Инвестиционный план развития моногорода губкинского 2011 г. Комплексный инвестиционный план (кип)
| Вид материала | Анализ |
- Стратегии и программы развития муниципального образования, участие в федеральных, 6715.62kb.
- Комплексный инвестиционный план развития моногорода ноябрьска на 2011-2013 годы паспорт, 981.49kb.
- Инвестиционный план развития городского округа чапаевск самарской области на 2011 2015, 3024.27kb.
- Комплексный инвестиционный план модернизации монопрофильного городского округа карпинск, 3211.53kb.
- Областная целевая программа «комплексный инвестиционный план модернизации моногорода, 3244.35kb.
- Инвестиционный план модернизации моногорода белово 2010 оглавление паспорт комплексного, 1766.31kb.
- Комплексный инвестиционный план развития кинель-черкасского района самарской области, 1919.85kb.
- Комплексный инвестиционный план модернизации города чусового пермского края на 2010-2015, 3382.73kb.
- Комплексный инвестиционный план развития Кондопожского городского поселения в 2011, 3455.19kb.
- Комплексный инвестиционный план модернизации г. Соль-Илецка Оренбургской области, 1984.33kb.
1.5. Анализ состояния бюджетной системы моногорода, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств.
За 2010 года в бюджет города поступило доходов на сумму 2 613 848 тыс.руб., что составляет 101,6 % к уточненным плановым назначениям на 2010 год.
Практически по всем доходным источникам наблюдается переисполнение плановых назначений. Исключение составляют доходы по подакцизным товарам, исполнение по которым составило 86,7%. Причинами исполнения (неисполнения) являются следующие факторы:
переисполнение по налогу на доходы физических лиц 109,5 % от уточненного плана, объясняется тем, что авансом была выдана заработная плата за декабрь уже в 2010 году;
- по налогам на совокупный доход исполнение составило – 103,7%. Объясняется это тем, что в декабре 2010 года были осуществлены авансовые платежи за 2010 год ;
- по налогам на имущество исполнение плановых назначений в целом составило более 100%, налогоплательщиками своевременно осуществлялась оплата земельного налога. По налогу на имущество физических лиц так же произведена оплата в соответствии с установленными сроками. Отрицательное влияние на исполнение оказал возврат по налогу на игорный бизнес в суме 99 тысяч рублей;
- по государственной пошлине исполнение составило 104,6%, из-за увеличения количества юридических сделок;
- по доходам от использования муниципального имущества плановые назначения исполнены в размере 104,5%, это связано с погашением задолженности прошлых арендаторами;
- поступления по платным услугам в размере 105,9 % от плана произошло из-за итоговых расчетов в конце 2010 года по выставленным счетам;
- исполнение по доходам от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности составило 104,3%, в связи с тем, что возрос спрос на выкуп земли гражданами;
- исполнение по штрафным санкциям в городской бюджет к уточненному плану составило 109%, это объясняется повышением размеров штрафов.
По безвозмездным поступлениям от субъекта РФ поступления исполнены 99,3%
По состоянию на 01 января 2011 года исполнение расходной части бюджета по муниципальному образованию город Губкинский составило 2 568 615 тыс. рублей или 96,5 % к уточненным плановым назначениям (уточненный план – 2 662 718 тыс. рублей).
Наибольший удельный вес в составе расходов занимают:
- раздел 0700 «Образование» - 27,3 %,
- раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 20,4 %,
- раздел 1000 «Социальная политика» - 19,2 %.
- раздел 0900 «Здравоохранение, физическая культура и спорт» - 12,7 %,
- раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» - 7,9 %.
При плановом дефиците бюджета на 2010 год в сумме 89 388 тыс. рублей по кассовому исполнению сложился профицит бюджета в сумме 45 233 тыс. рублей. Он связан с переисполнением доходной части бюджета на 1,6 % и неисполнением расходной части бюджета на 3,5 %.
На протяжении последних двух лет (2008-2009) в результате проводимого анализа фактических поступлений доходов местного бюджета, невозможно не заметить значительное снижение доходной базы муниципального образования город Губкинский. И в 2010 году объем собственных доходов также ниже докризисного уровня. Анализ проводился методом сравнения основных данных о фактическом исполнении бюджета муниципального образования с плановыми назначениями, установленными законодательными актами, и с фактическими данными за аналогичный период прошлого года. Так же проводился анализ причин отклонений и факторов, повлиявших на снижение поступлений. В основном это изменения в налоговом и бюджетном законодательстве, и наступление нестабильного экономического положения в целом по стране.
