 2012 год запланированы в сумме 2411 тыс. руб. или на 45,6 % меньше утвержденных назначений на 2011 год (4433 тыс. руб.), на 2013 год – 2553 тыс. руб., на 2013 год - 2686 тыс. руб.

Анализ динамики расходов показывает, что бюджетные ассигнования на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов сокращаются относительно утвержденных на 2011 год.

Снижение расходов в сфере транспорта обусловлено отсутствием межбюджетных трансфертов из областного бюджета Тверской области на организацию транспортного обслуживания населения на маршрутах автомобильного транспорта между поселениями в границах муниципального района.

Распорядителем средств районного бюджета по подразделу «Транспорт» определена администрация МО «Осташковский район». Удельный вес расходов подраздела в общем объеме расходов раздела составит в 2012 году 28,4 %.

По данному подразделу отражаются бюджетные ассигнования на выполнение МЦП «Программа развития общественного транспорта муниципального образования «Осташковский район» на 2010-2012 годы»:

- на организацию транспортного обслуживания населения на пригородных маршрутах автомобильного транспорта в соответствии с минимальными социальными требованиями в сумме 984,1 тыс. руб. на 2012 год, на 2013 – 1042,1 тыс. руб., на 2014 год – 1096,3 тыс. руб.

- на выплату субсидий юридическим лицам (кроме государственных (муниципальных) учреждений и физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг, - на организацию транспортного обслуживания населения в сумме 1426,7 тыс. руб. на 2012 год, на 2013 – 1510,8 тыс. руб., на 2014 год – 1589,4 тыс. руб.

Планируемые бюджетные ассигнования не соответствуют расходным обязательствам Осташковского района, т.к. МЦП «Программа развития общественного транспорта муниципального образования «Осташковский район» на 2010-2012 годы», утвержденная постановлением Главы МО «Осташковский район» от 08.10.2010 № 915, действует на период до 2012 года включительно и предусматривает финансирование на 2010 - 2012 годы в общей сумме 12473,8 тыс. руб. На момент проведения экспертизы нормативный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» расходы на 2012, 2013 и 2014 годы в проекте решения планируются в сумме 5175,1 тыс. руб. ежегодно, что выше относительно утвержденных бюджетных ассигнований 2011 года на 1620 тыс. руб., или на 45,6 %.

Удельный вес расходов, предусмотренных в проекте на дорожное хозяйство, в общем объеме расходов районного бюджета на 2012 год составляет 1,2 %, при том, что в 2011 году он составляет 0,8 %.

Главным распорядителем средств районного бюджета по данному подразделу определена администрация МО «Осташковский район», которой предусмотрены бюджетные ассигнования на 2012 год:

-в сумме 4175,1 тыс. руб. за счет субвенции из областного бюджета Тверской области на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий Тверской области в сфере осуществления дорожной деятельности в соответствии с законом Тверской области от 03.02.2010 № 12-ЗО «О наделении органов местного самоуправления Тверской области отдельными государственными полномочиями Тверской области в сфере осуществления дорожной деятельности»:

- в сумме 1000 тыс. руб. на содержание дорог, принятых в муниципальную собственность МО «Осташковский район» в соответствии с постановлением Главы МО «Осташковский район» от 29.08.2011 № 758. Расходы не обоснованы соответствующими финансово-экономические расчетами.

Следовательно, не представляется возможным провести финансово-экономическую экспертизу и подтвердить реалистичность расходов на сумму 1000,0 тыс. руб., что нарушает принцип достоверности бюджета, установленный статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» прогнозируются расходы районного бюджета на 2012 год в сумме 895 тыс. руб., что больше утвержденных назначений 2011 года на 584 тыс. руб. или в 2,9 раза, на 2013 год – 1171 тыс. руб., что на 30,8 % больше прогноза 2012 года и 2014 год - 1226 тыс. руб., что на 4,7 % больше прогноза на 2013 год.

