Планирование на предприятии методическое пособие для студентов дневной, заочной, ускоренной форм обучения

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Примечание. Приемлемый диапазон объема производства – 2,5-6 тыс. шт.

1. Определить «порог рентабельности» (пороговое значение выручки от реализации), построить график.
   
2. Определить точку безубыточности (пороговый объем продаж), построить график.
   
3. Рассчитать запас финансовой прочности.
   
4. Рассчитать объем продаж в нат. ед. для получения планового размера прибыли (показатель 5) - плановый объем продаж.
   
5. Определить, как изменится операционная прибыль и на сколько можно сократить объем продаж без потерь плановой прибыли при увеличении цены реализации на 10%?
   
6. Определить, как изменится прибыль и на сколько можно изменить объем продаж при сокращении постоянных и переменных расходов на 10 % (раздельно и вместе) - при плановом объеме продаж.
   
7. Определить необходимую цену реализации для получения плановой прибыли (показатель 5) при текущем объеме реализации.
   
8. Рассчитать дополнительный объем реализации для покрытия дополнительных постоянных издержек (показатель 6) и получения плановой прибыли (показатель 5).
   
9. Определить возможный рост прибыли при росте объемов продаж с 4000 до 6000 шт.
   
10. Оценить эффект операционного рычага (СВОР).
    

Примечание. Расчеты основываются на зависимости:




ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 5-6


РАЗРАБОТКА ЭЛЕМЕНТОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

ОРГАНИЗАЦИИ НОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ


ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: познакомиться с методикой разработки бизнес-плана создания нового производства, научиться рассчитывать основные показатели бизнес-плана


ЗАДАЧА 5.1

Рассчитать основные показатели бизнес-плана по следующим исходным данным.


исходные данные

Название: бизнес-план организации производства по выпуску мороженого.

Цель бизнес-плана: обоснование эффективности организации производства и реализации мороженого через собственную торговую сеть для привлечения инвесторов для кредитования части затрат

Ассортимент продукции: мороженое десертное и сливочное

Планируемое рабочее расписание:

• режим работы – 3 смены;
  
• продолжительность смены – 7 часов;
  
• продолжительность рабочей недели – 6 дней;
  
• количество рабочих дней в году - … (рассчитать)
  

Планируемая максимальная мощность оборудования:

• возможная часовая максимальная мощность оборудования (табл.5.1)
  

Таблица 5.1

Часовая максимальная мощность оборудования (по вариантам), кг/час

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
540	550	560	570	530	520	510	500	545	555	565	575	535	525	515

• возможная максимальная мощность в сутки …
  
• возможная максимальная мощность за год … (рассчитать)
  
• возможная максимальная мощность в среднем в месяц …
  

Производство по месяцам (в % от максимальной мощности):

• I квартал – 40%;  II квартал – 80%;  III квартал – 100%;  IV квартал – 50%.
  

Финансирование: оборудование для цеха и холодильники приобретаются за счет кредита на 5 лет под 30% годовых. Погашение с 1-го года эксплуатации в конце года равными частями.

Календарный план:

• строительство цеха – 1-й год;
  
• монтаж оборудования, холодильников, строительство склада – 2-й год.
  

Состав объектов инвестирования (табл.5.2)

Таблица 5.2

Требуемые основные фонды

Наименование	Стоимость, тыс. д.е.
1. Оборудование для цеха по производству мороженого	15600
2. Производственное помещение цеха (S = 14400 кв. м)	43200
3. Холодильник 500 т, 2 шт.	13800
4. Холодильник 50 т, 2 шт.	2100
5. Склад емкостью 1300т	10800

Срок службы оборудования – 5 лет, срок службы цеха и склада – 10 лет.

Продукция: десертное мороженое – 40%;

сливочное мороженое – 60%.

Состав расходуемого сырья (табл.5.3)

Таблица 5.3

Расход и стоимость сырья для производства мороженого

Компоненты	Расход сырья на 100 кг		Цена, д.е./кг
	десертное	сливочное
Молоко цельное	52	61,7	1,5
Молоко сухое	7,5	7,7	11,5
Сахар	15	14	4,0
Масло	14	7,5	12,5

Затраты по основным видам ресурсов.

1. Материалы первичной упаковки – 1,4 д.е./кг продукции.
   
2. Материалы вторичной упаковки (коробки):
   
   1. вместимость одной коробки – 2,5 кг;
      
   2. стоимость одной коробки – 1,2 д.е.
      
3. Затраты на энергоресурсы:
   
   1. потребление электроэнергии на производство мороженого – 135 кВт/час
      
      • в сутки …
        
      • в год … (рассчитать)
        
   2. потребление электроэнергии на освещение – 15 кВт/час
      
      • в сутки …
        
      • в год … (рассчитать)
        
   3. стоимость электроэнергии – 0,5 д.е./кВт.
      
4. Затраты на оплату труда:
   
   1. 1,5 д.е./час на 1 работающего
      
   2. количество работающих – 20 чел.
      
5. Затраты на уборку помещений – 1,3 д.е./кв. м.
   
6. Транспортные расходы – 34000 д.е.
   
7. Расходы на хранение сырья и готовой продукции – 64000 д.е.
   
8. Расходы на управленческий персонал – 43300 д.е.
   
9. Реклама и сбыт – 90000 д.е.
   
10. Налоги, относимые на себестоимость – 406000 д.е.
    

