Лицензию Национального Банка Республики Казахстан за №239 от 29 августа 1997 года. Всвязи с введением в действие закон
| Вид материала | Закон |
- Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2009, 79.39kb.
- Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 г.№400 инструкция, 695.23kb.
- Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года №136-i о пенсионном обеспечении в Республике, 1864.22kb.
- Национального Банка Республики Казахстан соответствует квалификационным требованиям,, 58.65kb.
- Национального Банка Республики Казахстан соответствует квалификационным требованиям,, 59.42kb.
- Национального Банка Республики Казахстан Указ Президента Республики Казахстан, 1640.6kb.
- Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан. Настоящее постановление, 1239.02kb.
- Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года №2444, 2523.06kb.
- Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года №136-I, 1460.56kb.
- Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года №136-I, 2165.4kb.
Вклады АО АТФ Банк в дочерних компаниях
( смотрите приложение 1)
- Обзор существенных аспектов учетной политики
Учетная политика Банка утверждена Советом директоров АО «АТФБанк» от 30 октября 2008 года (Протокол № 11-з/3010/2008) и от « 14 » декабря 2010 г. (Протокол № 13-о/14.12/2010). Учетная политика Банка устанавливает принципы, основы, условия, правила и практику ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и Международных стандартов финансовой отчетности.
В соответствии с Учетной политикой Банк использует следующие методы оценки (признания) активов и обязательств:
- фактическая стоимость приобретения;
- восстановительная стоимость;
- возможная цена продажи (погашения);
- дисконтированная стоимость;
Оценка может пересматриваться, если меняются обстоятельства, на которых она основывалась. Это также может происходить в результате появления новой информации, накопления опыта или последующих событий.
Результат изменения в бухгалтерской оценке включается в расчет чистого дохода или убытка в:
- периоде, когда произошло изменение, если оно влияет только на данный период;
- периоде, когда произошло изменение, и в последующих периодах, если оно влияет на этот и другие периоды.
В целях обеспечения сопоставимости финансовых отчетов разных периодов, изменения в учетных оценках включаются в те же статьи отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности, которые использовались ранее для оценки. Характер и величина изменений бухгалтерских оценок, оказывающих существенное воздействие в текущем периоде, или существенное воздействие которых ожидаются в последующих периодах, должны раскрываться
Признание доходов и расходов
В соответствии с Учетной политикой доходы и расходы Банка признаются в тенге на основе метода начисления. Доходы (расходы) в виде вознаграждения отражаются в суммах, рассчитанных по ставке вознаграждения, согласно заключенным договорам с юридическими и физическими лицами. Комиссионные доходы взимаются согласно тарифам Банка за оказываемые клиентам услуги.
Резервы на обесценение
Банком производится анализ финансового состояния дебиторов, в частности, заемщиков и банков, в которых открыты сберегательные и корреспондентские счета.
При возникновении задержек по переводу денег с корреспондентского счета, по возврату основного долга по вкладу или займу и т. д. в установленные сроки, требования Банка классифицируются в соответствии с нормативными правовыми актами Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, регламентирующими порядок классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, а данная просроченная сумма отражается на счетах по учету просроченной задолженности.
В случаях задержки уплаты причитающегося Банку вознаграждения (штрафа (пени, неустойки) за просрочку основного долга или начисленного вознаграждения по займам, карт-счетам, корреспондентским или сберегательным счетам, открытым в других банках, более чем на 90 дней, Банк приостанавливает начисление вознаграждения на балансе.
Списание за баланс задолженности других банков по переводу денег с корреспондентского счета или по возврату основного долга по вкладу, заемщиков по возврату основного долга по займу и т.д. осуществляется за счет созданных резервов (провизий).
Классификация требований Банка и соответствующий пересмотр необходимого размера провизий за счет расходов Банка производится Банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца.
Провизии для покрытия убытков от предоставленных займов создаются за счет расходов Банка в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом, устанавливающим правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них. Провизии для покрытия убытков по предоставленным займам в иностранной валюте создаются в валюте займа.
Резервный капитал создается в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций за счет чистого дохода Банка до выплаты дивидендов акционерам и формируется путем ежегодных отчислений, размер которых устанавливается решением общего собрания акционеров Банка.