Главному распорядителю средств по подразделу администрации МО «Осташковский район» предусмотрены бюджетные ассигнования в рамках исполнения муниципальных целевых программ:

1. «Поддержка развития малого и среднего предпринимательства в Осташковском районе на 2011-2013 годы» на 2012, 2013 и 2014 годы в сумме 100 тыс. руб. ежегодно, что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района, т.к. программа действует на период 2011-2013 годов. Необоснованность предусмотренных проектом решения расходов в сумме 100 тыс. руб. на 2014 год приведет к нарушению статей 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу к принятию не предполагается.

2. «Развитие туризма на территории МО «Осташковский район» на 2011-2013 годы» на 2012 год в сумме 540 тыс. руб., на 2013 год 590 тыс. руб., на 2014 год 62,7 тыс. руб., что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района, т.к. программа действует на период до 2013 года включительно и предполагает финансирование в общей сумме 8586,7 тыс. руб. без распределения по годам. На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).

3. «Программа содействия развитию сельского хозяйства на территории МО «Осташковский район» на 2010-2012 годы» на 2012 – 2014 годы на участие в проводимых выставках и ярмарках предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 15 тыс. руб. ежегодно, что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района, т.к. программа действует на период до 2012 года. Необоснованность предусмотренных проектом решения расходов в сумме 15 тыс. руб. на 2013 и 2014 годы приведет к нарушению статей 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу к принятию не предполагается.

Главному распорядителю средств районного бюджета Комитету по управлению имуществом МО «Осташковский район» по подразделу 0412 предусмотрены ассигнования на проведение мероприятий по землеустройству и землепользованию на 2012 год в сумме 240 тыс. руб., на 2013 год в сумме 465,96 тыс. руб., на 2014 год – 490,2 тыс. руб. Расчеты-обоснования расходов представлены, расходы можно признать реалистичными.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Анализ динамики расходов по отрасли жилищно-коммунальное хозяйство показывает, что расходы на 2012 год и плановый период 2013 -2014 годов снижаются по сравнению с утвержденными бюджетными ассигнованиями на 2011 год (22780 тыс. руб.) и составят в 2012 году 18268 тыс. руб., в 2013 году – 7666 тыс. руб., на 2014 год расходы не прогнозируются.

Расходы отрасли в общем объеме расходов районного бюджета в 2012 году составят 4,25 %, что на уровне утвержденных назначений 2011 года, на плановый период 2013 года удельный вес расходов данной отрасли сократится до 1,7 %,

По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» бюджетные ассигнования не прогнозируются. На 2011 год утверждено ассигнований на сумму 2463 тыс. руб. для проведения перерасчетов с населением в соответствии с постановлением Главы МО «Осташковский район» от 31.10.2007 № 963.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» расходы предусмотрены главному распорядителю средств районного бюджета администрации МО «Осташковский район» на 2012 год в сумме 18268,1 тыс. руб., что на 2047,9 тыс. руб., или на 10,1 % меньше утвержденных ассигнований на 2011 год (20316 тыс. руб.) В плановом периоде прослеживается тенденция сокращения расходов по подразделу: в 2013 году на 58 % (7666 тыс. руб.), в 2014 году ассигнования не прогнозируются.

По подразделу планируются расходы на бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа в рамках долгосрочной целевой программы Тверской области «Развитие жилищно-коммунального и газового хозяйства Тверской области на 2010-2014 годы», в тоже время получение субсидий из областного бюджета на эти цели не прогнозируется.

Постановлением Главы МО «Осташковский район» от 08.11.2010 г. № 991 утверждена муниципальная целевая программа «Развитие системы жилищно-коммунального и газового хозяйства МО «Осташковский район» Тверской области на 2010-2012 годы», финансовые средства на реализацию которой в программе не предусмотрены.

Объекты газификации включены в Адресную инвестиционную программу МО «Осташковский район» на 2012 год (приложение № 17 к проекту решения о бюджете).

Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»

Расходы по разделу на 2012 год предусмотрены проектом в сумме 426,1 тыс. руб., что на 24,1 тыс. руб. или 6 % больше утвержденных бюджетных ассигнований на 2011 (402 тыс. руб.) На 2013 год на отрасль предусмотрено 451,3 тыс. руб., что на 25,2 тыс. руб. больше прогноза расходов на 2012 год; на 2014 год - 474,7 тыс. руб., что на 23,4 тыс. руб. прогноза на 2013 год.

По подразделу 0605 «Другие вопрос в области охраны окружающей среды» средства предусмотрены главному распорядителю средств администрации МО «Осташковский район» в рамках исполнения муниципальной целевой программы «Комплексная экологическая программа развития МО «Осташковский район» на 2010-2013 годы», что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района, т.к. программа действует на период до 2013 года включительно и предполагает финансирование в общей сумме 3135900 тыс. руб. без распределения по годам.

На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).

Раздел 0700 «Образование»

Расходы по разделу на 2012 год предусмотрены проектом в сумме 232903 тыс. руб., что на 13982 тыс. руб. или 5,7 % меньше общего объема расходов на образование, предусмотренных в районном бюджете на 2011 (2246885 тыс. руб.) На 2013 год на образование прогнозируется 210440 тыс. руб., что на 22463 тыс. руб. или на 9,6 % меньше прогноза на 2012 год; на 2014 год - 203460 тыс. руб., что на 6980 тыс. руб. или на 3,3 % меньше прогноза на 2013 год.

Анализ динамики расходов показывает, что бюджетные ассигнования на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов сокращаются относительно утвержденных на 2011 год. Снижение объема расходов объясняется отсутствием в составе прогнозируемых расходов средств областного бюджета Тверской области, передаваемых в бюджет МО «Осташковский район» в виде субсидий и иных межбюджетных трансфертов, а также поступлением родительской платы и доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на счета муниципальных бюджетных учреждений, минуя счет 40204 «Средства бюджета МО «Осташковский район».

Удельный вес всех расходов на образование в общей сумме расходов районного бюджета на 2012 год составит 54,2 % (на 8,1 % выше, чем в 2011 году), на 2013 год – 47,9 %, на 2014 год – 47,4 %.

Расходы районного бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов будут осуществлять 5 главных распорядителей бюджетных средств, из них 209044,2 тыс. руб. или 89,8 % - отдел образования администрации МО «Осташковский район» (далее – отдел образования).

Согласно пояснительной записке расходы сформированы в соответствии с требованиями закона Российской Федерации от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании», закона Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», закона Тверской области от 07.05.2008 № 56-ЗО «Об образовании в Тверской области», постановлением Главы МО «Осташковский район» от 16.11.2011 № 1018 «Об утверждении Порядка определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями образования и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений образования», постановлением Главы МО «Осташковский район» от 29.12.2008 № 1887 «О системе оплаты труда в муниципальных учреждениях здравоохранения, образования и культуры МО «Осташковский район».

Порядком определения объема и условий предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальными заданиями, и на иные цели, утвержденного постановлением администрации МО «Осташковский район» от 28.02.2011 № 179, установлен порядок определения и условия предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным учреждениям.

В материалах к проекту сводные показатели муниципальных заданий на выполнение муниципальных услуг (работ) в 2012-2014 годах, сформированные органами местного самоуправления, выполняющими функции и полномочия учредителя, для муниципальных бюджетных учреждений, которые должны быть использованы при проведении анализа расходов по подразделам, не представлены.

В результате анализа представленных финансовым управлением МО «Осташковский район» материалов установлено, что общий объем ассигнований на обеспечение деятельности бюджетных образовательных учреждений на 2012 год определен в соответствии с Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, утвержденной приказом финансового управления МО «Осташковский район» от 25.10.2011 № 82, на основании показателей уровня инфляции:

-на заработную плату работникам - с учетом увеличения с 01.10.2011 на 6,5%, с 01.10.2012 на 6,0%;

- на заработную плату учителей и воспитателей - с учетом увеличения фонда оплаты труда на 30,0 % с 01.09.2011;

- на начисления на оплату труда - в размере 30,2%;

