Годовой отчет ОАО «Хитон» по итогам работы за 2010 год Генеральный директор ОАО «Хитон»
| Вид материала | Отчет |
- Годовой отчет ОАО «Хитон» по итогам работы за 2009 год Генеральный директор ОАО «Хитон», 754.11kb.
- Отчет за 2007 год ОАО «Хитон», 743.08kb.
- Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности ОАО «Хитон» За 2006г, 34.57kb.
- Годовой отчет за 2010 год Генеральный директор, 1151.14kb.
- Годовой отчет ОАО «волгабурмаш» за 2010 год Генеральный директор ОАО «Волгабурмаш», 584.12kb.
- Годовой отчет ОАО «Белон» за 2009 год Генеральный директор ОАО «Белон» Бахметьев, 1866.16kb.
- Годовой отчет по итогам работы за 2006 год. Новосибирск 2007, 426.92kb.
- Годовой отчет за 2009 год Генеральный директор ОАО, 218.36kb.
- Справка: ОАО «Щуровский цемент», 73.06kb.
- Годовой отчет ОАО универсам «Серебристый» по итогам работы за 2010 год, 144.61kb.
Финансовые результаты и использование прибыли
Расходы и доходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также выполнением работ, оказанием услуг, являются на основании п.5 ПБУ 10/99 и п.5 ПБУ 9/99 расходами и доходами (соответственно) от обычных видов деятельности.
Информация о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности Организации, отражается согласно Плану счетов на счете 90 «Продажи».
На субсчете 90-1 «Выручка» учитываются поступления активов, признаваемые выручкой. На субсчете 90-2 «Себестоимость продаж» учитывается себестоимость продаж, по которым на субсчете 90-1 «Выручка» признана выручка. На субсчете 90-3 «Налог на добавленную стоимость» учитываются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя (заказчика). Субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» предназначен для выявления финансового результата (прибыли или убытка) от продаж за отчетный месяц.
Учет прочих доходов и расходов ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы», к которому открываются следующие субсчета: 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-3 «НДС», 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
По кредиту субсчета 91-1 «Прочие доходы» отражаются доходы в соответствии с ПБУ 9/99. По дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы» отражаются расходы в соответствии с ПБУ 10/99.
Курсовые разницы включать в состав внереализационных доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Курсовые разницы начислять в моменты совершения хозяйственных операций (погашения обязательств) и в конце каждого месяца.
Суммовые разницы включать в состав внереализационных доходов и расходов и начислять в моменты совершения хозяйственных операций (погашения обязательств).
Проценты (подлежащие получению либо уплате) начислять в конце каждого месяца по ставкам, указанным в договорах или законодательных актах.
Штрафные санкции по хозяйственным договорам включать в состав внереализационных доходов и расходов.
Ежемесячно сопоставлением дебетового и кредитового оборота по субсчетам определяется сальдо прочих расходов и доходов (субсчет 91-9), которое списывается на субсчет 99 «Прибыли и убытки».
Формирование конечного финансового результата деятельности организации происходит на счете 99 «Прибыли и убытки».
Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный год показывает конечный финансовый результат, который заключительной записью декабря списывается со счета 99 на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Периодичность и порядок распределения прибыли определяется уставом и общим собранием участников общества.
Порядок применения Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» ПБУ 18/02
Применение Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» ПБУ 18/02 обеспечивает:
- определение взаимосвязи показателей, отражающих прибыль (убыток), исчисленную в соответствии с нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговой базы по налогу на прибыль, рассчитанной в соответствии с главой 25 НК РФ;
- отражение в бухгалтерском учете и отчетности разницы между налогом на бухгалтерскую прибыль и налогом на налогооблагаемую прибыль, сформированную в бухгалтерском учете и отраженную в декларации по налогу на прибыль;
- отражение в бухгалтерском учете:
- налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет;
- налога на прибыль, излишне уплаченного и (или) взысканного;
- произведенного зачета по налогу на прибыль;
- сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль в следующих отчетных периодах в соответствии с законодательством РФ.
