Условия устойчивого развития финансового сектора: регулирование и саморегулирование финансовых рынков; механизмы гарантирования (страхования)

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 ... 42

3.2. Описание регулирования банковской системы

3.2.1. Установление правил осуществления банковской деятельности

Как уже говорилось выше, в Главе 1, основным регулятором банковской системы является Банк России. При этом воздействие на банки оказывают и другие регуляторы: Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ), Министерство РФ по налогам и сборам (МНС России), Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР), Федеральная антимонопольная служба (ФАС РФ), Комитет РФ по финансовому мониторингу.

Основные цели Банка России в сфере регулирования банковской системы:

защита и обеспечение устойчивости рубля;
развитие и укрепление банковской системы РФ;
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

На наш взгляд, деятельность Банка России в области регулирования деятельности кредитных организаций может быть оценена по ряду показателей. В частности, это:

наличие (или отсутствие) и уровень неплатежей в экономике;
доля нормально функционирующих (своевременно проводящих платежи, выполняющих свои обязательства), ликвидных и прибыльных кредитных организаций в их общем количестве;
широта охвата банковской системой регионов России, отраслей экономики, различных слоев населения, разных инструментов финансового рынка;
прирост совокупных активов банковской системы, совокупного капитала банковской системы;
доля банковских кредитных вложений и инвестиций в реальный сектор российской экономики в общем объеме кредитных вложений и инвестиций;
доля привлеченных в банки средств населения в общем объеме сбережений, имеющихся у населения.

Почти все перечисленные показатели количественные. Два показателя являются качественными: это наличие (отсутствие) и уровень неплатежей в экономике, а также широта охвата банковской системой регионов, отраслей экономики, слоев населения и инструментов финансового рынка. Эти показатели могут быть оценены экспертно.

Банковская система особенна по сравнению с другими участниками финансового рынка. Банки не только привлекают и размещают средства, они еще и обеспечивают систему расчетов между другими участниками финансовых рынков и вообще всеми юридическими и физическими лицами в экономике.

На наш взгляд, именно эта – расчетная – функция банковской системы является в нашей экономике основной, а не кредитование, инвестиции и прочее.

Кроме того, все денежные средства финансового рынка, не инвестированные в реальные активы (недвижимость, оборудование, товары, материалы и пр.), хранятся на счетах в банках. Таким образом, финансовое положение банков непосредственно влияет на ликвидность и платежеспособность всех прочих участников финансового рыка.

Как следствие, банковская система является наиболее «зарегулированной» по сравнению с другими участниками финансового рынка.

Вот некоторые объективные аргументы в пользу данного утверждения:

нормативно закреплено поведение банков буквально по всем направлениям их деятельности;
нормативная база существует уже очень давно (более 10 лет) и постоянно обновляется и совершенствуется;
создание банка и получение банковской лицензии сопряжено с большими трудностями и требует существенных финансовых вложений;
существуют многочисленные, всеобъемлющие и весьма жесткие финансовые показатели, которые должны выполнять кредитные организации;
существуют определенные требования к банковскому персоналу, занимающему руководящие и прочие ключевые должности;
разработано и применяется огромное количество разнообразных форм отчетности банков по всем направлениям их деятельности (в том числе и ежедневная, еженедельная, ежедекадная, ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная отчетность);
все отчетность банков постоянно проверяется, наблюдается, оценивается соответствующими подразделениями Банка России, не только на предмет ее непротиворечивости и выполнения всех требуемых показателей, но и на предмет анализа динамики этих показателей;
разработана система конкретных санкций за нарушения банковского и смежного законодательства, налагаемых на кредитные организации подразделениями Банка России;
деятельность банков подлежит обязательному аудиту, который благодаря специфическим требованиям Банка России проводится подробно, беспристрастно, объективно и независимо;
Банк России регулярно проводит тематические и комплексные проверки деятельности банков;
процедуры санирования и оздоровления банков, отзыва банковской лицензии и ликвидации кредитных организаций происходят в особом законодательном порядке, регулируются специальными нормами.

