Ревизионная комиссия муниципального образования
| Вид материала | Документы |
- Ревизионная комиссия муниципального образования, 1016.38kb.
- Решением муниципального Собрания, 86.45kb.
- Гатин Николай Ханифович, образование высшее техническое, Тамм Ирина Леонидовна, образование, 350.58kb.
- Н. Э. Баумана в 2008 году Вянваре-феврале проводилась большая работа по подготовке, 136.92kb.
- Ьский ликеро-водочный завод» (далее «Ревизионная комиссия») и её взаимодействия с иными, 96.11kb.
- Положение о поощрении граждан и организаций Избирательной комиссией муниципального, 44.78kb.
- Положение о Бюджетно-финансовой комиссии муниципального Собрания внутригородского муниципального, 86.32kb.
- И о достоверности данных, содержащихся в годовом отчет, 50.16kb.
- Отчёт ревизионной комиссии по итогам работы (Наименование нко) за 20 год, 22.42kb.
- Открытое акционерное общество «апатитыхлеб» Россия Мурманская область город Апатиты, 110.87kb.
Ревизионная комиссия муниципального образования
«Осташковский район» Тверской области
172735 Тверская область, г.Осташков, Ленинский пр., д. 46, тел/факс(48235) 5 58 10
Заключение
на проект решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»
г. Осташков 6 декабря 2010 г.
1. Общие положения
1.1. Заключение Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» Тверской области на проект решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Осташковский район», Положением «О составлении проекта бюджета МО «Осташковский район», плана-графика разработки проекта районного бюджета на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», Положением «О Ревизионной комиссии муниципального образования «Осташковский район».
При подготовке Заключения Ревизионная комиссия муниципального образования «Осташковский район» (далее – Ревизионная комиссия) учитывала необходимость реализации бюджетной стратегии, определенной в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2011-2013 годах, нацеленной на проведение всесторонней модернизации экономики, создание условий для повышения ее эффективности и конкурентоспособности, долгосрочного устойчивого развития, на улучшение инвестиционного климата, достижение конкретных результатов.
Новые расходные обязательства должны приниматься только на основе тщательной оценки их эффективности и при наличии ресурсов для их гарантированного исполнения в пределах принятых бюджетных ограничений.
При подготовке Заключения использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Ревизионной комиссией в предшествующий период. Проанализирована работа отдела экономики администрации МО «Осташковский район», главных распорядителей средств районного бюджета и иных субъектов бюджетного планирования по составлению Прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования «Осташковский район» на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (далее – Прогноз). Проанализированы показатели проекта решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования и расчетов основных показателей.
Объем представленных с проектом решения документов и материалов в основном соответствует перечню, установленному статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.
В тоже время имеются следующие замечания:
- в соответствии с п.п. 1 п. 2.3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании МО «Осташковский район», утвержденного решением Собрания депутатов МО «Осташковский район от 30.04.2009 № 157 с изменениями и дополнениями (далее – Положение), Глава Осташковского района направляет Собранию депутатов Осташковского района ежегодное послание на очередной финансовый год и плановый период, которое на 2011 год не представлено;
-в нарушение п.п. 3 п. 3.6 Положения в качестве поясняющих документов и материалов к проекту решения о районном бюджете не представлены:
1.сводный доклад о результатах и основных направлениях деятельности Администрации Осташковского района;
2.доклады о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств районного бюджета;
3.прогнозный план приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год;
4. доклад об исполнении основных показателей прогноза социально-экономического развития Осташковского района;
5. отчеты об исполнении отраслевых программ развития МО «Осташковский район» и адресных инвестиционных программ МО «Осташковский район» за первое полугодие текущего года.
- представленные к проекту «Основные направления бюджетной и налоговой политики МО «Осташковский район», пояснительная записка к проекту бюджета должностными лицами администрации МО «Осташковский район» не подписаны, правовых актов, утверждающих их, не представлено.
1.2. В соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Осташковский район» прогноз социально-экономического развития района и проект бюджета разработаны на три года.
Формирование доходов районного бюджета на 2011 год и на период до 2013 года осуществлялось на основе прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования «Осташковский район» на период до 2013 года.
2. Параметры прогноза основных показателей социально-экономического развития Осташковского района
2.1 Подготовленные отделом экономики администрации МО «Осташковский район» прогнозные показатели социально-экономического развития района на очередной финансовый 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов (далее – Прогноз) составленны в табличной форме, таблицы подписаны Главой муниципального образования МО «Осташковский район».
В нарушение п. 2 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ Администрацией МО «Осташковский район» не установлен порядок разработки прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период.
В нарушение п. 3 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ прогнозные показатели социально-экономического развития района на очередной финансовый 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов не одобрены правовым актом Администрации МО «Осташковский район».
В Прогнозе не определены основные приоритеты и направления, целевые ориентиры и характеристики функционирования экономики Осташковского района.
В соответствии с п. 4 ст. 173 Бюджетного кодекса РФ прогнозные показатели социально-экономического развития района на очередной финансовый 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов при внесении проекта районного бюджета в Собрание депутатов МО «Осташковский район» представлены с пояснительной запиской, подписанной заместителем Главы МО «Осташковский район».