- прочие расходы - путем индексации показателей по итогам исполнения 2010 года.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» расходы на 2012 год главному распорядителю средств районного бюджета отделу образования администрации МО «Осташковский район» запланированы в сумме 58005 тыс. руб. с уменьшением к 2011 году на 13095 тыс. руб. или на 18,4 %, в том числе субсидии на финансовое обеспечение (государственного) муниципального задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) 51154 тыс. руб. и субсидии бюджетным учреждениям на иные цели в сумме 6851 тыс. руб.. Расходы на 2013 год запланированы с уменьшением к 2012 году на 6,9 % и прогнозируются в сумме 54024 тыс. руб., на 2013 год с увеличением к 2013 году на 1391 тыс. руб. или на 2,6 %.

Из бюджета МО «Осташковский район» финансируется 12 детских дошкольных учреждения.

За счет субсидии бюджетным учреждениям на иные цели прогнозируются расходы в сумме 6851 тыс. руб.:

- на проведение ремонтных работ в целях открытия дополнительных групп в сумме 3500 тыс. руб.;

- на проведение энергетического обследования в сумме 200 тыс. руб.;

-на мероприятия в рамках МЦП «Комплексная безопасность образовательных учреждений МО «Осташковский район» на 2011-2013 год» на 2012 год в сумме 3151 тыс. руб., в том числе: на противопожарные мероприятия 1117 тыс. руб., на проведение ремонтных работ 1798 тыс. руб., на проведение антитеррористических мероприятий 236 тыс. руб., что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района. Программа действует на период до 2013 года включительно и предполагает финансирование в общей сумме 13398,97 тыс. руб. ежегодно.

На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).

По подразделу 0702 «Общее образование» расходы на 2012 год запланированы в сумме 155699 тыс. руб. с увеличением к 2011 году на 2252 тыс. руб. или на 1,47 %. Расходы на 2013 год прогнозируются со снижением к 2012 году на 9,9 % и составят 140343 тыс. руб., на 2014 год – со снижением к 2013 году на 5,8 % и составят 132150 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке по подразделу 0702 предусмотрены расходы на обеспечение деятельности 14 общеобразовательных школ, детско-юношеской спортивной школы, школы искусств, дома детского творчества. В проекте решения на плановый период 2013-2014 годов расходы по подразделу прогнозируются со снижением объема бюджетных ассигнований к предыдущим годам.

В 2012 году двухуровневое финансирование расходов на содержание общеобразовательных учреждений сохранится.

В законопроекте «Об областном бюджете Тверской области на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» предусмотрены межбюджетные трансферты муниципальному образованию «Осташковский район» на финансирование расходов по подразделу 0702 на 2012, 2013 и 2014 годы ежегодно в сумме 74000 тыс. руб.

Главным распорядителям средств бюджета МО «Осташковский район» отделу образования администрации МО «Осташковский район» и отделу культуры администрации МО «Осташковский район» проектом решения о бюджете предусмотрены ассигнования:

- на перечисление субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) в сумме 119619 тыс. руб. на 2012 год, на 2013 год 122958 тыс. руб., на 2014 год – 125152 тыс. руб.;

- на перечисление субсидий бюджетным учреждениям на иные цели в сумме 25300 тыс. руб. на 2012 год, на 2013 год – 6985 тыс. руб., на 2014 год – 6998 тыс. руб.

За счет средств субсидий бюджетным учреждениям на иные цели предусмотрено:

- на проведение энергетического обследования в 2012 году сумме 800 тыс. руб.;

-на проведение мероприятий в рамках МЦП «Комплексная безопасность образовательных учреждений МО «Осташковский район» на 2011-2013 год» на 2012 год в сумме 11527 тыс. руб., в том числе: на противопожарные мероприятия 2408 тыс. руб., на проведение ремонтных работ 8725 тыс. руб., на проведение антитеррористических мероприятий 394 тыс. руб., что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района. Программа действует на период до 2013 года включительно и предполагает финансирование в общей сумме 13398,97 тыс. руб. ежегодно.