В качестве дополнительного субъективного аргумента нужно также иметь в виду, что и в силу исторических причин банки являются наиболее упорядоченными и законопослушными участниками хозяйственной деятельности. Внутренний контроль в кредитных организациях поставлен на достаточно высоком уровне. Это связано в первую очередь с тем, что большой процент существующих кредитных организаций возникли путем преобразования либо из бывших государственных банков (Стройбанк, Промстройбанк, Жилсоцбанк, Агропромбанк), либо из финансовых управлений советских министерств и ведомств.

В сфере регулирования банковской системы Банк России выполняет следующие функции:

Установление правил осуществления платежей и расчетов и контроль за их исполнением.
Установление правил осуществления банковских операций и контроль за их исполнением.
Установление правил создания и ликвидации кредитных организаций, регистрация создаваемых кредитных организаций, их лицензирование.
Регистрация эмиссий ценных бумаг кредитных организаций.
Осуществление банковского контроля и надзора.

3.2.1.1. Регулирование вхождения на рынок

Для начала деятельности юридического лица в качестве кредитной организации, оно, во-первых, должно быть создано по определенным правилам и с определенными ограничениями, а во-вторых, должно получить лицензии, разрешающие осуществление тех или иных операций на рынке.

При создании будущих кредитных организаций федеральное законодательство России и Банк России предъявляют к ним ряд специальных требований, установленных соответствующими нормативными документами. Вкратце опишем их.

Требования к организационно-правовой форме кредитной организации.

Кредитная организация может быть создана только в форме хозяйственного общества (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью). Эта норма закреплена частью первой Статьи 1 Закона «О банках …».

При этом кредитная организация может быть образована на основе любой формы собственности – частной, государственной, муниципальной, смешанной и иной.

Ограничения по участию государства, его органов, субъектов РФ и их органов, а также органов местного самоуправления в уставных капиталах кредитных организаций изложены в Инструкции Банка России № 75-И от 23.07.1998 г. «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности». В этом нормативном документе указано, что для формирования уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. А средства бюджетов субъектов Российской Федерации, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (за исключением средств местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности) могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственно законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Требования к размеру уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации,

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации. Норматив минимального размера уставного капитала кредитной организации может устанавливаться в зависимости от вида кредитной организации.

В настоящее время минимальный размер уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации установлен Указанием Банка России № 586-У от 24.06.1999 г. в редакции Указания Банка России № 1053-У от 16.11.2001 г. Минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого коммерческого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 5 млн. ЕВРО по курсу Банка России.

Минимальный размер уставного капитала вновь создаваемой небанковской кредитной организации, за исключением дочерней небанковской кредитной организации иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 500 тыс. ЕВРО по курсу Банка России.

Для вновь создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка минимальный размер уставного капитала составляет сумму, эквивалентную 5 млн. ЕВРО по курсу Банка России.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами. На данный момент таких случаев федеральным законодательством не предусмотрено.

Требования к структуре уставного капитала, формам и срокам его оплаты,

Статьей 11 Закона «О банках…» предусмотрено, что Банк России устанавливает не только норматив минимального размера уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций, а еще и предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала.

Эти требования сформулированы в Инструкции Банка России № 75-И от 23.07.1998 г. «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности». Там, в частности сказано, что вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

- денежных средств в валюте Российской Федерации;

- материальных активов (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства).

При этом вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральным законодательством или заключенными ранее договорами. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров кредитной организации. В случаях, предусмотренных федеральными законами, материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком.

Следует также учитывать, что для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства.

Предельный размер неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20 процентов.

Учредители кредитной организации должны полностью оплатить ее уставный капитал в размере, указанном в уставе, в течение одного месяца после получения от Банка России уведомления о государственной регистрации кредитной организации.

Требования к учредителям кредитной организации.

