Ревизионная комиссия муниципального образования
| Вид материала | Документы |
- Ревизионная комиссия муниципального образования, 704.41kb.
- Решением муниципального Собрания, 86.45kb.
- Гатин Николай Ханифович, образование высшее техническое, Тамм Ирина Леонидовна, образование, 350.58kb.
- Н. Э. Баумана в 2008 году Вянваре-феврале проводилась большая работа по подготовке, 136.92kb.
- Ьский ликеро-водочный завод» (далее «Ревизионная комиссия») и её взаимодействия с иными, 96.11kb.
- Положение о поощрении граждан и организаций Избирательной комиссией муниципального, 44.78kb.
- Положение о Бюджетно-финансовой комиссии муниципального Собрания внутригородского муниципального, 86.32kb.
- И о достоверности данных, содержащихся в годовом отчет, 50.16kb.
- Отчёт ревизионной комиссии по итогам работы (Наименование нко) за 20 год, 22.42kb.
- Открытое акционерное общество «апатитыхлеб» Россия Мурманская область город Апатиты, 110.87kb.
Доходы бюджета МО «Осташковский район» на 2012 год запланированы в сумме 423531тыс. руб., что ниже назначений 2011 года на 24,7 %, на плановый период по сравнению к предыдущему году предусмотрены: на 2013 и 2014 годы с ростом на 3,7 % на каждый год.
Решением о бюджете предлагается к утверждению налоговых и неналоговых доходов на 2012 год в сумме 112177 тыс. руб., что ниже назначений 2011 года на 21,2 %, на плановый период 2013 года предусмотрен рост к предыдущему году на 9,3 %, на 2014 год назначения ниже 2013 года на 5,3 %.
Расходы бюджета предусмотрены на 2012 год в сумме 429531тыс. руб., что на 19,8 % ниже назначений 2011 года, на плановый период 2013 года предусмотрен рост к предыдущему году на 2,3 %, на 2014 год назначения ниже 2013 года на 1,6 %.
Дефицит бюджета МО «Осташковский район» на 2012 год составит 6000 тыс. руб. при планируемом на 2011 год профиците 27092 руб. На плановый период 2013 и 2014 годов запланированы расходы в сумме равной доходам, дефицит бюджета равен 0.
Дефицит бюджета муниципального района на 2012 год предусмотрен в размере 5,3 % от объема доходов бюджета на 2012 год без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует предельному показателю дефицита, установленному ст. 92¹ Бюджетного кодекса РФ.
Анализ изменения расходов бюджета МО «Осташковский район» по отраслям на 2012-2014 годы представлен в таблице:
(тыс. руб.)
| Показатели | Утверждено решением от 24.11.11 №405 на 2011 год | Предусмотрено проектом на 2012год | Предусмотрено проектом на 2013год | Предусмотрено проектом на 2014год | ||||||
| Сумма (тыс. руб.) | | Удельный вес (%) | | Сумма (тыс. руб.) | Удельный вес (%) | Сумма (тыс. руб.) | Удельный вес (%) | Сумма (тыс. руб.) | Удельный вес (%) | |
| «Общегосударственные вопросы» | 60958/11,4 | 76055/17,7 | 113216/25,9 | 119568/27,7 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 124,5 | 148,9 | 105,6 | ||||||
| «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» | 2870/0,5 | 2055/0,5 | 2094/0,5 | 2098/0,5 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 71,6 | 101,9 | 100,2 | ||||||
| «Национальная экономика» | 8398/1,6 | 8481/2,0 | 8899/2,0 | 9087/2,1 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 101 | 104,9 | 104,54 | ||||||
| «Жилищно-коммуналь-ное хозяйство» | 22780/4,2 | 18268/4,3 | 7666/1,7 | 0 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 80,2 | 42,0 | 0 | ||||||
| «Охрана окружающей среды» | 402/0,1 | 426/0,1 | 451/0,1 | 475/0,1 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 106,0 | 127,0 | 105,3 | ||||||
| «Образование» | 246885/46,2 | 232903/54,2 | 210440/47,9 | 203460/47,1 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 94,3 | 94,3 | 96,7 | ||||||
| «Культура и кинематография» | 18815/3,5 | 18116/4,2 | 18986/4,3 | 19508/4,5 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 96,3 | 104,8 | 102,7 | ||||||
| «Здравоохранение» | 81721/15,3 | - | - | - | ||||||
| к предыдущему году в % | | 0 | - | - | ||||||
| «Социальная политика» | 9058/1,7 | 7868/1,8 | 8647/2,0 | 6255/1,4 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 86,7 | 109,9 | 72,3 | ||||||
| «Физическая культура и спорт» | 2888/0,5 | 12003/2,8 | 12131/2,9 | 13947/3,2 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 415,6 | 101,1 | 115,0 | ||||||
| «Средства массовой информации» | 1283/0,2 | 665/0,2 | 704/0,2 | 740/0,2 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 51,8 | 105,9 | 105,1 | ||||||
| «Обслуживание государственного и муниципального долга» | 1732/0,3 | 2736/0,6 | 2736/0,6 | 2736/0,6 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 158,0 | 100 | 100 | ||||||
| «Межбюджетные трансферты общего характера» | 77804/14,5 | 49954/11,6 | 52238/11,9 | 54512/12,6 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 64,2 | 104,6 | 104,3 | ||||||
| Всего расходов | 535593 | 429531 | 439209 | 432386 | ||||||
| к предыдущему году в % | | 80,2 | 102,2 | 98,4 | ||||||
| в т. ч. за счет межбюджетных трансфертов | | 311354 | 316559,5 | 316218,5 | ||||||
В общем объеме расходов на 2012-2014 годы значительную долю занимают расходы по следующим направлениям:
- образование - на 2012 год 54,2 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год – 47,9 %, на 2014 год – 47,1 %;
- общегосударственные вопросы - на 2012 год 11,6 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год– 25,9 %, на 2014 год – 27,7 %;
- межбюджетные трансферты - на 2012 год 17,7 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год– 11,9 %, на 2014 год – 12,6 %;
- культура и кинематография - на 2012 год 4,2 % всех расходов местного бюджета, на 2013 год– 4,3 %, на 2014 год – 4,5 %.