На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»). Расчеты-обоснования расходов представлены, расходы можно признать обоснованными.

-на подготовку основания, доставку и монтаж искусственного покрытия футбольного поля в 2012 году 6000 тыс. руб. На указанные цели планируется направить субсидию из областного фонда софинансирования на подготовку основания, доставку и монтаж искусственного покрытия футбольного поля при детско-юношеских спортивных школах в рамках подпрограммы «Развитие футбола в Российской Федерации на 2008 - 2015 годы» федеральной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006 - 2015 годы» на 2011-2013 годы.

Согласно ч. 12 ст. 14 и приложения № 41 к проекту закона об областном бюджете Тверской области, указанная субсидия предоставляется бюджетам муниципальных образований в целях их финансовой поддержки при реализации закрепленных за ними расходных обязательств, что обусловлено необходимостью создания в Тверской области устойчивой системы подготовки высококвалифицированных футболистов, что будет способствовать решению задач по развитию как детско-юношеского спорта, так и спорта высших достижений и укрепления материально-технической базы детско-юношеских спортивных школ.

Порядок предоставления данной субсидии утвержден постановлением Администрации Тверской области от 21.06.2010 №286-па.

По подразделу 0702 предусмотрены расходы главному распорядителю средств районного бюджета Администрации МО «Осташковский район» на бюджетные инвестиции в строительство школы дер. Святое на 2012 год 10780 тыс. руб., на 2013 год – 10400 тыс. руб.

По подразделу планируются расходы на бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности казенным учреждениям вне рамок государственного оборонного заказа в рамках долгосрочной целевой программы Тверской области «Развитие образования Тверской области на 2010-2012 годы». Получение субсидий из областного бюджета на эти цели прогнозируется после утверждения областного бюджета Тверской области и распределения средств главными распорядителями средств областного бюджета Тверской области.

Объект школа на 108 учащихся в д. Святое осташковского района включен в Адресную инвестиционную программу МО «Осташковский район» на 2012 год (приложение № 17 к проекту решения о бюджете).

По подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» расходы на 2012 год запланированы в сумме 697 тыс. руб., что на 333 тыс. руб. или на 32,3 % ниже утвержденных на 2011 год бюджетных ассигнований (1030 тыс. руб.). В 2013 году расходы предусмотрены со снижением к 2012 году на 5,5 %, в 2014 году - с увеличением к 2013 году на 2,9 %.

Расходы на 2012 год на переподготовку и повышение квалификации кадров предусмотрены следующим главным распорядителям средств бюджета:

1. Отделу образования администрации МО «Осташковский район» - в сумме 291,05 тыс. руб.;

2. Администрации МО «Осташковский район» - в сумме 250,85 тыс. руб.

3. Финансовому управлению МО «Осташковский район» - в сумме 100 тыс. руб.;

4. Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» - в сумме 54,68 тыс. руб.

Расчеты-обоснования расходов представлены, расходы можно признать обоснованными.

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» расходы на 2012 год предусмотрены в сумме 4442 тыс. руб., что на 3814 тыс. руб. или 1,86 раза ниже утвержденных на 2011 год бюджетных ассигнований. В 2013 году расходы по подразделу предусмотрены со снижением к 2012 году на 2898 тыс. руб. или 2,9 раза, в 2014 году – со снижением к 2013 году на 289 тыс. руб. или на 18,7 %.

Расходы по подразделу на 2012 год предусмотрены следующим главным распорядителям средств районного бюджета:

- отделу образования администрации МО «Осташковский район» на:

