Ревизионная комиссия муниципального образования
| Вид материала | Документы |
- Ревизионная комиссия муниципального образования, 1016.38kb.
- Решением муниципального Собрания, 86.45kb.
- Гатин Николай Ханифович, образование высшее техническое, Тамм Ирина Леонидовна, образование, 350.58kb.
- Н. Э. Баумана в 2008 году Вянваре-феврале проводилась большая работа по подготовке, 136.92kb.
- Ьский ликеро-водочный завод» (далее «Ревизионная комиссия») и её взаимодействия с иными, 96.11kb.
- Положение о поощрении граждан и организаций Избирательной комиссией муниципального, 44.78kb.
- Положение о Бюджетно-финансовой комиссии муниципального Собрания внутригородского муниципального, 86.32kb.
- И о достоверности данных, содержащихся в годовом отчет, 50.16kb.
- Отчёт ревизионной комиссии по итогам работы (Наименование нко) за 20 год, 22.42kb.
- Открытое акционерное общество «апатитыхлеб» Россия Мурманская область город Апатиты, 110.87kb.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Проектом бюджета расходы по разделу на 2011 год предусмотрены в объеме 6 840 тыс. руб., что больше утвержденных ассигнований на 5 431 тыс. руб. или в 4,8 раза; на 2012 в объеме 25 055 тыс. руб., что больше плановых показателей 2011 года на 18 215 тыс. руб. или в 3,7 раза; на 2013 год в объеме 16 236 тыс. руб. или меньше запланированных расходов на 2013 год на 8819 тыс. руб. или на 35,2 %.
Увеличение расходов по разделу обусловлено направлением бюджетных средств на бюджетные инвестиции на строительство спортивного центра с универсальным игровым залом (в рамках адресной инвестиционной программы).
В 2011 году удельный вес расходов на физическую культуру и спорт к общему объему расходов районного бюджета составит 1,5 %, в 2012 году – 5,7 % и в 2013 году -3,7 %. Таким образом, в сравнении с 2010 годом (0,3 %), в 2011-2013 годах предусматривается увеличение доли расходов на физическую культуру и спорт в общей сумме расходов бюджета района.
В соответствии с ведомственной структурой расходов районного бюджета в 2011-2013 годах проектом решения предусмотрены расходы:
- Администрации МО «Осташковский район» на 2011 год предусматриваются расходы в сумме 5 000 тыс. руб., или 73,1 % общего объема расходов по разделу, на 2012 год в сумме 23 210 тыс. руб., или 92,6 %; на 2013 год в сумме 14 387 тыс. руб., или 88,6 %;
- отделу спорта и туризма МО «Осташковский район» на 2011 год предусматриваются расходы в сумме 1 840 тыс. руб., или 26,9 % общего объема расходов по разделу; на 2012 год в сумме 1 844,7 тыс. руб., или 7,4 %; на 2013 год в сумме 1 849,1 тыс. руб., или 11,4 %.
По подразделу 1101 «Физическая культура» на мероприятия в области спорта и физической культуры отделу спорта и туризма МО «Осташковский район» предусмотрены расходы на 2011, 2012 и 2013 годы в сумме 842,7 тыс. руб. ежегодно, в том числе за счет субсидии из областного фонда софинансирования расходов на выравнивание обеспеченности муниципальных образований Тверской области по реализации ими отдельных расходных обязательств 794,8 тыс. руб. ежегодно.
Перечень проводимых мероприятий и расчеты потребности в средствах не представлены, что не позволяет сделать вывод о реалистичности расходов и соблюдении принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса.
По подразделу 1101 распорядителю средств районного бюджета Администрации МО «Осташковский район» предусмотрены средства на строительство спортивного центра с универсальным игровым залом на 2011 год в сумме 5 000 тыс. руб., на 2012 год – 23 210 тыс. руб., на 2013 год – 14 387 тыс. руб. Сводная сметная стоимость объекта в уровне цен по состоянию на 2 квартал 2009 г. составляет 58 926,78 тыс. руб. Положительное заключение государственной экспертизы от 24 08 2010 № 69-1-5-0118-10. Объект включен в проект Перечня объектов строительства на 2011 год. Планируемые расходы можно признать реалистичными.
По подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» на содержание отдела спорта и туризма МО «Осташковский район» на 2011 год в сумме 997 тыс. руб., на 2012 год в сумме 1 002 тыс. руб., на 2013 год в сумме 1 006 тыс. руб.
По отношению к утвержденным расходам на 2010 год (590 тыс. руб.), расходы на 2011 год увеличатся на 407 тыс. руб., или 69 %. Рост расходов на содержание отдела спорта и туризма МО «Осташковский район» в 2011-2013 годах к уровню 2010 года обусловлен тем, что отдел был создан 01.05. 2010 г., кроме того:
- повышением с 2011 года в соответствии со ст.12 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование с 26% до 34%;
- применением, при определении объема расходов на 2011 год, установленных Методикой формирования объемов бюджетных ассигнований на 2011 год, индексов – дефляторов;
- применением, при определении объема расходов на 2012-2013 годы индексов - дефляторов 6,0 % и 5,4 % к предыдущим периодам;
- увеличением расходов на прочие выплаты (КОСГУ 212) и начислениям на оплату труда (КОСГУ 213), в части принимаемых обязательств на реализацию муниципальных гарантий лицам, осуществляющим свои полномочия в органах местного самоуправления МО «Осташковский район» в соответствии с решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 28.10.2010 № 272.
Раздел 1200 «Средства массовой информации»
С 2011 года в соответствии с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс РФ федеральным законом от 30.09.2010 № 245 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и иные законодательные акты РФ», письмами Министерства финансов РФ от 09.08.2010 № 02-05-10/3007 и от 02.08.2010 № 16-01-05/53 в составе расходов раздела 1200 «Средства массовой информации» учтены расходы на реализацию государственной политики в области средств массовой информации. Ранее данные расходы отражались в составе разделов 0800 «Культура, кинематография и средства массовой информации».
В 2010 году по разделу 0800 предусмотрены расходы на поддержку муниципальных газет, учрежденных органами местного самоуправления, в сумме 737 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета 322 тыс. руб.
В проекте бюджета расходы по подразделу 1202 «Периодическая печать и издательства» предусмотрены на 2011, 2012, 2013 годы в сумме 415 тыс. руб. ежегодно, что на 322 тыс. руб. или 43,7 % ниже уровня 2010 года, так как в составе расходов не учтены средства областного бюджета, которые поступят в бюджет муниципального района в 2011 году из областного фонда софинансирования расходов на поддержку редакций районных газет.
По подразделу 1202 средства предполагается направить на исполнение МЦП «Программа поддержки муниципальных газет, учрежденных органами местного самоуправления». В рамках расходов на реализацию названной программы предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам. В то же время данная МЦП, в нарушение требований п. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, на момент проведения экспертизы в установленном порядке не утверждена. Следовательно, в нарушение требований ст. 85 Бюджетного кодекса РФ, внесение в проект решения о бюджете расходов на реализацию МЦП «Программа поддержки муниципальных газет, учрежденных органами местного самоуправления» 415 тыс. руб. ежегодно осуществлено в отсутствие соответствующих расходных обязательств.
Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»
Расходы бюджета МО «Осташковский район» на обслуживание муниципального долга Осташковского района в 2011 году (2736 тыс. руб.) возрастут к 2009 году (1 602,9 тыс. руб.) в 1,7 раза, к расходам, предусмотренным на 2010 год (2 328 тыс. руб.), на 17,5 %. Расходы бюджета МО «Осташковский район» на обслуживание муниципального долга Осташковского района в 2012 году предусмотрены в сумме 2 901 тыс. руб., с ростом по сравнению с расходами 2011 года на 6,0 %, в 2013 году – 3046 тыс. руб., или с ростом по сравнению с 2012 годом на 5,0 %.
В целом расходы районного бюджета на обслуживание муниципального долга за плановый период предусматриваются с ростом на 11,3 %.
При этом следует отметить, что в представленном проекте решения одна из основных целей управления муниципальным долгом на 2011 – 2013 годы - сокращение расходов на его обслуживание, не соблюдена.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2011 год составляет 0,7 % от объема расходов районного бюджета на 2011 год за вычетом расходов за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета; на 2012 год – 0,8 %, на 2013 год – 0,8 %, что не превышает предельный размер расходов на обслуживание муниципального долга для муниципальных образований в размере 15 %, установленный ч. 2 ст.111 Бюджетного кодекса РФ.