На 2012 год при снижении общего объема расходов по сравнению с 2011 годом на 19,8%, значительно возросли расходы:
- на физическую культуру и спорт в 4,15 раза или на 9115 тыс. руб.,
- на обслуживание муниципального долга – на 58 % на 1004 тыс. руб.,
- на общегосударственные вопросы на 24,5 % или на 15097 тыс. руб.
Следует отметить сокращение межбюджетных трансфертов, передаваемых муниципальным образованиям на 2012 год по сравнению с 2011 годом на 35,8 %, или на 27850 тыс. руб.
Представленным проектом муниципальный долг МО «Осташковский район» спрогнозирован по состоянию:
- на 1 января 2013 года - в сумме равной нулю, что на 10000 тыс. руб. ниже долга на 1 января 2012 года;
- на 1 января 2014 года - в сумме равной нулю;
- на 1 января 2015 года - в сумме равной нулю.
Привлечение заемных средств потребует определенных затрат местного бюджета на их обслуживание. Расходы бюджета МО «Осташковский район» на обслуживание муниципального долга Осташковского района в 2012 году (2736 тыс. руб.) увеличатся по сравнению с утвержденными на 2011 год (1732 тыс. руб.) на 58 %, в 2013 и 2014 годах (2736 тыс. руб.) прогнозируются на уровне расходов 2012 года.
4. Доходная часть бюджета МО «Осташковский район»
В соответствии со статьей 37 Бюджетного кодекса РФ принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета, следовательно, при проведении экспертизы оценивается реалистичность расчета прогнозных назначений по каждому доходному источнику.
Общий объём доходов бюджета МО «Осташковский район» прогнозируется:
- на 2012 год в сумме 423530,8 тыс. руб., что ниже утвержденных назначений на 2011 год на 24,7 %.
- на 2013 год в сумме 439208,8 тыс. руб., с ростом к прогнозу предыдущего года на 3,7 %;
за 2014 год в сумме 432386,2 тыс. руб., со снижением к прогнозу 2013 года на 1,6 %.
Налоговые и неналоговые доходы
Прогноз поступлений по данной группе доходов местного бюджета составил:
- на 2012 год – 112176,8 тыс. руб., со снижением к ожидаемому исполнению 2011 года на 21,2 % (ожидаемое исполнение за 2011 год – 142310 тыс. руб.), снижение прогноза поступлений к фактическому исполнению за 2010 год составляет 17%.
- на 2013 год – 122649,3 тыс. руб., с темпом роста 9,3 % к прогнозу 2012 года;
- на 2014 год – 116167,7 тыс. руб., со снижением 5,3 % к прогнозу 2013 года.
При этом следует отметить, что прогнозные назначения на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов по налоговым и неналоговым доходам значительно ниже, чем фактическое поступление в бюджет собственных доходов в 2010 году (135179,0 тыс. руб.).
Прослеживается тенденция к сокращению доли собственных доходов в общей сумме доходов бюджета МО «Осташковский район»: в 2010 году доля собственных доходов составляла 31,3 % всех доходов бюджета, в 2011 году ожидаемое исполнение – 25,3 %, согласно прогноза доля налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2012 году составит 26,5 %, в 2013 и 2014 годах – 27,9 % и 26,9 % соответственно.
Налоговые и неналоговые доходы формируют 4 основных доходных источника: НДФЛ, налоги на совокупный доход, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 70,2 % в утвержденных назначениях на 2011 год; в прогнозах: 2012 года - 95,2 % , 2013 года – 95,3 %, 2014 года – 94,8 %.