- организовать учет постоянных и временных разниц и постоянных налоговых обязательств.
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц.
Расчет постоянных положительных и отрицательных разниц, временных вычитаемых и налогооблагаемых разниц, а также налога на прибыль с них осуществляется 1 раз в конце отчетного года при сдаче годового баланса. Сальдо по счетам 09 и 77 ведется развернуто в аналитическом разрезе.
1)Постоянные разницы (пункт 4 ПБУ 18/02) представляют собой доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток), то есть учитываются для целей бухгалтерского учета, но исключаются из налоговой базы по налогу на прибыль, определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ, как в текущем отчетном периоде, так и во всех последующих отчетных периодах. То есть постоянные разницы - это отличия бухгалтерского учета от налогового, которые не будут устранены никогда.
2)Постоянное налоговое обязательство представляет собой сумму налога на прибыль, определяемую как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ.
Постоянное налоговое обязательство признается в том отчетном периоде, в котором возникла постоянная разница, и приводит к увеличению (уменьшению) налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Величина постоянного налогового обязательства рассчитывается исходя из сумм всех постоянных разниц (по всем доходам и всем расходам), возникших в данном отчетном бухгалтерском периоде учета.
3)Временные разницы (пункт 8 ПБУ 18/02) представляют собой доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом или других отчетных периодах. В зависимости от влияния временных разниц на налогооблагаемую прибыль они подразделяются на вычитаемые и налогооблагаемые.
4)Отложенный налог на прибыль (пункт 9 ПБУ 18/02) представляет собой сумму налога, оказывающего влияние на величину налога на прибыль, который должен быть уплачен в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
5)Вычитаемые временные разницы образуют отложенный налог на прибыль, который приводит к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в следующих отчетных периодах.
6)Налогооблагаемые временные разницы образуют отложенный налог на прибыль, который приводит к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в следующих отчетных периодах.
7)Отложенные налоговые активы (пункт 14 ПБУ 18/02)- часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые активы определяются как произведение вычитаемых временных разниц на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ на определенную дату.
8) Отложенные налоговые обязательства (пункт 15 ПБУ 18/02) - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенное налоговое обязательство определяется как произведение налогооблагаемой временной разницы на установленную законодательством РФ ставку налога на прибыль на определенную дату.
9)Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (пункт 20 ПБУ 18/02)-это сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отражаемая в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка). Определяется сумма условного расхода (условного дохода) как произведение бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ и действующую на определенную дату.
10)Текущим налогом на прибыль (текущим налоговым убытком) (пункт 21 ПБУ 18/02) признается налог на прибыль для целей налогообложения, который определяется исходя из величины условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, возникшие в отчетном периоде.
11) Информация о постоянных и временных разницах формируется в бухгалтерском учете либо на основании первичных учетных документов непосредственно по счетам бухгалтерского учета.
При составлении бухгалтерской отчетности организации в бухгалтерском балансе отражается сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
8. Отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям общества.
За 2010 год дивиденды по акциям эмитента не начислялись и не выплачивались.
9. Описание основных факторов риска, связанных с деятельностью Общества.
9.1. Отраслевые риски.
9.1.1. Основным отраслевым риском является конъюнктура рынка сырья.
Увеличение цен на основное и вспомогательное сырье, электро- и теплоэнергию оказывают существенное влияние на стоимость выпускаемой продукции и приводит к снижению рентабельности продукции. Также важным является стабильность и качество поставок сырья.
Существенными являются риски, которые могут возникнуть по претензиям потребителей в связи с покупкой ими некачественной продукции в связи с использованием некачественного сырья. На ОАО «Хитон» существует отдел технического контроля и служба качества, контролирующие качество входного сырья и готовой продукции, что позволяет нивелировать эти риски.