предоставление субсидии детской юношеской спортивной школе на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) по организации летнего отдыха детей в сумме 797 тыс. руб.
предоставление субсидии на иные цели детской юношеской спортивной школе на проведение мероприятий в рамках МЦП «Комплексная безопасность образовательных учреждений МО «Осташковский район» на 2011-2013 год»: на противопожарные мероприятия в загородном лагере «Чайка» в сумме 170 тыс. руб., на проведение ремонтных работ в загородном лагере «Чайка» в сумме 2830 тыс. руб., что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района. Программа действует на период до 2013 года включительно и предполагает финансирование в общей сумме 13398,97 тыс. руб. ежегодно. На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).
на проведение мероприятий в рамках ведомственной целевой программы «Программа содействия временной занятости безработных и ищущих работу граждан МО «Осташковский район» на 2011-2013 годы» в сумме 300 тыс. руб. на 2012 год и 350 тыс. руб. на 2013 год, что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района, т.к. на период 2012 – 2013 годов Программа предполагает финансирование в сумме 500 тыс. руб. ежегодно. На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).

-администрации МО «Осташковский район» на проведение мероприятий в рамках муниципальной целевой программы «Гражданско – патриотическое воспитание молодых граждан на территории МО «Осташковский район» на 2011-2013 годы» на 2012- 2014 годы запланировано по 300 тыс. руб. ежегодно, что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района. Программа действует на период до 2013 года включительно и предполагает финансирование в общей сумме 500 тыс. руб. ежегодно. На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»).

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» расходы на 2012 год запланированы в сумме 14060 тыс. руб., что на 1008 тыс. руб. или на 107,7 % выше утвержденных на 2011 год бюджетных ассигнований (13052 тыс. руб.). В 2013 году расходы по подразделу предусмотрены со снижением к 2012 году на 1,4 % и составят 13870 тыс. руб., в 2014 году - с увеличением к 2013 году на 0,7 % и составят 13962 тыс. руб.

Проектом главному распорядителю бюджетных средств отделу образования администрации МО «Осташковский район» предусмотрены расходы:

-на содержание отдела образования администрации МО «Осташковский район» на 2012 год в сумме 4102 тыс. руб., что на 592,8 тыс. руб. или на 114,8 % больше расходов, утвержденных на 2011 год (3572,2 тыс. руб.);

- перечисление субсидии муниципальному бюджетному учреждению «Школьные перевозки» на возмещение нормативных затрат на оказание ею в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг на 2012 год в сумме 5440,3 тыс. руб., что на уровне расходов, утвержденных на 2011 год (5440,3 тыс. руб.)

- на содержание муниципального казенного учреждения «Осташковский методический кабинет в системе дополнительного педагогического образования» в сумме 1081 тыс. руб. на 2012 год, на 2013 год – 2483 тыс. руб., в 2014 году – 1143 тыс. руб.

- расходы на мероприятия в области образования (на проведение ЕГЭ, олимпиад, смотров, конкурсов, конференций и семинаров) предусмотрены в подразделе на 2012 год в сумме 664 тыс. руб., в 2013 году – 666 тыс. руб., в 2014 году – 701 тыс. руб.;

Расчеты – обоснования на вышеуказанные расходы представлены, расходы можно признать обоснованными.

- за счет субвенций из областного бюджета Тверской области муниципальным бюджетным учреждениям предусмотрены субсидии на иные цели на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, на 2012 – 2014 годы в сумме 2319,3 тыс. руб. ежегодно.

- на выполнение МЦП «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних на 2011 - 2012 годы» предусмотрено направить в 2012 – 2014 годах по 75 тыс. руб. ежегодно, что не соответствует расходным обязательствам Осташковского района. Программа действует на период до 2012 года включительно и предполагает финансирование на 2012 год в сумме 38,5 тыс. руб. На момент проведения экспертизы муниципальный правовой акт о внесении изменений в муниципальную программу не принят, но предполагается к принятию (Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов»);

- на выполнение мероприятий в рамках МЦП «Волонтеры Селигера» предусмотрено направить в 2012 – 2014 годах по 50 тыс. руб. ежегодно, что соответствует расходным обязательствам Осташковского района. Нормативный правовой акт об утверждении муниципальной программы принят, финансовые средства, предусмотренные на выполнение мероприятий программы соответствуют прогнозируемым бюджетным ассигнованиям;

- на выполнение мероприятий в рамках МЦП «Одаренные дети» предусмотрено направить в 2012 – 2014 годах по 150 тыс. руб. ежегодно, что соответствует расходным обязательствам Осташковского района.