Структура прогнозных поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2012 - 2014 годах по сравнению с утвержденными назначениями на 2011 год изменится: из состава доходов, поступающих в бюджет МО «Осташковский район», в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» исключены доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и созданных ими учреждений и доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства по бюджетным учреждениям; переданы в бюджет субъекта РФ поступления денежных взысканий за нарушение законодательства РФ о безопасности дорожного движения, изменены нормативы отчислений от госпошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с выдачей документов на транспортные средства и приемом квалификационных экзаменов на право управления транспортными средствами.
По сравнению с утвержденными назначениями 2011 года в прогнозе на 2012 год доля налога на доходы физических лиц в общей сумме налоговых и неналоговых доходов увеличится на 15,3 процентных пункта, налогов на совокупный доход – на 3,8 процентных пункта, доходов от продажи материальных и нематериальных активов – на 1,3 пункта.
В 2012 году снизится доля государственной пошлины на 4,2 пункта в общей сумме налоговых и неналоговых доходов по сравнению с утвержденными назначениями 2011 года, а также доля доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - на 3,3 пункта.
Налог на доходы физических лиц
(КБК 000 1 01 02000 01 0000 110)
В бюджет МО «Осташковский район» прогнозируются поступления в размере 44,45 % контингента налога на доходы физических лиц:
- на 2012 год в сумме 68080,4 тыс. руб., с темпом роста 120,9% к ожидаемому исполнению за 2011 год (ожидаемое исполнение за 2011 год – 56309,0 тыс. руб.),
- на 2013 год в сумме 74824,1тыс. руб., с темпом роста 109,9 % к прогнозу на 2012 год,
- на 2014 год в сумме 82770,8 тыс. руб., с темпом роста 110,8 % к прогнозу на 2013 год.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района прогноз налога на доходы физических лиц составляет: в 2012 году – 60,7 %, в 2013 году – 61,0 %, в 2014 году – 71,3 %.
Расчет прогноза контингента данного налога произведен главным администратором доходов – Управлением Федеральной налоговой службы по Тверской области.
Прогноз по налогу на доходы физических лиц состоит из прогнозов по следующим доходным источникам:
- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций (КБК 00010102010010000110)
Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 376 тыс. руб.; на 2013 в сумме 419 тыс. руб.; на 2014 в сумме 465тыс. руб.
В местный бюджет поступления прогнозируются:
- на 2012 год в сумме 167,1 тыс. руб. (темп роста к фактическому исполнению за 2010 год составил 4,45 раза);
- на 2013 год в сумме 184,74 тыс. руб., с темпом роста 110,6 % к прогнозу на 2012 год;
- на 2014 год в сумме 204,65 тыс. руб., с темпом роста 110,8 % к прогнозу на 2013 год.
Расчет контингента произведен из оценки поступления данного налога за 2011 год и темпа роста налогооблагаемой прибыли организаций на 2012 – 2014 годы год в размере 111% на каждый год. Темп роста налогооблагаемой прибыли в размере 111 % учтен в расчете по данным главного администратора доходов местного бюджета Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области.
- налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (КБК 0001010202101 0000110)
Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 150815тыс. руб., на 2013 год в сумме 167161тыс. руб., на 2014 год в сумме 185306 тыс. руб.
В бюджет МО «Осташковский район» поступления прогнозируются:
- на 2012 год в сумме 67037,3 тыс. руб. (темп роста к фактическому исполнению за 2010 год - 129,4 %);
- на 2013 год в сумме 73701,3тыс. руб., с темпом роста к прогнозу на 2012 год - 109,9%;
- на 2014 год в сумме 81553,2 тыс. руб., с темпом роста к прогнозу на 2013 год - 110,7%.
В расчете прогноза по вышеназванному доходному источнику главным администратором использован показатель «доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц». Данный показатель рассчитан исходя из начисленного фонда заработной платы по данным отдела экономики и социально-экономической политики администрации МО «Осташковский район», скорректированному на коэффициент пересчета фонда заработной платы (превышение облагаемой суммы доходов по данным формы №5-НДФЛ за 2009 год над фондом начисленной заработной платы за 2009 год, по данным Федеральной службы государственной статистики по Тверской области). Облагаемый доход физических лиц уменьшен на стандартные и имущественные вычеты, а также доходы, не подлежащие налогообложению. Сумма стандартных и имущественных налоговых вычетов, а также доходов, не подлежащих налогообложению, рассчитана исходя из удельного веса вычетов в сумме налогооблагаемого дохода по каждому муниципальному образованию.
- налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (КБК 00010102022010000110)
Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 1425 тыс. руб., на 2013 год в сумме 1582 тыс. руб., на 2014 год в сумме 1756 тыс. руб.
В бюджет муниципального района поступления прогнозируются:
- на 2012 год в сумме 633,4тыс. руб. (темп роста к фактическому исполнению за 2010 год составил 158,6 %);
- на 2013 год в сумме 697,5 тыс. руб., с темпом роста 110,1% к прогнозу на 2012 год;
- на 2014 год в сумме 772,8 тыс. руб., с темпом роста 110,8 % к прогнозу на 2013 год.