Прогнозные показатели включают в себя количественные характеристики развития макроэкономической ситуации, экономической структуры, динамики производства и потребления, демографической ситуации, социальной сферы района.
Комплексный анализ экономических и социальных процессов, происходящих в районе в Прогнозе и пояснительной записке не произведен.
2.2 При формировании проекта бюджета МО «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов приняты следующие значения исходных макроэкономических показателей:
- объем отгруженных товаров в промышленности – 4 800 500 млн. руб. в 2011 году, 5 055 000 млн. руб. в 2011 году, 5 368 400 млн. руб. в 2012 году;
- продукция сельского хозяйства – 189,5 млн. руб. в 2011 году, 203,4 млн. руб. в 2012 году, 219,4 млн. руб. в 2013 году;
- количество перевезенных пассажиров предприятиями транспорта – 2 180 тыс. чел. в 2011 году, 2 190 тыс. руб. в 2012 году, 2 200 тыс. чел. в 2013 году;
- количество перевезенных грузов предприятиями транспорта - 7 тыс. тонн в 2011. 2012, 2013 годах;
- инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования – 798,3 млн. руб. в 2011 году, 604,6 млн. руб. в 2012 году, 177,6 млн. руб. в 2013 году;
- оборот розничной торговли – 1 211,8 млн. руб. в 2011 году, 1 309,3 млн. руб. в 2012 году, 1 403,9 тыс. руб. в 2013 году;
- объем платных услуг населению – 399,2 млн. руб. в 2011 году, 403,2 млн. руб. в 2012 году, 442,7 млн. руб. в 2013 году.
Ревизионная комиссия отмечает, что прогнозируется рост в абсолютных величинах по важнейшим макроэкономическим показателям, характеризующим уровень экономического развития района.
Однако, в 2011 – 2013 годах имеют устойчивую тенденцию к падению инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования (60,3 %, 71,05 % и 27,17 % к уровню прошлого года соответственно), что является предпосылкой снижения не только стоимости основных фондов и их экономической эффективности, но и значительного уменьшения потенциальных возможностей для роста экономики района в дальнейшем.
2.3 Прогнозируемое увеличение темпов роста основных макроэкономических показателей определяет и прогнозируемый рост основных показателей уровня жизни населения.
Прогнозируется увеличение темпов роста фонда оплаты труда населения (в 2011 году – 110 %, в 2012 – 111,1 %, в 2013 – 111 %), но и постепенное увеличение темпов роста реальных располагаемых денежных доходов населения, темпов роста потребительского рынка (в 2011 году – 109 %, в 2012 – 109,3 %, в 2013 – 108,9 %).
3. Общая характеристика проекта решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете муниципального образования «Осташковский район»
на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»
В соответствие с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением «О бюджетном процессе в МО «Осташковский район» прогнозные показатели социально-экономического развития района и проект бюджета разработаны на три года.
Формирование доходов районного бюджета на очередной финансовый 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов осуществлялось на основе прогнозных показателей социально-экономического развития Осташковского района, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, расчетов прогнозов, предоставленных главными администраторами поступлений в бюджет и оценки поступлений доходов в бюджет в 2010 году.
Доходы проекта бюджета МО «Осташковский район» предусмотрены в следующих объемах:
- на 2011 год - в сумме 444 812,9 тыс. руб., что больше на 91 049,7 тыс. руб., или на 25,7 % исполнения за 2009 год (353 763,2 тыс. руб.) и меньше на 6 222,1 тыс. руб., или на 1,4 % уточненных доходов 2010 года (451 034 тыс. руб.);
- на 2012 год - в сумме 433 714,3 тыс. руб., или меньше проекта, предусмотренного на 2011 год на 2,5 %;
- на 2013 год - в сумме 435 432,6 тыс. руб., больше предусмотренного на 2012 год, на 0,4 %.
Таким образом, снижение доходов районного бюджета с 2011 года по 2013 год составит 9 380,3 тыс. руб. или 2,1 %.
В прогнозе основных характеристик бюджета МО «Осташковский район» налоговые и неналоговые доходы предусмотрены:
- на 2011 год в сумме 139 697,3 тыс. руб., что на 39 827,7 тыс. руб., или на 22,2 % меньше исполнения за 2009 год (179 525 тыс. руб.) и на 4,9 % больше ожидаемого исполнения 2010 года (133 129,9 тыс. руб.);
- на 2012 год – в сумме 150 125,5 тыс. руб., что больше, предусмотренного на 2011 год, на 7,5 %;
- на 2013 год – в сумме 151 887,2 тыс. руб., что больше 2012 года на 1,2 %.
При этом необходимо обратить внимание на тенденцию к сокращению безвозмездных поступлений:
- на 2011 год – предусмотрены в сумме 305 115,6 тыс. руб. или больше уточненных назначений 2010 года на 1 854,7 тыс. руб.;
- на 2012 год - в сумме 283 588,8 тыс. руб. или меньше назначений 2011 года на 7,1 %;
- на 2013 год - в сумме 283 545,4 тыс. руб. на уровне назначений 2012 года.
Таким образом, безвозмездные поступления в 2013 году планируются ниже назначений 2010 года на 6,5 % или на сумму 19 715,5 тыс. руб.