Банк России также устанавливает особые требования к финансовому положению учредителей кредитной организации, срокам их существования, их ликвидности и достаточности их собственных средств (для юридических лиц), или к легитимности доходов, служащих источником для формирования уставного капитала банка (для физических лиц),

В частности, юридическое лицо - учредитель кредитной организации должно иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, действовать в течение трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом за последние три года.

Если учредителем вновь создаваемой кредитной организации является другая кредитная организация, то она также должна быть финансово устойчивой в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций.

Порядок и критерии оценки финансового положения юридических лиц - учредителей кредитных организаций установлены Положением Банка России № 218-П от 19.03.2003 г. «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций». Это Положение предусматривает, что оценка финансового положения юридических лиц – учредителей кредитных организаций производится на основе определения достаточности их чистых активов (собственных средств) и контроля за отсутствием фактов приобретения долей или акций кредитной организации за счет привлеченных (заемных) средств.

Порядок и критерии оценки финансового положения физических лиц – учредителей кредитных организаций установлены Положением Банка России № 72-П от 26.03.1999 г. «О приобретении физическими лицами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации». Это Положение предусматривает анализ учреждениями Банка России документов, подтверждающих удовлетворительное финансовое положение физического лица – учредителя кредитной организации. Это могут быть такие документы, как справка о доходах физического лица с места его работы, справка о наличии средств физического лица на его счете в кредитной организации, декларация о доходах физического лица, заверенная налоговым органом.

Кроме того, Банку России предоставлено право запрашивать у кредитной организации или ее учредителей любую информацию о финансовом состоянии и деятельности лица, способного прямо или косвенно определять решения, принимаемые кредитной организацией или ее учредителями.

Как дополнительную гарантию устойчивости кредитных организаций можно рассматривать законодательный запрет учредителям кредитной организации выходить из состава ее участников в течение первых трех лет со дня ее регистрации.

На наш взгляд, какие-либо жесткие требования к финансовому положению учредителей (акционеров, участников) кредитной организации не целесообразны. Более подробно на эту тему мы поговорим ниже, когда будем касаться «борьбы» Банка России с «ненадлежащими активами».

Требования к оборудованности и технической укрепленности банковских зданий и помещений, кассовых узлов и хранилищ ценностей.

Специальные требования к технической укрепленности помещений, в которых располагаются кредитные организации (как вновь создающиеся, так и уже существующие), включая кассовые узлы, операционные кассы вне кассовых узлов, хранилища денежных средств и ценностей, оборудованию, которым оснащены данные помещения, программно-техническим комплексам, установлены Банком России в Приложении № 1 к Положению № 199-П от 09.10.2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и разъяснены Письмом ЦБ РФ № 60-Т от 18.04.2003 г. В соответствии с данным Письмом территориальные учреждения Банка России должны контролировать соответствие банковских помещений требованиям Положения № 199-П и составлять по этому вопросу специальные заключения, направляемые в Банк России.

Требования к квалификации, стажу и опыту работы.

Для кандидатов на должности членов совета директоров банка, единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также кандидатов на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиалов кредитной организации, законодательство устанавливает специальные требования к их образованию, квалификации, стажу и опыту работы в банковской сфере.

В частности, п.8 Статьи 14 Закона «О банках…» требует для перечисленных лиц:

наличия высшего юридического или экономического образования;
наличия опыта руководства подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования – опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;
отсутствия судимости.

Кроме того, специальные квалификационные требования установлены Банком России к специалистам, осуществляющим в кредитной организации операции и сделки со средствами в иностранной валюте, (а ФКЦБ России специальные требования установлены для специалистов, осуществляющих в кредитной организации операции и сделки на рынке ценных бумаг.

Требования по экономической обоснованности создания кредитной организации.