Расчет контингента произведен исходя из оценки поступления данного налога за 2011 год и темпов роста фонда заработной платы.
- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (КБК 00010102030010000110)
Контингент данного налога на 2012, 2013, 2014 годы прогнозируется в сумме 535 тыс. руб. В бюджет района прогнозируются поступления: в 2012 году в сумме 237,8 тыс. руб., 2013 году в сумме 235,8 тыс.руб., 2014 году в сумме 235,5 тыс. руб. Темп роста прогноза поступлений данного налога к фактическому исполнению за 2010 год составил 2,6 раза.
Прогноз контингента произведен исходя из ожидаемого поступления НДФЛ в 2011 году, рассчитанного из факта поступления НДФЛ за 9 мес. 2011 года и динамики поступлений за 2010 год.
- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (КБК 0001010204001000110)
Контингент данного налога на 2012, 2013, 2014 годы прогнозируется в сумме 3 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления: в 2012 - 2014 годах в сумме 1,3 тыс. руб. ежегодно, что составляет 46,4 % от поступления данного налога в 2010 году. В 2013, 2014 годах прогнозируются поступления в сумме 5065,6 тыс. руб.
Прогноз контингента произведен исходя из ожидаемого поступления НДФЛ в 2011 году, рассчитанного из факта поступления НДФЛ за 9 мес. 2011 года и динамики поступлений за 2010 год.
-налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (КБК 0001010207001000110)
Контингент данного налога на 2012, 2013, 2014 годы прогнозируется в сумме 14 тыс. руб. В районный бюджет прогнозируются поступления в 2012 - 2014 годах в сумме 3,4 тыс. руб. ежегодно, что составляет 165,8 % от фактического поступления в 2010 году.
Прогноз контингента произведен исходя из ожидаемого поступления НДФЛ в 2011 году, рассчитанного из факта поступления НДФЛ за 9 мес. 2011 года и динамики поступлений за 2010 год.
Расчет прогноза налога на доходы физических лиц на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов по вышеперечисленным КБК можно признать обоснованным.
Налоги на совокупный доход (КБК 00010500000000000000)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности (КБК 000 1 05 02010 02 0000 110)
Расчет прогноз единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности произведен главным администратором доходов Управлением Федеральной налоговой службы России по Тверской области и основан на показателях отчета формы № 5 ЕНДВ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности» за 2010 год, значениях прогноза индекса потребительских цен по данным Министерства экономики Тверской области, ожидаемого поступления налога в 2011 году, прогноза поступления за истекшие налоговые периоды и норматива распределения в районный бюджет 90 %.
Прогноз на 2012 год определен в сумме 16232 тыс. руб. с темпом роста к фактическому поступлению в 2010 году 118,3 %. Прогноз поступлений данного налога к утвержденным назначениям на 2011 год составил 106,3 %.
Поступления в бюджет района по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности на 2013 год прогнозируются в сумме 17289 тыс. руб., на 2014 год – 18278 тыс. руб.
Расчёт прогноза поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2012 - 2014 годы можно признать реалистичным.
Единый сельскохозяйственный налог
(КБК 000 1 05 03000 01 0000 110)
Контингент данного налога прогнозируется: на 2012 год в сумме 49 тыс. руб., на 2013 год в сумме 52 тыс. руб., на 2014 год в сумме 55 тыс. руб. Норматив отчислений в районный бюджет составляет 35 %.
В бюджет муниципального района поступления прогнозируются:
- на 2012 год – 17,2 тыс. руб., с темпом роста к утвержденным назначениям 2011 года 131,3 % (со снижением к фактическому исполнению за 2010 год на 65,9 %);
- на 2013 год – 18,2 тыс. руб., с темпом роста 105,8 % к прогнозу 2012 года;
- на 2014 год – 19,3 тыс. руб., с темпом роста 106 % к прогнозу 2013 года.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета прогноз единого сельскохозяйственного налога в 2012-2014 годах составляет 0,01 %.
Сумма прогноза единого сельскохозяйственного налога состоит из прогнозов по следующим доходным источникам:
-единый сельскохозяйственный налог;
-единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года).
Расчёт прогноза произведён главным администратором данного доходного источника Управлением Федеральной налоговой службы России по Тверской области на основании данных отчета формы №5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» за 2010 год о сумме исчисленного налога, данных департамента экономики Тверской области (индекс потребительских цен) и является обоснованным и реалистичным.
Государственная пошлина
(КБК 000 1 08 00000 00 0000 000)
Прогноз по государственной пошлине, зачисляемой в районный бюджет, определён в 2012 году в сумме 1343,5 тыс. руб., что ниже бюджетных назначений на 2011 год и фактического поступления в 2010 году в 5,7 раза.