Расходы проекта районного бюджета на 2011 и 2012 - 2013 годы характеризуются следующим образом:
- на 2011 год предусмотрены в сумме 450 493 тыс. руб., что на 81 553,7 тыс. руб., или на 22,1 %, больше исполнения за 2009 год (368 939,3 тыс. руб.) и на 2,7 % меньше назначений 2010 года (462 557 тыс. руб.);
- на 2012 год – в сумме 390 575,5 тыс. руб., что меньше проекта, предусмотренного на 2011 год, на 15,6 %;
- на 2013 год – в сумме 402 042,2 тыс. руб., больше проекта, предусмотренного на 2012 год, на 2,9 %.
Бюджетные ассигнования на 2011 год по сравнению с назначениями 2010 года предусмотрены проектом со снижением по следующим разделам:
- 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - снижены на 36,8 %;
- 0400 «Национальная экономика» - снижены на 35,1 %;
- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - снижены на 95,3 %;
- 1000 «Социальная политика» - снижены на 38,9 %.
Бюджетные ассигнования на 2011 год по сравнению с назначениями 2010 года предусмотрены с увеличением по следующим разделам:
- 0700 "Образование" – увеличены на 1,9 %;
- 0800 «Культура, кинематография» – увеличены на 3,9%;
- 0900 «Здравоохранение» - увеличены на 25,1 %
- 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» - увеличены на 9,3 %.
Дефицит в проекте бюджета МО «Осташковский район» на 2011 год предусмотрен в сумме 5 680,1 тыс. руб., что в 2,7 раза ниже исполнения за 2009 год (дефицит 15 176,1 тыс. руб.) и на 2 раза ниже назначений 2010 года (11 543 тыс. руб.); соответственно: на 2012 год – в сумме 6 068,7 тыс. руб., выше проекта, предусмотренного на 2011 год, на 6,8 %; на 2013 год – в сумме 5 992,4 тыс. руб., ниже проекта, предусмотренного на 2012 год, на 1,3 %.
Размер дефицита на 2011, 2012 и 2013 годы соответствует предельному показателю дефицита, установленному п.3 ст. 92¹ Бюджетного кодекса РФ, - 1,4 % в каждом году.
Представленным проектом предельный объем муниципального долга Осташковского района установлен на 2011 год сумме 56 798 тыс. рублей, что на 11 % ниже предельного объема муниципального долга на 2010 год (63 837,8 тыс. руб.) В соответствии со ст. 40 проекта решения верхний размер муниципального долга по состоянию на 1 января 2012 года составит сумму 55 000 тыс. рублей, на 1 января 2013 года – 60 000 тыс. рублей и на 1 января 2014 года – 59 000 тыс. рублей. Таким образом, с 1 января 2011 года за три года муниципальный долг Осташковского района возрастет на 43,9 % (с 41 000 тыс. рублей до 59 000 тыс. рублей). Предельные объемы муниципального долга Осташковского района в 2011-2013 годы не превышают годовой объем доходов районного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений в соответствующий финансовый год, что соответствует требованиям п. 3 ст. 107 Бюджетного кодекса РФ.
Привлечение заемных средств требует определенных затрат районного бюджета на их обслуживание. Так, расходы бюджета МО «Осташковский район» на обслуживание муниципального долга Осташковского района в 2011 году (2736 тыс. руб.) возрастут к 2009 году (1 602,9 тыс. руб.) в 1,7 раза, к расходам, предусмотренным на 2010 год (2 328 тыс. руб.), на 17,5 %. Расходы бюджета МО «Осташковский район» на обслуживание муниципального долга Осташковского района в 2012 году предусмотрены в сумме 2 901 тыс. руб., с ростом по сравнению с расходами 2011 года на 6,0 %, в 2013 году – 3046 тыс. руб., или с ростом по сравнению с 2012 годом на 5,0 %.
4. Доходная часть бюджета МО «Осташковский район»
Общая часть
В соответствии со статьей 37 «Принцип достоверности бюджета» Бюджетного кодекса РФ принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
Формирование доходов районного бюджета на очередной финансовый 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов осуществлялось на основе прогнозных показателей социально-экономического развития Осташковского района, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, расчетов прогнозов, предоставленных главными администраторами поступлений в бюджет и оценки поступлений доходов в бюджет в 2010 году.
Общий объём доходов районного бюджета прогнозируется:
на 2011 год в сумме 444 812,9 тыс. руб., или увеличение к ожидаемому исполнению 2010 года на 1,9 %,
на 2012 год в сумме 433 714,3 тыс. руб., с темпом снижения к прогнозу 2011 года 2,5 %;
на 2013 год в сумме 435 432,6 тыс. руб., с темпом роста к прогнозу 2012 года 0,4%.
Налоговые и неналоговые доходы
Прогноз поступлений по данной группе доходов районного бюджета составил на 2011 год – 139 697,3 тыс. руб., с темпом роста к ожидаемому исполнению 2010 года 104,9 % и темпом снижения 5,3 % к утвержденным бюджетным назначениям 2010 года.
Ожидаемое исполнение за 2010 год – 133 130 тыс. руб. или 90,2 % к утвержденным назначениям.