Для регистрации кредитной организации и получения ею лицензии на осуществление банковской деятельности необходимо представить в Банк России экономическое обоснование целесообразности создания данной кредитной организации и ее жизнеспособности, которое согласно п.4) Статьи 14 Закона «О банках…» предоставляет в виде бизнес-плана. Бизнес-план является документом на ближайшие два календарных года, содержащим предполагаемую программу действий кредитной организации, включая параметры (показатели) и ожидаемые результаты деятельности, и позволяющим Банку России оценить:

а) способность кредитной организации обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;

б) способность кредитной организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации;

в) адекватность системы управления кредитной организации принимаемым рискам.

Порядок составления и представления в Банк России бизнес-планов регламентирован Указанием Банка России № 1176-У от 05.07.2002 г.

На наш взгляд, требование обоснования экономической и прочей целесообразности создания коммерческой организации вступает в противоречие с общими законодательно закрепленными принципами свободы предпринимательства, которые не предусматривают обязанность учредителей организации объяснять цели и причины ее создания, а также не предусматриваются обязательную прибыльность и непрерывность хозяйственной деятельности.

Требования для осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

В соответствии с Федеральным Законом «О рынке ценных бумаг» для осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (брокерской, дилерской, доверительного управления, депозитарной, клиринговой) кредитные организации, как и другие хозяйственные общества, должны получить соответствующие лицензии в ФСФР России. Для получения этих лицензий, помимо вышеперечисленных финансовых и квалификационных требований кредитные организации должны также разработать и утвердить ряд внутренних положений и регламентов, описывающих порядок и процедуры осуществления того или иного вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, процедуры по снижению рисков, процедуры внутреннего контроля и внутреннего учета.

3.2.1.2. Регулирование осуществления банковских операций, банковских сделок и иных сделок кредитных организаций

Хотя Закон «О Банке России…» устанавливает, что Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, на практике следующие участки деятельности уже зарегистрированных и функционирующих кредитных организаций подробно регламентированы ЦБ РФ:

а) Банк России устанавливает обязательные нормативы деятельности кредитных организаций (то есть предельные значения определенных показателей их деятельности)

На данный момент Инструкцией Банка России № 110-И от 16.01.2004 г. «О порядке регулирования деятельности банков» установлено 10 обязательных нормативов банковской деятельности, которые делятся на 3 группы:

норматив достаточности собственных средств (норматив Н1);
нормативы ликвидности (нормативы Н2, Н3, Н4 и Н5);
нормативы рисков вложения средств (Н6, Н7, Н9.1, Н10.1, Н12).

По каждому нормативу существуют предельные значения, которые должны соблюдаться кредитными организациями в ходе их деятельности, причем Банк России контролирует не только их формальное соблюдение, но и правильность расчета и динамику указанных показателей.

Нужно отметить, что система обязательных нормативов банковской деятельности реформирована Банком России совсем недавно – с апреля 2004 года. До этого момента было 18 нормативов, многие были просто-напросто излишни, порядок их расчета устарел и не отвечал современным реалиям и практике рынка.

Согласно новой Инструкции об обязательных нормативах, которая вступила в силу с 01.04.2004 г.:

изменен и усовершенствован порядок расчета нормативов4
изменены (в сторону облегчения) предельные значения обязательных нормативов;
кредитные организации будут обязаны ежедневно контролировать сами себя в плане соблюдения предельных значений обязательных нормативов.

На наш взгляд, перечисленные нововведения являются прогрессивными и должны способствовать дальнейшему укреплению и развитию банковской системы РФ.

б) Банк России устанавливает требования к размеру собственных средств (капитала) кредитных организаций, ходатайствующих о получении так называемой «генеральной лицензии» или об изменении своего вида с небанковской кредитной организации на коммерческий банк.

В общем случае абсолютная величина собственных средств уже функционирующих кредитных организаций не регламентируется Банком России, для контроля за их достаточностью используются относительные показатели. Однако в двух случаях Банк России требует наличия у кредитной организации собственных средств в размере не менее 5 млн. евро в рублях по официальному курсу ЦБ РФ:

в случае направления уже функционирующей кредитной организацией ходатайства о получении так называемой «Генеральной лицензии» на осуществление банковских операций (то есть лицензии, дающей право, помимо прочих операций в иностранной валюте, создавать филиалы за границей Российской Федерации и/или приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций – нерезидентов),
в случае направления небанковской кредитной организацией ходатайства об изменении своего вида на коммерческий банк.