9.1.2. Рынки бытовой химии, лакокрасочных материалов, гофропродукции РФ характеризуются высокой конкуренцией со стороны отечественных и зарубежных производителей, высокая конкурентная борьба может сказаться на снижении объемов реализации и потерю доли рынка Общества.
9.1.3. Одним из отраслевых факторов риска является сезонность потребления аэрозольной и лакокрасочной продукции, что приводит к снижению объема отгрузок в зимний период. Данный фактор риска уменьшается наличием в ассортименте продукции внесезонной продукции – гофропродукции, синтетических моющих средств и шампуней, а также некоторых позиций аэрозольной и лакокрасочной продукции.
9.2. Страховые и региональные риски.
ОАО «Хитон» является резидентом РФ и несет все риски, связанные с изменением в политической и экономической ситуации РФ.
ОАО «Хитон» зарегистрировано на территории Республике Татарстан, все активы предприятия находится в Республике Татарстан, в связи с чем региональные риски ограничиваются рисками, присущими Республике Татарстан. Так как РТ является одним их самых стабильных регионов РФ, обладает высоким потенциалом, то региональные риски можно оценить как незначительные.
9.3. Финансовые риски
ОАО «Хитон» подвержен риску, связанному с изменением валютного курса. Рынок сбыта продукции эмитента находится на территории РФ, но часть сырья закупается за пределами РФ, что увеличивает валютные риски.
ОАО «Хитон» подвержен риску изменения процентных ставок на рынке капитала. Это связано с тем, что эмитент финансирует свою деятельность не только за счет собственных средств, но и за счет привлекаемых средств. Также рост процентных ставок может привести к росту инфляции, что может сказаться на росте цен на сырье и энергоносители. Это может привести к росту затрат Общества и нехватке оборотных средств.
9.4. Правовые риски
Правовые риски, связанные с изменением таможенного законодательства
Общество закупает часть сырья за пределами РФ и подвержено некоторым рискам, связанным с изменением законодательства в области государственного регулирования внешнеторговой деятельности, а также таможенного законодательства, регулирующего отношения по установлению порядка перемещения товаров через таможенную границу, установлению и применению таможенных режимов, установлению, введению и взиманию таможенных платежей. Данные риски являются несущественными
9.5. Риски, связанные с деятельностью общества
Общество осуществляет только те виды деятельности, которые предусмотрены выданными ему лицензиями и проведение которых не противоречит действующему законодательству. Риски, связанные с потерей потребителей, на оборот с которыми приходится не менее 10% общей выручки от продажи товаров общества, отсутствуют.
Общество не участвует в судебных процессах, исход которых может существенно повлиять на деятельность предприятия.
10. Сведения о соблюдении обществом Кодекса корпоративного поведения.
Общество соблюдало Кодекс корпоративного поведения в своей деятельности.
11. Перечень совершенных обществом в 2010 году сделок, признаваемых крупными сделками
Договор инвестиции между ООО «Торговый Дом «Хитон Плюс» и ОАО «Хитон» на сумму 1 411 612 926,56 руб., данная сделка является крупной и сделкой с заинтересованностью, заинтересованное лицо – Егоров В.М., одобрено протоколом № 19 внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Хитон» от 14.12.2009г.
Договор инвестиции между ОАО «Хитон» и ООО ТПП «Казаньнефтехиминвест» на сумму 1 073 612 926,56 руб., данная сделка является крупной и сделкой с заинтересованностью, заинтересованное лицо – Егоров В.М., одобрено протоколом № 19 внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Хитон» от 14.12.2009г.
12. Перечень совершенных обществом в 2010 году сделок, признаваемых сделками, в совершении которых имеется заинтересованность
Договор на открытие кредитной линии под лимит выдачи № 7/11 от 19.01.2010г. между ОАО АКБ «АК БАРС» и ОАО «Хитон» на сумму 24 500 000 рублей, заинтересованное лицо – одобрено протоколом № 19 внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Хитон» от 14.12.2009г.