Согласно прогнозу доля налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2011 году составит 31,4 %.
Структура налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2011 году по сравнению с 2010 годом значительно изменилась. 3 доходных источника: НДФЛ, налоги на совокупный доход, доходы от оказания платных услуг учреждениями формируют 75,4 % (прогноз 2011 года) налоговых и неналоговых доходов. При этом следует отметить увеличение в прогнозе доли НДФЛ (с 32,2 до 40,5 %) и налогов на совокупный доход (с 8,7 до 12,1 %) при значительном уменьшении доли доходов от продажи материальных и нематериальных активов (с 25,8 до 9,5 %), уменьшении доли доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (с 8,2 % до 6,2 %).
Налог на доходы физических лиц
(КБК 000 1 01 02000 01 0000 110)
Поступление налога на доходы физических лиц прогнозируется на 2011 год в сумме 56 647 тыс. руб., с темпом роста 12,7 % от ожидаемого поступления в 2010 году.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета МО «Осташковский район» налог на доходы физических лиц в 2011 году составят 40,5 %.
Расчет прогноза контингента данного налога на 2010 год произведен главным администратором доходов – Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области.
Прогноз по налогу на доходы физических лиц состоит из прогнозов по следующим доходным источникам:
- Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (КБК 000 1 01 02021 01 0000 110). Контингент данного налога на 2011 год прогнозируется в сумме 150 619 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления в 2011 году в сумме 55 865 тыс. руб.
Прогноз поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2009 год составил 98,9 %.
- Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (КБК 000 1 01 02022 01 0000 110). Контингент данного налога на 2011 год прогнозируется в сумме 2012 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления в 2011 году в сумме 746 тыс. руб. Прогноз поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2009 год составил 107,2 %.
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (КБК 000 1 01 02030 01 0000 110). Контингент данного налога на 2011 год прогнозируется в сумме 88 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления в 2011 году в сумме 33 тыс. руб. Прогноз поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2009 год составил 6,7 %.
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (КБК 000 1 01 02040 01 0000 110). Контингент данного налога на 2011 год прогнозируется в сумме 7 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления в 2011 году в сумме 3 тыс. руб. Прогноз поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2009 год составил 0,09 %.
Расчет прогноза контингента налога на доходы физических лиц на 2011 год по вышеперечисленным КБК можно признать обоснованным.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(КБК 000 1 05 02000 02 0000 110)
Прогноз единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2011 год определен в сумме 16 752 тыс. руб. с темпом роста к утвержденным назначениям на 2010 год 29,6 %. Прогноз поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2009 год составил 134,1 %, к ожидаемому поступлению за 2010 год – 136,8 %.
В структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета прогноз единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2011 году составляет 12 %.
Расчет прогноза произведен главным администратором Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области на основании данных департамента экономики Тверской области об объектах налогообложения с учетом расширения круга налогоплательщиков, изменением налогового законодательства и ростом индекса потребительских цен.
Расчёт прогноза поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2011 год можно признать реалистичным.
Единый сельскохозяйственный налог
(КБК 000 1 05 03000 01 0000 110)
Прогноз по единому сельскохозяйственному налогу на 2011 год составляет 83 тыс. руб. Темп роста налога в 2011 году к утверждённым назначениям за 2010 год составляет 43,9 %. Прогноз поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2009 год - 112,8 %.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета МО «Осташковский район» прогноз единого сельскохозяйственного налога составляет в 2011 году 0,06 %.
Расчёт прогноза произведён администратором данного доходного источника – Управлением федеральной налоговой службы по Тверской области на основании отчётных данных о начислении налога за 2009 год и данных департамента экономики Тверской области о росте индекса потребительских цен.
Расчёт прогноза поступлений по единому сельскохозяйственному налогу на 2011 год можно признать реалистичным.
Государственная пошлина
(КБК 000 1 08 00000 00 0000 000)
Прогноз по государственной пошлине, зачисляемой в районный бюджет, определён в 2011 году в сумме 7 624 тыс. руб.
Темп роста поступлений госпошлины на 2011 год к ожидаемому исполнению за 2010 год составил 7,6 %. Прогноз поступления госпошлины в 2011 году к фактическому исполнению за 2009 год выше в 2,9 раза (в 2010 году вступили в действия изменения в Налоговый кодекс РФ в части увеличения ставок государственной пошлины за юридически значимые действия).
В структуре доходов бюджета МО «Осташковский район» прогноз государственной пошлины составляет в 2011 году 5,45 %.
Сумма прогноза государственной пошлины, подлежащей зачислению в районный бюджет, определена на основании ожидаемого исполнения в 2010 году и коэффициентов инфляции на 2011 – 2013 годы.
Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине на 2010 год можно признать обоснованным и реалистичным.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
(код БК 000 1 11 00000 00 0000 000)
В 2011 году доходы районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности прогнозируются в сумме 8 625,8 тыс. руб. Ожидаемое исполнение в 2010 году составляет 11 176,4 тыс. руб. или 90,9 % к утвержденным назначениям.
Сумма прогноза поступлений в 2011 году к ожидаемому исполнению за 2010 год составляет 77,2 %, прогноз к фактическому исполнению 2009 года составляет 57,1 %.