Таблица 7
| | 2006 факт | 2007 факт | 2008 факт | 2009 факт | 2010 факт |
| Налоговые доходы | 612 316 | 791 899 | 530 113 | 501 253 | 551171 |
| НДФЛ | 558 297 | 699 050 | 434 002 | 426 116 | 443430 |
| Налоги на совокупный доход | 53 504 | 68 581 | 77 218 | 72 158 | 86061 |
| Налоги на имущество | 20 399 | 19 682 | 15 253 | 6 175 | 9129 |
| Государственная пошлина | 2 708 | 4 740 | 5 300 | 4 538 | 12557 |
| Задолженность по отмененным налогам | -22 592 | -154 | -1 660 | -7 734 | -6 |
| Неналоговые доходы | 39 469 | 49 754 | 145 299 | 131 013 | 132535 |
| Доходы от использования имущества | 30 261 | 32 267 | 36 858 | 40 613 | 45791 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 1 986 | 4 729 | 3 769 | 2 331 | 2288 |
| Лицензионные сборы | 1 023 | 1 227 | 1 383 | 1 289 | 0 |
| Доходы от оказания платных услуг | 86 | 329 | 52 531 | 71 213 | 49045 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 704 | 3 455 | 36 742 | 10 180 | 20811 |
| Штрафы, возмещение ущерба | 5 239 | 7 336 | 10 807 | 9 098 | 8 398 |
| прочие неналоговые доходы | 170 | 411 | 3 209 | -3 711 | 6202 |
| Безвозмездные поступления | 953 461 | 1 034 596 | 1 434 951 | 1 222 900 | 1931609 |
| дотация | 453 572 | 563 743 | 762 714 | 435 862 | 681755 |
| субвенции | 428 435 | 464 004 | 293 728 | 332 702 | 407509 |
| субсидии | 71 454 | 6 849 | 358 071 | 438 485 | 791727 |
| иные межбюджетные трансферты | | | 20 438 | 15 851 | 16825 |
| прочие безвозмездные перечисления | 39 247 | 23 198 | 48 631 | 19 768 | 33793 |
| Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | 49 167 | 59 096 | | | |
| Итого | 1 693 660 | 1 958 543 | 2 158 994 | 1 874 934 | 2613848 |
| в т.ч. собственные доходы | 740 199 | 923 947 | 724 043 | 652 034 | 716032 |
До 2007 года доходы местных бюджетов развивались в положительной динамике. Наблюдался рост собственных доходов, проблем с финансированием бюджетных обязательств не возникало. Закрепленные за местными бюджетами в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами налоги и сборы должны обеспечивать финансовую самостоятельность местного самоуправления. На практике же эта задача не реализуется. С 2008 года в соответствии с действующим законодательством был сокращен норматив зачисления в местные бюджеты основного доходного источника – налога на доходы физических лиц в 2 раза. В результате этого, размер собственных доходов за 2008 год был сокращен на 199 904 тысячи рублей. Далее в динамике по годам наблюдается только спад доходной базы местного бюджета, и на начало 2010 года сумма собственных доходов снизилась на 42,4% по сравнению с уровнем 2007 года. Соответственно возросла доля безвозмездных поступлений от субъекта РФ в структуре поступлений местного бюджета – в 2009 году составила 65%, а уже в 2010 году –73%.
Особенностью местных бюджетов остается высокая зависимость от безвозмездных перечислений. Местные бюджеты формируются практически только на основе безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней. Судьба местного самоуправления в нашей стране в большей мере зависит от решений субъекта, от размера выделяемой финансовой помощи местным бюджетам. В последние годы число местных налогов - именно тех, которыми власть могла бы маневрировать в работе с предпринимателями, резко сократилось. Взамен введены другие, а администрирование по ним передано на региональный уровень. Налоги и сборы минуют местный бюджет, что ведет к огромным негативным последствиям.
В 2009 году было внесено изменение в налоговое законодательство, которое привело к выпадающим доходам местных бюджетов.
По налогу на доходы физических лиц был принят Федеральный закон от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ», который увеличил размер имущественного вычета в два раза, по предварительным расчетам выпадающие доходы в 2009 году составили 41 310 тысяч рублей, в том числе из местного бюджета - в сумме 20 655 тысяч рублей.
По налогам на совокупный доход, так же произошли изменения в налоговом законодательстве, а именно изменение периодичности предоставления деклараций по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – в 2008 году – ежеквартально, с 2009 г - раз в год. Данный факт затруднил возможность осуществлять контроль за своевременными и полными авансовыми перечислениями по данному налогу. Кроме того, в связи с принятием Федерального закона от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ» была снижена дифференцированная налоговая ставка с 15 до 5 процентов, что так же привело к выпадающим доходам местного бюджета в сумме 4 627 тысяч рублей.