в) Банк России устанавливает виды, формы и сроки сдачи отчетности кредитных организаций, порядок ее составления.

Отчетность кредитных организаций весьма многочисленная и разнообразна. Среди отчетности, установленной ЦБ РФ, можно выделить бухгалтерскую отчетность, финансовую отчетность, отчетность о кассовых операциях, валютную отчетность, отчетность по ценным бумагам и многие иные виды.

Кроме Банка России, ряд других регуляторов установили для кредитных организаций определенные требования по предоставлению отчетности:

ФСФР – отчетность по операциям на рынке ценных бумаг;
ГТК РФ – отчетность по экспортно-импортным операциям клиентов кредитных организаций и операциям, связанным с прочим перемещением товаров через таможенную границу РФ;
ФАС РФ – отчетность по изменениям долей участия собственников кредитной организации в ее уставном капитале, по банковским слияниям и поглощениям;
МНС России– отчетность по налогам и сборам, а также по открытию и закрытию счетов клиентов;
Комитет РФ по финансовому мониторингу – отчетность по операциям клиентов кредитных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Нужно отметить, что на данный момент количество разнообразных форм отчетности, сдаваемой кредитными организациями в государственные органы, приближается к двумстам. Начиная с 9 месяцев 2004 года у банков появится еще специальная финансовая отчетность по международным стандартам. На мой взгляд, одним из важнейших направлений реформирования правового регулирования банковской системы должно стать уменьшение количества форм предоставляемой банками отчетности, ее унификация и стандартизация.

г) Банк России устанавливает ограничения по способам и формам увеличения уставного капитала кредитных организаций, в том числе путем выпуска акций.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 75-И приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним приобретателем либо группой приобретателей, связанных между собой соглашением, либо группой приобретателей, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 20 процентов долей (акций) кредитной организации должно быть предварительно согласовано с Банком России. Это правило действует при приобретении долей (акций) кредитной организации и в ходе первичного размещения (эмиссии), и на вторичном рынке.

Сделка, в результате которой приобретатель будет владеть более 20 процентов долей (акций) кредитной организации без получения предварительного согласия Банка России, является недействительной.

Указанные юридические лица вправе приобрести более 20 процентов долей (акций) действующей кредитной организации в том случае, если они имеют устойчивое финансовое положение и действуют в течение трех лет. При анализе устойчивости финансового положения потенциальных приобретателей Банк России руководствуется данными аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности приобретателей - юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за три последних года деятельности, балансов по состоянию на последнюю отчетную дату с отметками органов МНС России, подтверждениями органа МНС России об отсутствии задолженности по обязательствам перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом, расчетами показателя чистых активов (собственных средств) и коэффициента текущей ликвидности.

Также необходимо представление заключения ФАС РФ о соблюдении потенциальными приобретателями акций (долей) кредитных организаций антимонопольных правил. То есть предварительно они должны согласовывать возможность подобного приобретения в ФАС РФ.

д) Банк России устанавливает правила открытия и закрытия счетов клиентов, осуществления платежей и прочих операций по счетам клиентов.

Данные правила установлены, в первую очередь, Положением Банка России № 2-П от 03.10.2002 г. (в ред. от 03.03.2003 г.) «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Положением Банка России № 222-П от 01.04.2003 г. «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Данные нормативные акты строго регламентируют формы, сроки, правила, форматы осуществления расчетных операций в России, права и обязанности клиентов – с одной стороны, и кредитных организаций – с другой стороны.

Однако правовые основы расчетов и банковских счетов клиентов заложены в Гражданском Кодексе РФ, Банк России лишь контролирует неукоснительное выполнение заложенных там правил и принципов.