В структуре доходов бюджета МО «Осташковский район» в 2011 году прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составляет 6,2 %.
Прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности состоит из сумм прогнозов по следующим доходным источникам:
-доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды (КБК 000 1 11 05010 00 0000 120) в сумме 7 695,4 тыс. руб., сумма прогноза к утвержденным назначениям 2010 года составляет 82 % , к фактическому исполнению за 2009 год – 95,5 %,
-доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05035 05 0000 120) в сумме 920,4 тыс. руб., темп снижения к утвержденным назначениям 2010 года составляет 67,9 %, к фактическому исполнению за 2009 год – 86,5 %,
-доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных платежей муниципальных унитарных предприятий, (КБК 000 1 11 07015 05 0000 120) в сумме 10 тыс. руб., темп снижения к утвержденным назначениям 2010 года 67,1%, к фактическому исполнению за 2009 год темп снижения 96 %.
Расчёты прогноза доходов районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2011 год произведены Комитетом по управлению имуществом МО «Осташковский район».
Расчет прогноза доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды произведен исходя из сдаваемой в аренду площади земель, средней стоимости арендной платы 1 га земель и норматива распределения поступления арендной платы в районный бюджет в размере 50 %. Кроме того, расчет прогноза данных доходов произведен с учетом уровня платежной дисциплины. Снижение прогноза к утвержденным назначениям на 2010 год объясняется планируемым снижением сдаваемых в аренду площадей.
Расчет прогноза доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и созданных ими учреждений произведен исходя из площади, предполагаемой к сдаче в аренду (2,6 тыс.кв. м, что меньше, чем в 2010 году на 3,6 тыс. кв. м), средней стоимости 1 кв. м в месяц 29,5 руб., средней продолжительности заключенных арендных договоров.
Расчет прогноза доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных платежей муниципальных унитарных предприятий произведен исходя из прогнозируемой прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей за 2010 год в сумме 100 тыс. руб. и ставки отчислений в размере 10 %.
Расчет прогноза поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2011 следует признать обоснованным и реалистичным.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
(код БК 000 1 12 01000 01 0000 120)
В 2011 году доходы бюджета МО «Осташковский район» в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду прогнозируются в сумме 1 285,98 тыс. руб.
Ожидаемое исполнение платежей при пользовании природными ресурсами в 2010 году составляет 1 169,07 тыс. руб. или 115,8 % к утвержденным назначениям.
Прогноз поступлений платежей в 2011 году к ожидаемому исполнению за 2010 год составляет 110 %, к фактическому исполнению 2009 года – 85,8 %.
В структуре доходов районного бюджета в 2011 году прогноз платежей при пользовании природными ресурсами составляет 0,9 %.
Расчёт прогноза поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2010 год произведён Управлением по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Тверской области (администратором доходов), исходя из оценки поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2009 году, ожидаемого поступления в 2010 году, с учетом среднего коэффициента темпов роста коэффициентов индексации нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду (в 2011 г. – 1,1) и нормативов распределения поступлений платы по уровням бюджетной системы.
Расчет прогноза поступления доходов в виде платежей при пользовании природными ресурсами на 2011 следует признать обоснованным и реалистичным.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
(КБК 01 13 03050 05 0000 130)
В 2011 году доходы районного бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, прогнозируются в сумме 31 846,1 тыс. руб.
В структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2011 году прогноз доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составляет 22,8 %.
Ожидаемое исполнение доходов от оказания услуг и компенсации затрат государства в 2010 году составляет 23 534,6 тыс. руб.
Прогнозные показатели поступления в районный бюджет доходов от оказания услуг и компенсации затрат государства 2011 года к ожидаемому исполнению за 2010 год составляют 135,3 %. По сравнению с фактическим исполнением за 2009 год прогнозные показатели увеличены в 2,4.
Прогноз по прочим доходам от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства произведён администратором доходов бюджета Финансовым управлением МО «Осташковский район» исходя из планируемых объемов оказания платных услуг муниципальными учреждениями и утвержденных размеров стоимости оказываемых услуг.
Расчет прогноза поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2011 представлен в разрезе муниципальных учреждений района, следует признать его обоснованным и реалистичным.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
(КБК 000 14 00000 00 0000 000)
В проекте бюджета МО «Осташковский район» в этой подгруппе на 2011 год планируются только доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 000 114 06000 00 0000 430).
Прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества МО «Осташковский район» на 2011 не представлен, прогноз доходов от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов, в проекте бюджета отсутствует.
Расчёт прогноза доходов от продажи земельных участков на 2011 год произведен главным администратором – Комитетом по управлению имуществом МО «Осташковский район».
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на 2011 год запланированы в сумме 13 337,5 тыс. руб., с темпом снижения к утвержденным назначениям 2010 года 43,8 %, к ожидаемому исполнению 2010 года 13,3 %. К фактическому исполнению за 2009 год снижение прогноза поступлений в 2,14 раза.
Расчет прогноза произведен исходя из прогнозируемых доходов от продажи земельных участков в сумме 26 674,96 тыс. руб. и норматива распределения данных доходов в размере 50 %.