По распорядителю средств районного бюджета администрации МО «Осташковский район» предусмотрены расходы:

- на содержание муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия» в сумме 2397 тыс. руб. в 2012 году, в 2013 году – 2483 тыс. руб., в 2014 году – 2502 тыс. руб.

- на выполнение мероприятий по реализации МЦП «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами, психотропными веществами и их незаконному обороту МО «Осташковский район»на 2012 - 2014 годы предусмотрено по 100 тыс. руб. ежегодно, что соответствует расходным обязательствам Осташковского района.

Раздел 0800 «Культура и кинематография»

В проекте решения о бюджете расходы по разделу 0800 предусмотрены на 2012 год в сумме 18116 тыс. руб., со снижением к утвержденным назначениям 2011 год (18815 тыс. руб.) на 699 тыс. руб. или на 3,7 %. На 2013 год прогнозируется 18986 тыс. руб., что на 870 тыс. руб. или 4,8 % выше уровня 2012 года; на 2014 год – 19508 тыс. руб., что на 522 тыс. руб. или 2,7 % выше уровня 2013 года.

Удельный вес расходов на культуру в общем объеме расходов составит в 2012 году 4,2 %, что на 0,7 % выше аналогичного показателя 2011 года (3,6 %); в 2013 году – 4,3 %, что выше уровня 2012 года на 0,1%, а в 2014 году – 4,5 %, что выше предыдущего года на 0,2 %.

Расходы районного бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов будет осуществлять в 2012-2014 годах главный распорядитель средств бюджета отдел культуры администрации МО «Осташковский район».

По подразделу 0801 «Культура» расходы запланированы на 2012 год в сумме 16629 тыс. руб., что на 663 тыс. руб. или 3,8 % ниже уровня утвержденных на 2011 год ассигнований (17292 тыс. руб.); на 2013 год в сумме 17450 тыс. руб., что на 821 тыс. руб. или на 4,9 % выше прогноза на 2012 год; на 2014 год в сумме 17968 тыс. руб., что на 518 тыс. руб. или 3 % выше прогноза на 2013 год.

1. На обеспечение деятельности казенного учреждения «Межпоселенческая центральная библиотека Осташковского района» по подразделу 0801 проектом решения о бюджете предусмотрено в 2012 году 8663 тыс. руб., что на 495,3 тыс. руб. или на 6 % выше уровня утвержденных бюджетных назначений на 2011 год (8167,4 тыс. руб.), в том числе на уплату налога на имущества и земельного налога на 2012, 2013и 2014 годы 64 тыс. руб., 67,8 тыс. руб. и 71,3 тыс. руб. соответственно; на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований по 150 тыс. руб. ежегодно.

2.На перечисление субсидии на финансовое обеспечение государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) муниципальному автономному учреждению «Районный дом культуры» прогнозируются бюджетные средства на 2012 год в сумме 7466,4 тыс. руб., на 2013 год – 7791,9 тыс. руб.. на 2014 год – 8095,7 тыс. руб., в том числе на проведение общерайонных и областных мероприятий в области культуры по 1950 тыс. руб. ежегодно. Расчет размера субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания произведен в соответствии с Порядком определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями культуры и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений культуры, утвержденным Постановлением Главы МО «Осташковский район» от 16.11.2011 № 1017.

На момент проведения экспертизы проекта муниципальных правовых актов МО «Осташковский район», принятие которых привело бы к возникновению в 2012-2014 годах расходных обязательств на проведение мероприятий в области культуры на момент проведения экспертизы не принято.

Ревизионная комиссия полагает целесообразным рекомендовать администрации МО «Осташковский район включить в Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов» муниципальные правовые акты о проведении районных мероприятий в области культуры.

Расчёты потребности в средствах на проведение общерайонных и областных мероприятий в области культуры не представлены, что не позволяет сделать вывод о реалистичности расходов на сумму 1950 тыс. руб. и соблюдении принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса.