Изменения в налоговом законодательстве создали благоприятную среду для развития предпринимательства, но пагубно отразились на доходной базе местных бюджетов. Усугубили обстановку в 2010 году возвраты переплат за прошлые года, которые осуществлены разовыми списаниями крупных сумм. Данные факты отрицательно сказались не только на наполняемости доходной части городского бюджета, но и затруднили своевременное финансирование текущих вопросов по расходной части в 2010 году.
Осложнил и без того нелегкую ситуацию мировой экономический кризис. Положение ряда предприятий города ухудшилось, участились неплатежи и соответственно рост задолженности по поступлениям в бюджет.
Нужно отметить о высокой степени ответственности органов власти за устойчивость местного бюджета. Каждый регион разрабатывает и принимает собственный план действий в кризисе. Администрацией города проводились все необходимые меры по изысканию дополнительных источников пополнения доходной части городского бюджета, разрабатывались мероприятия, повышающие собираемость налоговых и неналоговых доходов. Но данные меры не в полном объеме позволили осуществлять запланированное на 2010 год финансирование вопросов местного значения. С 2009 г. был введен и реализован режим строгой бюджетной экономии средств.
Сложность исполнения доходной части бюджета муниципального образования отразилась и на планировании бюджета на 2010 год. В ряде организаций города в сентябре 2009 года было проведено уточнение прогнозных показателей бизнес-планов на 2010 год.
МЕРОПРИЯТИЯ,
направленные на увеличение доходной базы местного бюджета от местных налогов.
| № | Показатели местного бюджета | Наименование мероприятия | Срок проведения | Ответственные за проведение | Участники мероприятий |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I | Мобилизация доходов, в том числе: | ||||
| 1. | Местные налоги, из них: | ||||
| 1.1. | Налог на имущество физических лиц | 1.Проведение мероприятий по выявлению собственников недвижимого имущества и привлечения их к налогообложению, путём проведения инвентаризации объектов недвижимости, расположенных на территории города. | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом | Управление жилищной политики; Управление архитектуры и градостроительства; Департамент финансов и налоговой политики |
| 2. Содействие в оформлении прав собственности на имущество физическим лицам. | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом | Управление жилищной политики Администрации города, использование информации регистрационной палаты и БТИ | ||
| 3. Проведение анализа экономической обоснованности ставок по налогу на имущество физических лиц. | Постоянно | Департамент финансов и налоговой политики | Департамент по управлению муниципальным имуществом | ||
| 4. Контроль за использованием земельных участков, предоставленных для застройки. | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом | Управление жилищной политики Администрации города, Управление архитектуры и градостроительства Администрации города, использование информации федеральных органов надзора, ГОВД, налогового органа | ||
| 4.1. Ведение разъяснительной работы среди населения о необходимости регистрации прав собственности на вновь построенные объекты недвижимости. | | | | ||
| 4.2 Организация работы комиссии по выявлению фактов самовольной застройки земельных участков. Принятие мер по устранению нарушения земельного законодательства. | | | | ||
| 5. Анализ поступления налоговых платежей по налогу на имущество физических лиц по сравнению с плановым показателем. | Постоянно | Департамент финансов и налоговой политики | | ||
| 1.2. | Земельный налог | 1. Проведение мероприятий по выявлению собственников земельных участков и привлечения их к налогообложению: | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом | |
| 1.1.Проведение инвентаризации земельных участков, расположенных на территории города. | | | | ||
| 1.2.Направление информации в ИФНС по г. Губкинскому об изменении собственников. | | | | ||
| 1.3.Проведение разъяснительной работы среди населения о порядке оформления прав собственности на земельные участки. | | | | ||
| 2. Содействие в оформлении прав собственности на земельные участки физическим лицам. | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом | | ||
| 3. Проведение анализа экономической обоснованности ставок по земельному налогу, устанавливаемых для физических лиц. | Постоянно | Департамент финансов и налоговой политики, Департамент по управлению муниципальным имуществом | С использованием информации ИФНС и Департамента природоресурсного регулирования ЯНАО | ||
| 4. Обеспечение постоянного контроля за оборотом земельных участков, предоставленных физическим лицам на территории города, с целью своевременного уточнения списка налогоплательщиков. | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом | С использованием информации Инспекции ФНС | ||
| 5.Строгое соблюдение требований ст. 8,51,57 Градостроительного кодекса РФ, отражение в Правилах землепользования и застройки требования к регистрации гражданами прав собственности на земельные участки. | Постоянно | Департамент по управлению муниципальным имуществом, Управление архитектуры и градостроительства Администрация города | | ||
| 6. Анализ поступления налоговых платежей по земельному налогу по сравнению с плановым показателем. | Постоянно | Департамент финансов и налоговой политики | | ||