е) Банк России устанавливает требования и ограничения по привлечению средств клиентов во вклады и депозиты.

Эти отрасли деятельности кредитных организаций регламентированы прежде всего обязательными нормативами банковской деятельности, то есть с точки зрения банковских рисков, поскольку гражданско-правовой характер указанных отношений зафиксирован в Гражданском Кодексе РФ.

ж) Банк России устанавливает правила осуществления эмиссии (выпуска) долговых ценных бумаг кредитными организациями (облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты).

Особенности осуществления указанных операций регламентируются следующими основными нормативными документами Банка России:

1) Инструкция Банка России № 26 от 23.02.1995 г. (в ред.от 17.06.1999 г.) «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями»;

2) Положение Банка России № 14-3-20 от 10.02.1992 г. (в ред.от 29.11.2000 г.) «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций»;

3) Инструкция Банка России № 102-И от 22.07.2002 г. (в ред.от 03.06.2003 г.) «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

з) Банк России устанавливает требования по отчислению части привлеченных средств в фонд обязательного резервирования Банка России.

Кредитные организации обязаны отчислять в специальный фонд обязательного резервирования, находящийся на счетах в Банке России, определенный процент от привлеченных ими средств клиентов и контрагентов. Делается это в целях обеспечения устойчивости банковской системы и защиты интересов кредиторов кредитных организаций при их несостоятельности или банкротстве.

Норматив отчислений в фонд обязательного резервирования для разных видов привлеченных средств, а также льготы для отдельных категорий банков (например, Сбербанк России) устанавливаются Банком России.

и) Банк России устанавливает основные принципы кредитной политики банков и правила кредитования клиентов, а также требования по резервированию части прибыли банков для защиты от возможных кредитных рисков.

Среди основных нормативных актов Банка России по этому поводу можно выделить Инструкцию Банка России № 62а от 30.06.1997 г. (в ред.от 18.08.2003 г.) «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». На примере данной Инструкции можно увидеть, как Банк России, который формально не имеет права прямо вмешиваться в кредитную политику банков и определять направления, объемы и формы их кредитного портфеля, используя такой инструмент как классификацию кредитных рисков и резервирование части прибыли под данные риски, косвенно вынуждает кредитные организации контролировать качество их кредитных портфелей.

Кроме того, для обеспечения контроля за кредитными рисками служат выше упомянутые обязательные нормативы банковской деятельности.

к) Банк России устанавливает правила осуществления банками операций с ценными бумагами других эмитентов, а также требования по резервированию части прибыли банков для защиты от возможных рисков фондового рынка.

Здесь ситуация аналогична вопросам контроля качества кредитных портфелей, только в качестве инструмента используется Положение Банка России № 232-П от 09.07.2003 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

л) Банк России устанавливает требования по осуществлению валютных операций и проведению валютного контроля за операциями клиентов.

Действующим законодательством на кредитные организации, ведущие расчеты своих клиентов в иностранной валюте и осуществляющие прочие иностранные операции, возложены обязанности агентов валютного контроля за проведением подобных операций. Контролю подлежат, в частности, следующие операции клиентов:

1) поступление в РФ выручки от экспорта товаров,

2) оплата резидентами импортируемых товаров,

3) обязательная продажа части валютной выручки,

4) приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ,

5) операции с наличной иностранной валютой.

м) Банк России устанавливает требования и ограничения по созданию филиалов, представительств, операционных касс и прочих обособленных подразделений.

Особенности открытия (закрытия) подразделений кредитной организации на территории российской федерации установлены Разделом II Инструкции Банка России № 75-И. Кредитная организация может открывать обособленные подразделения (представительства и филиалы), сведения о которых должны содержаться в ее уставе. Также кредитная организация (или ее филиал), при условии отсутствия у нее запрета на открытие филиалов, может также открывать внутренние структурные подразделения вне местонахождения головной организации и филиала. К внутренним структурным подразделениям относятся дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты.