С 2012 года в бюджет МО «Остшковской район» не зачисляется госпошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с выдачей документов на транспортные средства и приемом квалификационных экзаменов на право управления транспортными средствами.
На 2013 год поступления госпошлины запланированы в сумме 1422,8 тыс. руб., с темпом роста 105,9 % к прогнозу 2012 года.
На 2014 год поступления госпошлины запланированы в сумме 1496,8 тыс. руб., с темпом роста 105,2 % к прогнозу 2013 года.
Сумма прогноза государственной пошлины, подлежащей зачислению в районный бюджет, определена на основании фактического поступления за 1 полугодие 2011 года, ожидаемого исполнения в 2011 году и коэффициентов инфляции на 2012 – 2014 годы.
Расчёт прогноза поступлений по государственной пошлине на 2012 - 2014 годы можно признать обоснованным и реалистичным.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
(код БК 000 1 11 00000 00 0000 000)
Доходы районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, прогнозируются:
- на 2012 год – 8345,4 тыс. руб., со снижением к бюджетным назначениям 2011 г. на 31,6 % и снижением к фактическому исполнению 2010 года на 26 %;
- на 2013 и 2014 годы – 8127,5 тыс. руб. ежегодно со снижением к прогнозу 2012 года на 2,6 %;
В структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2012 году прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составляет 7,4 %, в 2013 году – 6,6 %, в 2014 году – 7,0 %.
Прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, состоит из сумм прогнозов по следующим доходным источникам:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (КБК 00011105013100000120) на 2012 год в сумме 7596,4 тыс. руб., на 2013 год – 7596,4 тыс. руб., на 2014 год – 7596,4 тыс. руб. Темп роста прогноза к утвержденным назначениям на 2011 год составляет 117 %, к фактическому исполнению за 2010 год – 140,6 %.
-доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 00011105035050000120) на 2012 – 2014 годы в сумме 114,0 тыс. руб. ежегодно. Снижение прогноза поступлений на 2012 год к утвержденным назначениям на 2011 год составляет 3,9 раза, к фактическому исполнению за 2010 год – в 50,2 раза.
Снижение прогноза поступлений на 2012 год по сравнению с утвержденными назначениями объясняется тем, что в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений с 01.01.2012 не зачисляются в доход районного бюджета.
-прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (КБК 00011109045050000120) на 2012 год в сумме 635 тыс. руб., со снижением к утвержденным назначениям на 2011 год в 8,26 раз. На 2013 год прогноз поступлений составляет 417 тыс. руб., на 2014 год – 417 тыс. руб. Темп снижения прогноза на 2013 год к 2012 году – 34,3 %.
Поступление доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, на 2012 – 2014 годы не планируется, что свидетельствует об убыточности МУП Осташковского района, неэффективности их деятельности и использования муниципального имущества, переданного им в хозяйственное ведение.
Расчеты прогнозов доходов районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности произведены главным администратором Комитетом по управлению имуществом МО «Осташковский район».
Расчёт прогноза поступлений на 2012 - 2014 годы можно признать обоснованным и реалистичным.
В 2011 году по результатам проверки Комитета по управлению имуществом МО «Осташковский район» по вопросу формирования и исполнения доходов бюджета МО «Осташковский район» от реализации и сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности выявлены нарушения порядка ведения учета имущества казны муниципального района, в связи с этим, установлено, что реестр имущества казны по состоянию на 01.07.2011 находится не в актуальном состоянии, следовательно, отсутствует достоверная информация о количестве объектов, находящихся в казне муниципального образования «Осташковский район» и об их стоимости.
Для получения достоверной информации о количестве объектов имущества казны и их стоимости, предложено привести реестр недвижимого имущества, находящегося в казне, в актуальное состояние.
Кроме того, предложено принять меры к сокращению задолженности по арендной плате и пени за земельные участки.
В 2011 году по результатам проверки МУП «Осташковское АТП» по вопросу эффективности финансово-хозяйственной деятельности и использования находящегося в хозяйственном ведении предприятия муниципального имущества за 2010 год и 1 полугодие 2011 года установлено, что Комитет по управлению имуществом МО «Осташковский район» не в полной мере осуществлял права собственника муниципального имущества, отраслевые отделы администрации МО «Осташковский район» не контролировали финансово-хозяйственную деятельность МУП, не разрабатывали меры по повышению эффективности использования муниципального имущества, переданного предприятию в хозяйственное ведение.
Комитету по управлению имуществом МО «Осташковский район», отраслевым отделам администрации МО «Осташковский район» предложено усилить контроль за финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных унитарных предприятий и эффективностью использования ими муниципального имущества.
Выполнение вышеперечисленных предложений позволит не только увеличить поступления доходов от использования имущества казны, но и более эффективно использовать муниципальное имущество.