При расчёте прогноза поступлений от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на 2011 год учитывались утверждённые постановлением Администрации Тверской области от 30.12.2008 № 503-па результаты государственной оценки земель населённых пунктов Тверской области.
Снижение прогноза данных доходов по сравнению с утвержденными назначениями объясняется тем, что в связи с экономическим кризисом происходит снижение темпов продаж земельных участков. Кроме того, происходят случаи отказа потенциальных покупателей от участия в торгах и в выкупах, а также отсутствие заявок на участие в торгах.
Расчет прогноза поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2011 год следует признать обоснованным и реалистичным.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
(КБК 000 1 16 00000 00 0000 00)
Прогноз по доходам в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба планируется в 2011 году в сумме 3 496 тыс. руб. Ожидаемое исполнение в бюджет района по доходам в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба в 2010 году составляет 3 843,8 тыс. руб. или 148,4 % к утвержденным назначениям.
Снижение прогноза на 2011 год к ожидаемому исполнению за 2010 год составляет 9%.
В структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2011 году доходы в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба составляют 2,5 %.
Прогнозирование доходного источника в виде штрафов, санкций и возмещения ущерба не основывается на фактических поступлениях, поскольку невозможно спрогнозировать нарушение законодательства.
Расчет прогноза поступления доходов в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба в бюджет МО «Осташковский район» на 2011 год следует признать обоснованным и реалистичным.
Выводы: по разделу 1 «Налоговые и неналоговые доходы бюджета МО «Осташковский район» расчет прогноза поступления на 2011 год в сумме 139 697,3 тыс. руб. следует признать обоснованным и реалистичным.
Безвозмездные поступления
(КБК 000 2 00 00000 00 0000 000)
Безвозмездные поступления бюджета МО «Осташковский район» прогнозируются:
- в 2011 году в сумме 305 115,6 тыс. руб. с увеличением к утвержденным назначениям 2010 года на 0,6 %; к фактическому исполнению за 2009 год - в 1,75 раза;
- в 2012 году в сумме 283 588,8 тыс. руб. со снижением на 7,1 % к прогнозу на 2011 год;
- в 2013 году в сумме – 283 545,4 тыс. руб. на уровне прогноза на 2012 год.
В структуре доходов районного бюджета в 2011 году прогноз безвозмездных поступлений составляет 68,6 %, в 2012 году – 65,4 %, в 2013 году – 65,1 %. В структуре утвержденных доходов районного бюджета на 2010 год безвозмездные поступления составляют 67,1 %. Следовательно, доля безвозмездных поступлений по прогнозу на 2012 и 2013 годы уменьшается.
При проведении экспертизы установлено, что дотации, субсидии и субвенции бюджету муниципального образования «Осташковский район» предусмотрены в проекте бюджета на 2011, 2012 и 2013 годы на уровне сумм, планируемых к передаче муниципальным образованиям в приложениях к проекту областного бюджета Тверской области на 2011 год и плановый период 2012 – 2013 годов.
Выводы: по разделу 2 «Безвозмездные поступления» прогноз следует признать обоснованным и реалистичным.
Вывод по доходной части бюджета МО «Осташковский район» в целом.
Расчет прогноза поступлений в доходную часть бюджета МО «Осташковский район» на 2011 год является реалистичным.
Допущены следующие технические ошибки, которые необходимо устранить:
В приложении № 5 к проекту решения « Главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов отсутствует наименование главного администратора по всем кодам бюджетной классификации - Финансовое управление МО «Осташковский район» код 092.
Предлагаем внести в приложение №5 наименование главного администратора источников финансирования дефицита бюджета МО «Осташковский район».
5. Расходная часть бюджета МО «Осташковский район»
В Послании Президента одной из основных задач бюджетной политики на 2011-2013 годы и на перспективу обозначено обеспечение нацеленности бюджетной системы на достижение конкретных результатов, повышение эффективности всей системы государственного управления, повышение эффективности бюджетных расходов, в основу которой должны быть положены программно-целевые принципы деятельности органов исполнительной власти всех уровней. С 2012 года значительная часть расходов бюджета должна быть представлена в виде комплекса долгосрочных программ, региональные и местные администрации обязаны обеспечить планомерное введение новых принципов деятельности государственных и муниципальных учреждений, ее реальную отдачу для граждан.
В основных направлениях бюджетной и налоговой политики МО «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов указано, что реализация районных целевых программ в среднесрочной перспективе будет осуществляться исходя из приоритетов экономического развития и с учетом бюджетных ограничений.
Районный бюджет сформирован без использования программно-целевого метода планирования расходов. Доля расходов районного бюджета, сформированных на основе принципов результативного бюджетирования, на 2011 год составляет 0,9%.
В результате экспертизы проекта в части обоснованности бюджетных ассигнований на финансовый год по всем разделам проекта бюджета установлено, что соблюдение принципа результативного бюджетирования на 2011 год предоставляется возможность проверить в период экспертизы проекта только по расходам на реализацию 9 муниципальных целевых программ, расходы на реализацию которых составили на 2011 год сумму 4 051,5 тыс. руб. или 0,9 % всех расходов районного бюджета.