Банковские операции и сделки могут осуществляться только теми подразделениями кредитной организации, которые открыты и осуществляют свою деятельность в установленном порядке. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции. Процедуры создания и регистрации обособленных подразделений кредитных организаций, назначения и смены их руководителей контролируются территориальными учреждениями Банка России.

н) Банк России устанавливает правила ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности, расчета финансовых показателей деятельности кредитных организаций.

Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности кредитных организаций во многом принципиально отличен от аналогичных правил для небанковских организаций. Указанный порядок регламентируется, в первую очередь Положением Банка России № 205-П от 05.12.2002 г. (в ред.от 05.11.2003 г.) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

До недавнего времени (точнее – до 2000-2001 года) считалось, что порядок ведения бухгалтерского учета кредитными организациям и формы их отчетности значительно прогрессивнее, нежели у небанковских организаций, дают пользователю данной отчетности (потенциальному акционеру, инвестору, вкладчику кредитной организации) больше информации и делают кредитные организации прозрачными.

Однако на настоящий момент систему бухгалтерского учета и отчетности коммерческих банков уже нельзя считать прогрессивной и адекватной текущей экономической ситуации, напротив, она сдерживает развитие банковской системы и замедляет привлечение в банковский сектор денежных средств населения и иностранные инвестиции.

В настоящее время Банком России поставлена задача перевода банковской системы на международные стандарты учета и отчетности, принято Указание № 181-Т от 25.12.2003г. «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности». Однако многое еще нуждается в доработке и реформировании в данном направлении. В частности, в Указании № 181-Т речь пока идет только о переводе кредитных организаций с 01.10.2004 г. на составление отчетности по международным стандартам, и не затрагиваются вопросы изменений в порядке их бухгалтерского учета по существующим международным принципам и нормам.

3.2.1.3. Регулирование прекращения деятельности кредитных организаций, отзыва лицензии, банкротства и ликвидации

Прекращение деятельности кредитных организаций на финансовом рынке, процедуры их санации, отзыва лицензии, банкротства и ликвидации, также регулируются Банком России.

В случаях регулярного и длительного невыполнения кредитной организацией установленных финансовых показателей деятельности, наличия убытков или негативных тенденций в ее деятельности, Банк России применяет к такой кредитной организации меры санации (финансового оздоровления).

«Проблемные» кредитные организации предоставляют в территориальные учреждения Банка России так называемые «планы санации». При оценке возможности восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению (плана санации) учреждение Банка России проверяет соответствие этих мероприятий требованиям действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Затем мероприятия оцениваются с точки зрения сроков их выполнения и способности реально обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

При оценке мер, принимаемых участниками, кредиторами и третьими лицами, выясняется, имеются ли у кредитной организации надлежащим образом оформленные договора и иные документы, подтверждающие реальность намерений указанных лиц.

Если планом санации предусмотрено внесение этими лицами денежных средств в уставный капитал или оказание финансовой помощи кредитной организации, то в обязательном порядке анализируется финансовое положение потенциальных инвесторов (санаторов), в частности, определяется наличие достаточной суммы чистых активов, а также достаточность остатков на расчетных, текущих, корреспондентских счетах потенциального инвестора, открытых в санируемой кредитной организации, в случае если эти средства планируется направить на увеличение уставного капитала.

В случае, если потенциальный инвестор в рамках плана санации принимает на себя обязательства не отзывать (в течение определенного времени) со своих счетов, открытых в данной кредитной организации, денежные средства и/или разместить у нее в виде депозита определенную (неснижаемую) сумму денежных средств, то следует по его балансу выяснить, имеются ли у него ликвидные средства и какова их динамика изменения. По результатам такого анализа определяется возможность инвестора вывести на определенный срок (например, на срок размещения депозита) из своего оборота эти денежные средства.