Платежи при пользовании природными ресурсами
(код БК 00011200000000000000)
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
(код БК 000 1 12 01000 01 0000 120)
Прогноз доходов бюджета муниципального района в виде платы за негативное воздействие на окружающую среду составил:
- на 2012 год –1742,7 тыс. руб., с темпом роста прогноза к фактическому исполнению за 2010 год 129,9 %, к утвержденным назначениям 2011 года - 135,5%;
- на 2013 год –1899,5 тыс. руб., с темпом роста прогноза к 2012 году – 109%;
- на 2014 год –2070,5тыс. руб., с темпом роста прогноза к 2013 году – 109%.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2012 году прогноз платежей при пользовании природными ресурсами составляет 1,5%, в 2013 году – 1,5%, в 2014 году - 1,8%.
Расчет прогноза поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду произведен Управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Тверской области и является обоснованным и реалистичным.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
(КБК 1 13 00000 00 0000 000)
Прогноз доходов районного бюджета от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства составил:
- на 2012 год – 366,4тыс. руб., в том числе: прочие доходы от оказания платных услуг (работ) – 35,8 тыс. руб.; доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов, – 330,6 тыс. руб. со снижением к утвержденным бюджетным назначениям на 2011 год в 82 раза; к фактическому исполнению 2010 года в 68 раз. Снижение прогноза объясняется тем, что в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства по бюджетным учреждениям с 01.01.2012 не зачисляются в доход бюджета МО «Осташковский район».
- на 2013 год – 369,4 тыс. руб., в том числе: доходы от оказания платных услуг (работ) –38,8 тыс. руб.; доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов,– 330,6 тыс. руб. с темпом роста к 2012 году – 100,8%;
- на 2014 год – 372,7 тыс. руб., в том числе: доходы от оказания платных услуг (работ) – 42,1 тыс. руб.; доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов, – 330,6 тыс. руб., с темпом роста к 2013 году – 100,9 %.
Прогноз доходов от оказания платных услуг (работ) осуществлен главным администратором доходов районного бюджета финансовым управлением МО «Осташковский район» по муниципальному казенному учреждению «Межпоселенческая центральная библиотека Осташковского района» исходя из планируемых объемов оказания услуг и стоимости услуги. Прогноз доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов, произведен главным администратором доходов администрацией МО «Осташковский район». Прогнозы являются обоснованными и реалистичными.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
(КБК 000 14 00000 00 0000 000)
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу
(КБК 000 11402053050000410)
Прогноз поступлений от продажи материальных и нематериальных активов, предусматривающий доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу, составил на 2012 год – 14173 тыс. руб., со снижением к бюджетным назначениям 2011 года на 12,2 %. Снижение прогноза 2012 года к фактическому исполнению за 2010 год – в 1,7 раза. В 2013 году прогнозируется поступление доходов в сумме 16710 тыс. руб., что выше прогноза 2012 года на 2537 тыс. руб. или на 117,9 тыс. руб., в 2014 году – 940 тыс. руб., со снижением к прогнозу 2013 года на 15770 тыс. руб. или в 17,8 раза.
В структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета в 2012 году доходы от продажи материальных и нематериальных активов составляют 12,6%, в 2013 году – 13,6 %, в 2014 году – 0,8 %.
Расчет прогноза доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов, в части реализации основных средств по указанному имуществу, произведен главным администратором доходов Комитетом по управлению имуществом МО «Осташковский район» на основании Прогнозного плана приватизации муниципального имуществ МО «Осташковский район», утвержденного решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 30.08.2011 № 378.
Расчет прогноза является обоснованным и реалистичным.
Поступление доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности в 2012 году и на плановый период 2013-2014 годов не прогнозируется. Постановлением администрации Тверской области от 11.09.2002 г. № 305-па «О признании территории озера Селигер и Верхневолжских озер курортом местного значения «Селигер» в Тверской области», вступившим в силу 13.03.2009 г., курорту «Селигер» придан статус особо охраняемой территории. В соответствии с пунктами 2, 5 статьи 27 Земельного кодекса РФ земельные участки в пределах особо охраняемых территорий, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, ограничиваются в обороте, в связи с чем, не предоставляются в частную собственность.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
(КБК 000 1 16 00000 00 0000 00)
Прогноз по доходам в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба составляет:
- в 2012 году – 1876,2 тыс. руб., что меньше утвержденных бюджетных назначений на 2011 год в 1,8 раза, фактического исполнения за 2010 год – в 2 раза. Снижение прогноза обусловлено передачей в бюджет субъекта РФ из местных бюджетов норматива распределения от денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства РФ о безопасности дорожного движения в размере 100%;
- в 2013 году – 1988,8 тыс. руб., с темпом роста к прогнозу 2012 года 106 %;
- в 2014 году – 2092,2 тыс. руб., с темпом роста к прогнозу 2013 года 105,2 %.
В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета МО «Осташковский район» в 2012 году доходы в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба составляют 1,7 %, в 2013 году - 1,6 %, 2014 году – 18,8 %.