Следует обратить внимание на то, что в нарушение статей 15, 65, 86 и 179 Бюджетного кодекса РФ, предусматривающим, что прогнозный объем бюджетных ассигнований по долгосрочным целевым программам определяется на основании утвержденных долгосрочных целевых программ, бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ, предусмотренные проектом, не соответствуют расходным обязательствам (утвержденным муниципальным целевым программам):
- в проекте на 2011 год бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной целевой программы (далее – МЦП) «Программа развития общественного транспорта муниципального образования «Осташковский район» на 2010-2012 г.г.» предусмотрены больше расходных обязательств на сумму 1 272,1 тыс. руб.;
- в проекте на 2011 год бюджетные ассигнования на реализацию МЦП «Обеспечение жильем молодых семей на территории МО «Осташковский район» Тверской области на 2010 – 2012 г.г.» и «Гражданско - патриотическое воспитание молодых граждан на территории МО «Осташковский район» предусмотрены меньше расходных обязательств в сумме 5 420,6 тыс. руб., что говорит о том, что принятые МЦП не будут реализованы.
Три муниципальные целевые программы, на реализацию которых проектом на 2011 год предусмотрены бюджетные ассигнования, не утверждены, т.е. у муниципального образования нет расходных обязательств:
- «Поддержка развития малого и среднего предпринимательства в Осташковском районе на 2008-2010 годы» в сумме 100 тыс. руб;
- «Развитие туризма на территории МО «Осташковский район» с объемом бюджетных ассигнований в сумме 70 тыс. руб.,
- «Программа поддержки муниципальных газет, учрежденных органами местного самоуправления» с объемом бюджетных ассигнований в сумме 415 тыс. руб.
Основными направлениями налоговой и бюджетной политики МО «Осташковский район» на 2011год и плановый период 2012 и 2013 годов предусмотрено принятие расходных обязательств только на основе тщательной оценки социальной и бюджетной эффективности их реализации и при наличии ресурсов для их гарантированного исполнения в пределах принятых расходных обязательств.
Ревизионная комиссия муниципального образования «Осташковский район» Тверской области в целях обоснования расходов районного бюджета на 2011-2013 годы предлагает рекомендовать Администрации МО «Осташковский район» пересмотреть утвержденные муниципальные целевые программы.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
Проектом решения расходы по разделу на 2011 год предусмотрены в объеме 66 975 тыс. руб., на 2012 в объеме 61 552 тыс. руб., на 2013 год в объеме 62 106 тыс. руб.
Удельный вес общегосударственных расходов в 2011 году к общему объёму расходов районного бюджета составляет 14,7%, в 2012 и 2013 году 14 % и 14,1 % соответственно.
Структура приведенных в проекте решения расходов бюджета МО «Осташковский район» по разделу на 2011-2013 годы характеризуется следующими показателями:
В 2011 году почти половина (49,7%) расходов по разделу приходится на функционирование администрации муниципального района; 20,8 % - на другие общегосударственные вопросы, 18,7 % - на обеспечение деятельности Финансового управления МО «Осташковский район» и Ревизионной комиссии МО «Осташковский район», 4,1 % - на обеспечение деятельности Собрания депутатов МО «Осташковский район». В 2012, 2013 годах данное соотношение, в целом, сохранится.
Рост расходов на содержание исполнительных и представительных органов муниципальной власти, муниципальных учреждений Осташковского района (содержащихся за счет средств раздела 01) по сравнению с уровнем 2010 года в 2011-2013 годах, в основном, обусловлен:
- повышением с 2011 года в соответствии со ст.12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование с 26% до 34%;
- применением, при определении объема расходов на 2011 год, установленных Методикой формирования объемов бюджетных ассигнований на 2011 год, индексов – дефляторов;
- применением, при определении объема расходов на 2012-2013 годы индексов - дефляторов 6,0 % и 5,4 % к предыдущим периодам;
- увеличением фонда оплаты труда работников муниципальных учреждений района с 01.06.2011 на 6,5%;
- увеличением расходов на прочие выплаты (КОСГУ 212) и начислениям на оплату труда (КОСГУ 213), в части принимаемых обязательств на реализацию муниципальных гарантий лицам, осуществляющим свои полномочия в органах местного самоуправления МО «Осташковский район» в соответствии с решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 28.10.2010 № 272.
По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» предусматриваются расходы на обеспечение деятельности Главы муниципального образования, в том числе на оплату труда с начислениями и обеспечение социальных гарантий, оплату суточных при командировках. Проектом решения расходы по подразделу на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов предусматриваются с неизменным объемом – 1 137 тыс. руб., что на 188,8 тыс. руб., или 19,9 %, больше чем утверждено на 2010 год (948,2 тыс. руб.).
По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» расходы на обеспечение деятельности Собрания депутатов МО «Осташковский район» проектом закона предусмотрены на 2011 год в сумме 2 777,1 тыс. руб., на 2012 год в сумме 2 796,7 тыс. руб., на 2013 год в сумме 2 814,5 тыс. руб.
По отношению к законодательно утвержденным расходам на 2010 год (2 237 тыс. руб.), расходы на 2011 год увеличатся на 540 тыс. руб., или 24,1 %, на 2012 год на 560 тыс. руб., или 25 %, на 2013 год на 577 тыс. руб., или 25,8 %.