В зависимости от результатов оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации учреждение Банка России должно сделать соответствующие выводы и принять решение либо о продолжении проведения санации данной кредитной организации, либо о применении к ней мер надзорного реагирования, вплоть до направления в Банк России ходатайства об отзыве у данной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Основания и правила приостановления и отзыва лицензий на осуществление банковской деятельности зафиксированы в Статье 20 Закона «О банках…». Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случаях:

1) установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;

2) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на один год со дня ее выдачи;

3) установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;

4) задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности;

5) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных имеющейся лицензией;

6) неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Законом «О банках…» , а также неоднократного нарушения в течение одного года требований, предусмотренных Статьями 6 и 7 (за исключением пункта 3 статьи 7) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»;

7) неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц;

8) наличия ходатайства временной администрации, если к моменту окончания срока деятельности указанной администрации, установленного Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», имеются основания для ее назначения, предусмотренные указанным Федеральным законом;

9) неоднократного непредставления в установленный срок кредитной организацией в Банк России обновленных сведений, необходимых для внесения изменений в единый государственный реестр юридических лиц, за исключением сведений о полученных лицензиях.

Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях:

1) если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 процентов. Если в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту, когда у кредитной организации должна быть отозвана лицензия, Банк России изменял методику расчета достаточности капитала кредитных организаций, то применяется та методика, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации достигает максимального значения;

2) если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного Банком России на дату государственной регистрации кредитной организации;

3) если кредитная организация не исполняет в срок, установленный Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);

4) если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с наступления даты их удовлетворения и/или исполнения. При этом указанные требования в совокупности должны составлять не менее 1000-кратного размера минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» подробно регламентирует процедуры банкротства кредитных организаций, ее особенности, очередность удовлетворения претензий кредиторов, особенности процедуры ликвидации кредитных организаций в порядке конкурсного производства.

На данный момент указанный Закон уже достаточно устарел и нуждается в доработке. В частности, необходимо реформирование таких участков регулирования, как меры по предупреждению несостоятельности, очередность кредиторов, также необходимо введение правовых барьеров для таких явлений как преднамеренное и фиктивное банкротство.

В настоящее время существует проект Федерального Закона о внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», которой в целом учитывает и устраняет все высказанные выше недостатки, за исключением очередности удовлетворения претензий кредиторов.

На наш взгляд, в первую очередь должны удовлетворяться не требования физических лиц-вкладчиков, а требования юридических лиц – владельцев расчетных и аналогичных счетов. А требования всех вкладчиков – и юридических, и физических лиц – должны удовлетворяться в последнюю очередь вместе с требованиями прочих кредиторов, каковыми они и являются.

Подобная точка зрения, по нашему мнению, мотивирована тем, что физические лица – вкладчики вступают с кредитной организацией в отношения займа на абсолютно добровольной основе, имея массу иных возможностей для хранения и инвестирования свободных денежных средств. Их отношения с банком являются отношениями кредитора и заемщика. Что же касается юридических лиц – владельцев расчетных счетов, то у них нет иной возможности для хранения денежных средств (наличное хранение и приобретение иностранной валюты для них ограничено на законодательном уровне цифрами, близкими к нулю). Законодательство предписывает предприятиям и организациям открывать счета в банках и зачислять на них всю поступающую выручку и прочие доходы, осуществлять расчеты только с использованием банковских счетов. Кроме того, отношения банка и предприятия – владельца расчетного счета – это не отношения кредитора и заемщика: владельцы расчетных счетов не предоставляют свои денежные средства банку в заем или в депозит, а всего лишь хранят эти денежные средства в банке (правда банкам, опять-таки законодательно, предоставлено право пользоваться этими деньгами до момента их первого востребования владельцем счета).

По мере становления системы страхования банковских вкладов населения будет появляться независимый источник для возврата вкладчикам их денежных средств, размещенных в банковских вкладах. В этой связи возможно было бы постепенно, в несколько этапов, изменить очередность удовлетворения претензий кредиторов при банковских банкротствах, переместив вкладчиков – физических лиц в общую очередь прочих кредиторов в той части их вкладов, которая не сможет быть покрыта за счет системы страхования банковских вкладов населения.