Расчеты прогноза поступлений в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба произведены главными администраторами доходов бюджета. При этом следует отметить, что поступление доходов планируется на уровне ожидаемого поступления за 2011 год с применением коэффициента-дефлятора.
Выводы по разделу 1 Налоговые и неналоговые доходы бюджета МО «Осташковский район».
Расчет прогноза поступления налоговых и неналоговых доходов на 2012 год в сумме 112176,8 тыс. руб., на 2013 год – 122649,3 тыс. руб., на 2014 год – 116167,7 тыс. руб. является обоснованным и реалистичным.
Безвозмездные поступления
(КБК 000 2 00 00000 00 0000 000)
Безвозмездные поступления бюджета МО «Осташковский район» прогнозируются:
В 2012 году в сумме 311354 тыс. руб., в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 51348 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) – 166205,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 93800,2 тыс. руб.
В 2013 году в сумме 316559,5 тыс. руб., в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 54381,1 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) – 166205,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 95972,6 тыс. руб.
В 2014 году в сумме 316218,5 тыс. руб., в том числе:
- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 57181,7 тыс. руб.;
- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) – 166205,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований – 92831 тыс. руб.
Оценка ожидаемого исполнения районного бюджета в 2011 году по безвозмездным поступлениям составляет 420375 тыс. руб.
Прогнозируется снижение безвозмездных поступлений в бюджет МО «Осташковский район» в 2012 году к ожидаемому исполнению за 2011 год на 26 %.
К фактическому исполнению безвозмездных поступлений за 2010 год прогноз на 2012 год составляет 105,2 % (295991,6 тыс. руб.).
В структуре доходов районного бюджета в 2012 году прогноз безвозмездных поступлений составляет 73,5 %, в 2013 году – 72 %, в 2014 году – 73 %. В структуре утвержденных доходов бюджета МО «Осташковский район» на 2011 год безвозмездные поступления составляют 74,7 %. Следовательно, прогнозируется уменьшение доли безвозмездных поступлений к 2014 году на 1,7 процентных пункта.
При проведении экспертизы установлено, что дотации, субсидии и субвенции бюджету муниципального образования «Осташковский район» предусмотрены в проекте бюджета на 2012, 2013 и 2014 годы на уровне сумм, планируемых к передаче муниципальным образованиям в приложениях к проекту областного бюджета Тверской области на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов.
Выводы: по разделу 2 «Безвозмездные поступления» прогноз следует признать обоснованным и реалистичным.
5. Расходная часть бюджета МО «Осташковский район»
В соответствии с требованием статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ планирование бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом бюджета, осуществлялось в соответствии с Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, утвержденной приказом финансового управления МО «Осташковский район» от 25.10.2011 № 82.
Бюджетной политикой МО «Осташковский район» при формировании расходов бюджета муниципального района определены основные принципы:
-оптимизация расходов в целях обеспечения финансирования приоритетных расходных обязательств;
-планирование расходов на содержание бюджетной сети с учетом распределения муниципальных учреждений по типам: казенные, бюджетные, автономные;
- обеспечение безусловного исполнения принимаемых бюджетных обязательств.
Расходы районного бюджета предусмотрены на 2012 год в сумме
429531тыс. руб., что на 19,8% ниже назначений 2011 года, на плановый период 2013 год – в сумме 439209 тыс. руб., с ростом к 2012 году на 102,3 % , на 2014 год - в сумме 432386 тыс. руб., со снижением к 2013 году на 1,6 %.
Приоритетными направлениями расходов районного бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов являются: образование, удельный вес расходов 54,2 %, 47,9 %, 47,1 % к общим расходам районного бюджета соответственно; общегосударственные вопросы - 17,7 %, 25,8 %, 27,87 %; межбюджетные трансферты – 11,6 %, 11,9 %, 12,6 %.
Следует отметить, что в общих расходах на социальную политику (2012 год – 7868 тыс. руб., 2013 год – 9647 тыс. руб., 2014 год – 6255 тыс. руб.) расходы на реализацию публичных нормативных обязательств МО «Осташковский район» составили: на 2012 год 42,9 % в сумме 3376 тыс. руб.; на 2013 год 35 % в сумме 3376 тыс. руб.; на 2014 год 54 % в сумме 3376 тыс. руб.
Расходы районного бюджета будут осуществлять 9 главных распорядителей бюджетных средств. Наибольшие объемы бюджетных ассигнований на 2012 год предусмотрены проектом: отделу образования администрации МО «Осташковский район» в сумме 211363,5 тыс. руб., администрации МО «Осташковский район» в сумме 101142,95 тыс. руб., финансовому управлению МО «Осташковский район» в сумме 74541,8 тыс. руб.
В целях реализации положений Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» администрацией МО «Осташковский район» проводится работа по внедрению новых форм финансового обеспечения услуг, оказываемых муниципальными учреждениями (бюджетными и автономными) путем перехода от сметного финансирования к предоставлению субсидий учреждениям на выполнение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (работ) (далее – муниципальные задания).