В статье 41 проекта решения установлен предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2011 – 2013 годы, который не превышает предельный объем, установленный ст.107 Бюджетного кодекса РФ.
Расчеты расходов на обслуживание муниципального долга Осташковского района не представлены, что не позволяет сделать вывод о реалистичности расходов и соблюдении принципа достоверности бюджета, предусмотренного статьей 37 Бюджетного кодекса.
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера»
В 2011 году предусмотрено предоставить бюджетам поселений межбюджетных трансфертов на сумму 29 702 тыс. руб., что меньше, чем утверждено бюджетных ассигнований на 2010 год по этому разделу на 1 079 тыс. руб. или на 3,5 %; на 2012 год – 9 111 тыс. руб.; на 2013 год 9 115 тыс. руб.
Удельный вес расходов по разделу в общих расходах муниципального бюджета составляет в 2011 году 6,6 %, что соответствует уровню 2010 года.
Наибольший удельный вес расходов по предоставлению межбюджетных трансфертов бюджетам поселений в 2011 году приходится на подраздел 1401 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований» - 35,7 % (10 591 тыс. руб.) и подраздел 1403 «Прочие межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» - 34,8 % (10 350 тыс. руб.).
Подраздел 1401 «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».
В проекте бюджета по Финансовому управлению МО «Осташковский район» предусмотрены расходы на 2011 год в сумме 10 591 тыс. руб., что на 6864 тыс. руб. или в 2,8 раза больше чем в 2010 году. На плановый период 2012 и 2013 года предусмотрены расходы в сумме 9 111 тыс. руб. и 9 115 тыс. руб. соответственно.
Расчет дотаций осуществлен в соответствии с Законом Тверской области от 09.12. 2009 № 105-ЗО.
Распределение дотаций осуществлено за счет средств областного бюджета в соответствии с Законом Тверской области от 26.07.2005 № 94-ЗО «О межбюджетных отношениях в Тверской области» пропорционально численности населения.
Подраздел 1402 «Иные дотации»
В состав подраздела 1402 входят дотации на сбалансированность местных бюджетов.
В проекте решения по Финансовому управлению МО «Осташковский район» предусмотрены расходы на 2011 год в сумме 8 760,7 тыс. руб., что в 3 раза меньше, чем в 2010 году (26305,5 тыс. руб.). На плановый период 2012 и 2013 года расходы не предусмотрены.
В соответствии с пунктом 7.5 Положения о межбюджетных отношениях в муниципальном образовании «Осташковский район», утвержденном решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» 28.10.2010 № 266 (далее – Положение) объем и размеры дотаций на сбалансированность бюджетов поселений утверждается решением представительного органа местного самоуправления «Осташковский район» о районном бюджете.
К проекту решения о бюджете прилагается проект Методики определения объема и распределения дотаций на сбалансированность бюджетов поселений Осташковского района на 2011 год. По тексту Методики замечаний нет.
Подраздел 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера»
В состав подраздела 1403 по Финансовому управлению МО «Осташковский район» предусмотрены расходы на предоставление:
1) Субсидий бюджетам муниципальных образований на обеспечение условий предоставления муниципальных услуг на территории муниципальных образований.
Бюджетные ассигнования за счет средств областного бюджета предусмотрены на 2011 год в сумме 4 033,9 тыс. руб. На плановый период 2012 и 2013 годов расходы не предусмотрены.
Предоставление указанных субсидий осуществляется в соответствии с постановлением Администрации Тверской области от 26.05.2010 № 242-па «О предоставлении субсидий из областного фонда софинансирования расходов на обеспечение условий предоставления муниципальных услуг на территории муниципальных образований Тверской области».
Согласно проекту методики субсидий из районного фонда софинансирования расходов на обеспечение условий предоставления муниципальных услуг на территории муниципальных образований Осташковского района на 2011 год (далее – проект методики), объем субсидий местным бюджетам зависит от объема дотаций на сбалансированность местных бюджетов, рассчитанных в соответствии с методикой определения общего объема и распределения дотаций на сбалансированность местных бюджетов муниципальных образований Осташковского района в 2011 году.