Объемы продаж и цены (табл.5.4)

Таблица 5.4

Объемы продаж и цены по потребителям и видам мороженого

Точки сбыта	Объем продаж, %	Цена, д.е./кг
		десертное	сливочное
Предприятия оптовой торговли	90	42	36
Предприятия розничной торговли (собственная сеть)	6	53	43
Предприятия общественного питания (собственные кафе)	4	79	68

Скидки к ценам: I квартал – 20%; II квартал – 10%; IV квартал – 15%.


Рассчитать

I. Объем продаж по кварталам, кг:

I квартал - …

II квартал - …

III квартал - …

IV квартал - …




ИТОГО за год … ( …% производственной мощности оборудования)




II. Выручка от реализации по кварталам, тыс. д.е.

I квартал - …

II квартал - …

III квартал - …

IV квартал - …




ИТОГО за год … тыс. д.е.




III. Затраты, тыс. д.е.

1. Переменные
   

• стоимость сырья
  

цельное молоко …

сухое молоко …

сахар …

масло …




ИТОГО: … тыс. д.е.

• материалы первичной упаковки …
  
• материалы вторичной упаковки …
  
• оплата труда рабочих …
  
• потребление электроэнергии на производство мороженого …
  

ИТОГО переменные издержки … тыс. д.е.

2. Постоянные
   

• электроэнергия на освещение …
  
• уборка …
  
• транспортные расходы …
  
• хранение сырья и готовой продукции …
  
• управленческий персонал
  
• реклама и сбыт …
  

СУММА прочих постоянных расходов … тыс. д.е.

• амортизация зданий …
  
• амортизация оборудования …
  

3. Финансовые издержки (% за кредит) …
   

IV. Распределение инвестиций:

• 1-й год …
  
• 2-й год …
  

V. Составить план доходов и расходов (форма 5.1)

Форма 5.1

План доходов и расходов, тыс. д.е.

Показатели	Годы
	1	2	3	4	5
Объем продаж  Переменные расходы
= Валовый доход
 Прочие постоянные расходы  Амортизация зданий  Амортизация оборудования  Финансовые издержки  Налоги, относимые на себестоимость
= Налогооблагаемая прибыль
 Налог на прибыль
= Прибыль, остающаяся у предприятия

VI. Составить план денежных потоков (форма 6.2)

Форма 6.2

План денежных потоков (Cash-Flow)

	Показатели	Годы
		1	2	3	4	5	6	7
1 2 3 4 5	Объем продаж Переменные издержки Постоянные расходы Финансовые издержки Налоги
6 = 1-2-3-4-5	Кэш-Фло от производственной деятельности
7 8	Выплаты на приобретение активов Поступления от продажи активов
9 = 8-7	Кэш-Фло от инвестиционной деятельности
10 11 12	Собственный капитал Заемный капитал Выплаты в погашение кредитов
13 = 10+11-12	Кэш-Фло от финансовой деятельности
14	Сальдо денежных потоков на начало периода
15	Сальдо денежных потоков на конец периода

СЛОВАРЬ СПЕЦИАЛЬНЫХ ТЕРМИНОВ


Бизнес-план – это документ, представляющий собой результат комплексного исследования основных сторон деятельности предприятия; описание функционирования создаваемой или реконструируемой фирмы; рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы.


Бизнес-планирование – это упорядоченная совокупность стадий и действий, связанных с ситуационным анализом окружающей среды, постановкой целей бизнес-планирования, осуществлением планирования (разработка бизнес-плана), продвижением бизнес-плана на рынок интеллектуальной собственности, реализацией бизнес-плана, контролем за его выполнением.


Бюджет – план финансово-хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, содержащий сведения о предполагаемых поступлениях и расходах.


Государственное прогнозирование – система научно обоснованных представлений о направлениях социально-экономического развития России, основанных на законах рыночного хозяйствования.


Директивное планирование – процесс принятия решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования. Директивные планы имеют адресный характер и отличаются чрезмерной детализацией.


Дифференциация – способность товара удовлетворять особые потребности покупателей за счет более высокого качества или нестандартного набора свойств, что позволяет получать более высокую цену, чем у конкурентов.


Индикативное планирование – процесс формирования индикаторов социально-экономического развития, а также прогнозирования экономических результатов, позволяющих достичь состояния экономики, соответствующего выбранной системе индикаторов.


Инактивное планирование ориентируется на существующее положение предприятия и не предусматривает как возвращения к прежнему состоянию, так и продвижения вперед.


Интерактивное планирование заключается в проектировании желаемого будущего и изыскания путей его построения.


Ниша рынка – это незанятая или неполностью занятая конкурентами часть рынка; это ограниченная сфера предпринимательской деятельности, ориентированная на определенного потребителя, позволяющая предприятию наиболее эффективным способом реализовывать свои возможности.

Норма – мера затрат труда и расхода сырья, энергии, материалов и т.д. в абсолютном измерении на производство единицы продукции (работы, услуги) при заданных нормальных средних условиях.


Норматив – относительные показатели степени использования средств производства при современной технике и технологии, прогрессивной организации труда и высокой квалификации персонала.


План – это образ чего-либо, модель будущего, система мер, направленная на достижение поставленных целей.


План предприятия – заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объемы, методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации продукции или оказанию услуг.


Планирование – это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действий различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективу.


Показатель – это качественно определенная переменная величина, которой может соответствовать множество количественных значений.