2. По подразделу 0801 предусмотрены ассигнования отделу культуры администрации МО «Осташковский район» на проведение общерайонных мероприятий в области культуры на 2012 год в сумме 500 тыс. руб., на 2013 год – 529,5 тыс. руб., на 2014 год - 557 тыс. руб.

Муниципальных правовых актов МО «Осташковский район», принятие которых привело бы к возникновению в 2012-2014 годах расходных обязательств на проведение мероприятий в области культуры районного значения на момент проведения экспертизы не принято. Расчёты потребности в средствах на проведение мероприятий не представлены.

Таким образом, включение в проект расходов на проведение общерайонных мероприятий в области культуры на 2012-2014 годы в отсутствие соответствующих расходных обязательств, осуществлено с нарушением требований ст. 15, 65, 86 Бюджетного кодекса РФ. В Перечень нормативных правовых актов, подлежащих принятию и изменению в связи с принятием проекта решения о бюджете, соответствующие нормативные правовые акты не включены.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры и кинематографии» на содержание отдела культуры МО «Осташковский район» проектом решения предусмотрено на 2012 год 1486 тыс. руб., что на 36 тыс. руб. или 2,4 % ниже утвержденных бюджетных ассигнований 2011 года. На 2013 год прогнозируются расходы в сумме 1536 тыс. руб., на 2014 год – 1540 тыс. руб.

Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение деятельности отдела предусмотрен с учетом:

- индексацией денежного содержания муниципальных служащих и заработной платы иных работников с 1 октября 2012 года на 6,0%;

- снижением в 2012 году тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30% (с сохранением страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%);

- увеличением расходов на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг и прочих расходов методом индексации.

Раздел 1000 «Социальная политика»

Расходы на реализацию социальной политики прогнозируются на 2012 год в объеме 7868 тыс. руб., что на 1190 тыс. руб. или на 13,1 % меньше бюджетных назначений, утвержденных на 2011 год (9058 тыс. руб.) На 2013 год прогнозируются в сумме 9647 тыс. руб., что выше прогноза на 2012 год на 1779 тыс. руб. или на 22,6 %, на 2014 год – 6255 тыс. руб., со снижением к 2013 году на 3392 тыс. руб. или на 64,8 тыс. руб.

Доля расходов на реализацию социальной политики в 2012 году составит 1,8 % от общего объема расходов бюджета на 2012 год, что на 0,1 пункта ниже показателя 2011 года (1,7 %). Удельный вес расходов по отрасли в 2013 году прогнозируется в размере 2,2 % всех расходов бюджета, в 2014 году – со снижением к 2013 году на 0,8 процентных пункта (1,4%).

Основную долю в расходах на социальную политику будут составлять расходы на охрану семьи и детства (51,1 %), расходы на выплату пенсии за выслугу лет муниципальным служащим составят 42,5 %, расходы на социальное обеспечение населения 6,4 %.

В 2012 году большая часть расходов на социальную политику, как и прежде, будет осуществляться администрацией МО «Осташковский район» - 70,5 % всех расходов по разделу; 29,5 % расходов предусмотрено у главного распорядителя средств районного бюджета отдела образования администрации МО «Осташковский район».

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» на реализацию публичных нормативных обязательств Осташковского района в сфере пенсионного обеспечения проектом предусмотрены бюджетные ассигнования на 2012 - 2014 годы в сумме 3344 тыс. руб. ежегодно, со снижением к утвержденным ассигнованиям на 2011 год на 223 тыс. руб. или 6,3 %.

Расходы на выплату пенсии за выслугу лет к трудовой пенсии по старости (инвалидности) муниципальным служащим производятся в соответствии с Положением, утвержденным решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» 27.10.2011 № 393.

Расчет расходов на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов, исходя из прогнозируемой численности граждан, получающих пенсию за выслугу лет, и сумм пенсий, представлен, расчет можно признать обоснованным

Blog

Ревизионная комиссия муниципального образования

Содержание