Перечни казенных, бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Осташковский район» утверждены постановлением администрации МО «Осташковский район» от 28.11.2011 № 1046.
При этом следует отметить, что мероприятия по изменению типа муниципальных учреждений (внесение изменений в уставы учреждений) на момент подготовки настоящего заключения не завершены, в тоже время постановлением Главы МО «Осташковский район» от 29.12.2010 № 1219 «Об утверждении порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них изменений» установлен срок приведения уставов муниципальных учреждений в соответствие с требованиями постановления – до 01 октября 2011 года.
Постановлением администрации МО «Осташковский район» от 24.01.2011 № 35 утверждено Положение о формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания муниципальными бюджетными и казенными учреждениями и Положение о формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения муниципального задания, и контролю за его выполнением.
В нарушение пункта 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановления Главы МО «Осташковский район» от 24.01.2011 № 35 органами местного самоуправления, исполняющими функции и полномочия учредителя, в отношении муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципальные задания на очередной финансовый год и плановый период не сформированы.
Порядком определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета МО «Осташковский район» бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими муниципальных услуг, выполнением работ и на иные цели, утвержденным постановлением Главы администрации МО «Осташковский район» от 28.02.2011 № 179, установлено, что объем субсидии на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается исходя из нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в рамках муниципальных заданий и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждениями или приобретенного учреждениями за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение такого имущества, за исключением имущества, сданного в аренду, а также на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество, в том числе земельные участки.
В соответствии с Порядком определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями образования и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений образования, утвержденным постановлением Главы МО «Осташковский район» от 16.11.2011 № 1018, Порядком определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями образования и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений культуры, утвержденным постановлением Главы МО «Осташковский район» от 16.11.2011 № 1017 и на основании Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета МО «Осташковский район» и бюджетов поселений на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, утвержденной приказом финансового управления МО «Осташковский район» от 25.10.2011 № 82 произведен расчет объема субсидий муниципальным учреждениям на очередной финансовый год и плановый период.
Проектом решения общий объем бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий и на иные цели бюджетными и автономными учреждениями в 2012 – 2014 годах предусмотрен:
- на 2012 год в сумме 222247,7 тыс. руб., что составляет 51,7% к общим объемам расходов районного бюджета;
- на 2013 год в сумме 200714,9 тыс. руб., что составляет 45,7% к общим объемам расходов районного бюджета;
- на 2014 год в сумме 204324,9 тыс. руб. что составляет 47,3 % к общим объемам расходов областного бюджета.
При этом расходы районного бюджета на выполнение функций казенными учреждениями предусмотрены: на 2012 год – 157329,3 тыс. руб., на 2013 год – 186256,1 тыс. руб., на 2014 год - 173549,1 тыс. руб.
Следует обратить внимание на то, что представленным к проекту решения о бюджете «Перечнем нормативных правовых актов, подлежащих принятию, изменению, в связи с принятием решения Собрания депутатов МО «Осташковский район» «О бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», в целях реализации пункта 49 проекта решения о бюджете требуется принятие 4 нормативных правовых актов и внесение изменений в 10 нормативных правовых актов.
Ревизионная комиссия полагает целесообразным рекомендовать администрации МО «Осташковский район представить график подготовки муниципальных правовых актов по реализации решения о бюджете МО «Осташковский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.
В нарушение пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ объемы бюджетных ассигнований на реализацию 8 утвержденных целевых программ МО «Осташковский район» в составе ведомственной структуры расходов районного бюджета по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета не утверждены:
- «Развитие культуры МО «Осташковский район» Тверской области на 2011 – 2013 год», утвержденная решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 28.04.2011 № 340;
- «Развитие физической культуры и спорта в МО «Осташковский район» Тверской области на 201 – 2012 годы», утвержденная решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 28.04.2011 № 341;
- «Газификация МО «Осташковский район» на 2010 – 2012 годы», утвержденная постановлением Главы МО «Осташковский район» от 08.11.2010 № 1035;
- «Программа развития улично-дорожной сети и объектов благоустройства МО «Осташковский район» на 2011.2012 годы, утвержденная решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 26.08.2010 № 257;
- «Программа развития сферы жилищного строительства МО «Осташковский район» на 2010 – 2012 годы, утвержденная постановлением Главы МО «Осташковский район» от 08.10.10. № 913;
- «Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры МО «Осташковский район» на 2010 – 2012 годы», утвержденная решением Собрания депутатов МО «Осташковский район» от 25.02.2010 № 210;
- «Повышение безопасности дорожного движения на территории Осташковского района на 2010-2012 годы», утвержденная постановлением Главы МО «Осташковский район» от 25.11.2010 № 1034;
- «Программа развития транспорта, связи и дорожного хозяйства муниципального образования «Осташковский район» на 2010 – 2012 годы», утвержденная постановлением Главы МО «Осташковский район» от 08.10.2010 № 915.