2) Субсидий на реализацию расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав Осташковского района, в области культуры, физической культуры и массового спорта.
Бюджетные ассигнования на 2011 год предусмотрены в сумме 6 316,5 тыс. руб. На плановый период 2012 и 2013 годов расходы не предусмотрены.
Согласно проекту методики, представленной на утверждение, объем субсидии зависит от объема субсидии из областного фонда софинансирования расходов на выравнивание обеспеченности муниципальных образований Тверской области по реализации ими отдельных расходных обязательств по отраслям социально-культурной сферы и численности населения в городском и сельских поселениях Осташковского района.
6. Источники финансирования дефицита бюджета
МО «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов.
Проект бюджета МО «Осташковский район» на 2011-2013 годы сформирован с дефицитом: на 2011 год в объеме 5 680 тыс. руб., 2012 год – 6 069 тыс. руб. и 2013 год – 5 992 тыс. руб.
Удельный вес запланированного объема дефицита районного бюджета на 2011-2013 годы к соответствующему объему доходов бюджета (без учета безвозмездных поступлений) не превышает предельного значения, установленного п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Объем планируемого дефицита районного бюджета на 2011 год снижен в 2 раза по сравнению с утвержденным показателем на 2010 год.
В то же время объем дефицита районного бюджета в планируемом периоде с 2011 по 2013 год имеет тенденцию к росту: в 2012 году увеличен на 389 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, в 2013 году увеличен на 312тыс. руб. по сравнению с 2011годом.
Основным источником финансирования дефицита районного бюджета в период 2011-2013 годов предусмотрены изменения остатков средств на едином счете бюджета МО «Осташковский район» на конец каждого финансового года.
7. Программа муниципальных внутренних заимствований Осташковского района на 2011 год и на плановый период на 2012-2013 годы.
В проекте Программы муниципальных внутренних заимствований МО «Осташковский район» на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов (далее -Программа) на 2011 год запланировано привлечение заемных средств в объеме 65 000 тыс. руб. и погашение долговых обязательств в сумме 66 000 тыс. руб., что соответствует параметрам в источниках финансирования дефицита районного бюджета на 2011 год.
В проекте Программы запланировано привлечение заемных средств в 2012 году в объеме 80 000 тыс. руб., в 2013 году - в объеме 89 000 тыс. руб., что соответствует параметрам в источниках финансирования дефицита районного бюджета на 2012 и 2013 годы. Объемы погашения долговых обязательств в Программе на 2012-2013 годы также соответствуют параметрам в источниках финансирования дефицитов областного бюджета на 2012 и 2013 годы.
В соответствии с требованиями ст. 110.1 Бюджетного кодекса РФ в проектах Программ отражен весь планируемый объем заимствований Осташковского района в разрезе видов заимствований, а также объем погашения основной суммы долга по видам заимствований. В проекте Программы не конкретизированы суммы погашения по кредитным договорам, заключенным с Департаментом финансов Тверской области.
8. Программа муниципальных гарантий МО «Осташковский район»
на 2011 год и на плановый период на 2012-2013 годы.
В проекте решения в программе муниципальных гарантий МО «Осташковский район» на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов предоставление муниципальных гарантий в 2011, 2012 и 2013 годах не планируется.
Объем бюджетных ассигнований на исполнение гарантии по возможным гарантийным случаям в 2011, 2012 и 2013 годах не предусмотрен в связи с истечением в 2010 году срока действия муниципальных гарантий.
9. По результатам проведенной Ревизионной комиссии МО «Осташковский район» экспертизы представленного проекта бюджета МО «Осташковский район» в части формирования расходов районного бюджета установлено следующее.
1) В нарушение статей 15, 65, 86 и 179 Бюджетного кодекса РФ, предусматривающим, что прогнозный объем бюджетных ассигнований по долгосрочным целевым программам определяется на основании утвержденных долгосрочных целевых программ, бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ, предусмотренные проектом, не соответствуют расходным обязательствам (утвержденным целевым программам).
В проекте бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ предусмотрены больше расходных обязательств на 2011 год в сумме 1 272,1 тыс. руб., что говорит о необоснованности предусмотренных проектом расходов и приведет к неправомерным расходам бюджета МО «Осташковский район».