В 2011-2013 годах доля расходов на обеспечение деятельности Собрания депутатов МО «Осташковский район» в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» существенно не изменяется.
По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы на обеспечение деятельности Администрации МО «Осташковский район» проектом решения предусмотрены на 2011 год в объеме 33 261 тыс. руб., на 2012 год в сумме 30 288 тыс. руб., на 2013 год в сумме 30 729 тыс. руб.
По отношению к утвержденным расходам на 2010 год (25 910 тыс. руб.), расходы на 2011 год увеличатся на 7 351 тыс. руб., или 29 %, на 2012 год на 4378 тыс. руб., или 17,5 %, на 2013 год на 4 819 тыс. руб., или 19,2%.
В 2011-2013 годах доля расходов на обеспечение деятельности Администрации района в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» существенно не изменяется.
По подразделу 0104 по распорядителю средств бюджета Администрации МО «Осташковский район» предусмотрены расходы га 2011 год на проведение ремонтных работ здания администрации на сумму 1 500 тыс. руб. Дефектная ведомость и локальный ресурсный сметный расчет на проведение ремонтных работ составлены, расходы можно признать обоснованными.
Следует отметить, что в нарушение статьей 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации по подразделу 0104 распорядителю средств бюджета Администрации МО «Осташковский район» предусмотрены «расходы на телевизионную компанию» на 2011, 2012 и 2013 годы в сумме 2 377,2 тыс. руб. ежегодно. Нормативных правовых актов Осташковского района, принятие которых привело бы к возникновению в 2011-2013 годах расходных обязательств на финансирование расходов телевизионной компании, на момент проведения экспертизы принято не было, необоснованность предусмотренных проектом решения расходов в сумме 2 377,2 тыс. руб. ежегодно приведет к неправомерным расходам районного бюджета.
По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» расходы на обеспечение деятельности Финансового управления МО «Осташковский район» и Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» предусмотрены на 2011 год в объеме 12 499 тыс. руб., на 2012 год в сумме 12 538 тыс. руб., на 2013 год в сумме 12 609 тыс. руб.
По отношению к утвержденным расходам на 2010 год (10 662тыс. руб.), расходы на 2011 год увеличатся на 1 837 тыс. руб., или 16,5 %, на 2012 год на 1 876 тыс. руб., или 16,8 %, на 2013 год на 1 947 тыс. руб., или 17,5 %.
Так же в 2011-2013 годах имеет место постепенное увеличение доли расходов по подразделу в общей сумме расходов районного бюджета по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы». Так, в 2011 году она составит 18,7 %, 2012 году 20,4 %, 2013 году 20,3 %.
По Финансовому управлению МО «Осташковский район» расходы на 2011 год планируются в сумме 11 052,8 тыс. руб., на 2012 год в сумме 11 120,7 тыс. руб., на 2013 год в сумме 11 184,7 тыс. руб.
По отношению к утвержденным расходам на 2010 год (9 815,7 тыс. руб.), расходы на 2011 год увеличатся на 1 237,1 тыс. руб., или 12,6 %, на 2012 год на 1 305 тыс. руб., или 13,3 %, на 2013 год на 1 369 тыс. руб., или 13,9 %. Удельный вес расходов на содержание Финансового управления в 2011 году составит 88,2 % всех расходов по подразделу, в 2012 и 2013 годах 88,7 %.
По Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» расходы на 2011 год планируются в сумме 1 445,7 тыс. руб., на 2012 год в сумме 1 416,9 тыс. руб., на 2013 год в сумме 1 424 тыс. руб.
По отношению к утвержденным расходам на 2010 год (914,5 тыс. руб.), расходы на 2011 год увеличатся на 531,2 тыс. руб., или 58,1 %. Значительное увеличение расходов объясняется тем, что Ревизионная комиссия МО «Осташковский район» начала свою деятельность с 17.05.2010 г. Удельный вес расходов на содержание Ревизионной комиссии в 2011 году составит 11,8 % всех расходов по подразделу, в 2012 и 2013 годах 11,3%.
По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» проектом решения предусмотрены расходы территориальной избирательной комиссии на 2011 год в сумме 347 тыс. руб. на проведение выборов главы муниципального образования, на 2012 и 2013 годы расходы не предусмотрены.
На 2010 год решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2010 год и на плановый период 2011-2012 годов» бюджетные ассигнования по подразделу не утверждались. Финансово-экономические расчеты представлены, планируемые расходы можно признать обоснованными.
По подразделу 0112 «Резервные фонды» статьей 35 проекта решения размер резервного фонда Администрации МО «Осташковский район» на 2011-2013 годы предусмотрен с неизменным объемом – 3 000 тыс. руб., т.е. на уровне утвержденных расходов на 2010 год.
Удельный вес расходов по подразделу в 2011 году составит 4,5 % общего объема расходов на общегосударственные вопросы.
Согласно требованиям части 3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.
Предлагаемый проектом размер резервного фонда Администрации МО «Осташковский район» в 2011-2013 годах составит 0,7 % от общего прогнозируемого на данные годы объема расходов районного бюджета, что не противоречит вышеуказанной норме.