В проекте бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ предусмотрены меньше расходных обязательств на 2011 год в сумме 5 420,6 тыс. руб., что говорит о том, что программы выполнены не будут.
Из 9 муниципальных целевых программ, на реализацию которых проектом предусмотрены бюджетные ассигнования, не утверждены 3 целевые программы на 2011, 2012 и 2013 годы с объемом бюджетных ассигнований в сумме 585 тыс. руб. ежегодно.
2) В отсутствие соответствующих расходных обязательств с нарушением ст. 15, 65, 86 Бюджетного кодекса РФ предусмотрены расходы на 2011 год в сумме 2 994 тыс. руб., в том числе:
-по подразделу 0104 распорядителю средств бюджета Администрации МО «Осташковский район» на телевизионную компанию в сумме 2 377,2 тыс. руб.;
- по подразделу 0801 на содержание МУ «Автоклуб» на 2011 год в сумме 616,8 тыс. руб.
3) В нарушения принципа достоверности бюджета, установленного ст. 37 Бюджетного кодекса РФ, не представлены расчеты-обоснования расходов на 2011 год на сумму 27 487 тыс. руб., в том числе:
- на проведение мероприятий Осташковского района Администрацией МО «Осташковский район» на 200 тыс. руб.;
- на оплату информационных услуг Администрацией МО «Осташковский район» на 400 тыс. руб.;
- на прочие расходы, не отнесенные к другим видам расходов, Комитета по имуществу МО «Оосташковский район» на 200 тыс. руб.;
- на проведение мероприятий по защите населения от чрезвычайных ситуаций Администрацией МО «Осташковский район» на 600 тыс. руб.;
- на проведение сельскохозяйственных выставок и ярмарок Администрацией МО «Осташковский район» на 15 тыс. руб.;
- на предоставление субсидий юридическим лицам Администрацией МО «Осташковский район» для проведения перерасчетов с населением по коммунальным услугам на 1 465,3 тыс. руб.;
- на проведение ремонтных работ детских садов отделом образования и молодежной политики администрации МО «Осташковский район» на 10 263 тыс. руб.;
- на проведение ремонтных работ в школах отделом образования и молодежной политики администрации МО «Осташковский район» на 6 565 тыс. руб.;
- на проведение МОУ ДОД « Детская школа искусств им. И.К. Архиповой» ремонта здания школы на 1 000 тыс. руб.;
- на проведение Администрацией МО «Осташковский район» мероприятий в области культуры на 400 тыс. руб.;
- на издание Администрацией МО «Осташковский район» буклетов на 100 тыс. руб.;
- на выплату Администрацией МО «Осташковский район» ежемесячной доплаты к трудовой пенсии муниципальным служащим на 2 650 тыс. руб.;
- на социальные выплаты Администрацией МО «Осташковский район Почетным гражданам МО «Осташковский район» на 50 тыс. руб.;
- на проведение отделом спорта и туризма МО «Осташковский район» мероприятий в области спорта и туризма на 842,7 тыс. руб.;
- на обслуживание муниципального долга Финансовым управлением МО «Осташковский район» на 2 736 тыс. руб.
10. Заключительные положения
Экспертиза проекта бюджета МО «Осташковский район» и документов, составляющих основу формирования районного бюджета, дает основания для необходимости внесения уточнений в основные параметры проекта бюджета по общему объему расходов бюджета МО «Осташковский район».
Бюджетные ассигнования на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годы по отдельным направлениям предусмотрены проектом в нарушение требований Бюджетного кодекса РФ, в отсутствие расходных обязательств, а также при отсутствии обоснованных расчетов, что не обеспечивает реалистичность расходной части бюджета в полном объеме в соответствии с требованием 37 статьи Бюджетного кодекса РФ.
Ревизионная комиссия МО «Осташковский район» полагает, что проект бюджета МО «Осташковский район» на очередной финансовый год должен формироваться исключительно на основе действующих законодательных и нормативных правовых актов.
Учитывая вышеизложенное, Ревизионная комиссия МО «Осташковский район» рекомендует Собранию депутатов МО «Осташковский район» рассмотреть проект решения «О бюджете МО «Осташковский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» при условии устранения замечаний, изложенных в настоящем заключении.
Председатель О.А. Пузырева