Резервный капитал используется для возмещения убытков от потерь неклассифицируемых активов и покрытия убытков последнего истекшего года или прошлых лет. Резервный капитал также используется на покрытие убытков Банка в случае отсутствия нераспределенного дохода. Обязательные отчисления возобновляются, если резервный капитал будет израсходован полностью или частично.
Дочерние организации
Дочерние организации, т.е. организации, в которых Банку принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, консолидируются. Консолидация дочерних организаций начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все операции между организациями Группы, а также остатки и нереализованная прибыль по таким операциям, исключаются полностью; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда данная операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних организаций вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы.
Приобретение дочерних организаций
Приобретение Банком дочерних организаций отражается по методу покупки. Идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства в случае объединения компаний учитываются первоначально по их справедливой стоимости на дату приобретения, независимо от наличия и размера доли меньшинства.
Превышение стоимости приобретения над долей Банка в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств отражается как гудвил. Если гудвил составляет несущественную сумму, Банк относит его на расходы периода. В случае если стоимость приобретения меньше доли Банка в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретенной дочерней организации, разница отражается непосредственно в консолидированном отчете о доходах и расходах.
Доля меньшинства – это доля в дочерней организации, не принадлежащая Группе. Доля меньшинства на отчетную дату представлена в консолидированном бухгалтерском балансе в составе собственного капитала, отдельно от акционерного капитала материнской компании.
Убытки, относимые на долю меньшинства, не превышают доли меньшинства в капитале дочерней организации, за исключением случаев, когда миноритарные акционеры обязаны финансировать убытки. Такие убытки в полном объеме относятся на Группу.
Увеличение доли участия в имеющихся дочерних организациях
Разница между балансовой стоимостью чистых активов, относимых на доли меньшинства в приобретаемых дочерних организациях и стоимостью приобретения отражается как нераспределенная прибыль.
Основные средства
Основные средства Банка отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости. Первоначальное признание основных средств, предназначенных для продажи, осуществляется по справедливой стоимости за минусом затрат на продажу.
Нематериальные активы при первоначальном признании в балансе оценивается по себестоимости.
Для начисления амортизации Банком применяются метод равномерного (прямолинейного) списания стоимости.
Сроки полезной службы нематериальных активов устанавливаются постоянно действующей комиссией Банка и пересматриваются по мере необходимости.
Инвестиции в недвижимость учитываются по фактической стоимости, в которую входят фактически произведенные затраты по возведению или приобретению основных средств и любые другие расходы, связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению. В случае если данные расходы связаны с несколькими объектами недвижимости, то они распределяются пропорционально стоимости каждого актива.
Увеличение первоначальной стоимости объектов недвижимости в результате капитальных вложений производится в случае улучшения состояния объекта, повышающего его срок службы, дальнейшее извлечение экономической выгоды, а затраты на ремонт и эксплуатацию, проводимые в целях сохранения и поддержания технического состояния объекта, первоначальную стоимость не увеличивают, а признаются как текущие расходы в момент их возникновения.
Имущество, принятое Банком в текущую аренду, отражается на счетах меморандума Банка по стоимости, определенной в договоре аренды, и учитывается до даты окончания срока действия договора аренды.
В случае, если Банком за счет собственных средств производятся капитальные вложения в арендованные здания, то данные затраты учитываются на счете «Капитальные затраты по арендованным зданиям» и по ним начисляется амортизация методом прямолинейного перенесения стоимости исходя из предполагаемого срока аренды основного средства. Все другие затраты по основным средствам, принятым в текущую аренду, признаются как текущие и отражаются на расходах в том периоде, в котором они были признаны.
Товарно-материальные запасы
Товарно-материальные запасы учитываются Банком в стоимостном и количественном выражении по группам однородных предметов (номенклатурный номер). Товарно-материальные ценности длительного пользования, переданные в эксплуатацию, списываются на соответствующие расходы Банка и учитываются во внесистемном учете.
Переоценка товарно-материальных запасов не производится.
Операции в иностранной валюте
Активы и обязательства, возникающие в результате проведения операций в иностранной валюте, отражаются в аналитическом учете в номинале валюты, в синтетическом учете – в тенге по учетному курсу на дату совершения операции (при первоначальном признании) и на каждую дату переоценки.
С целью снижения валютного риска при проведении операций по купле-продаже валют соблюдается размер открытой валютной позиции по каждому наименованию валюты и валютной нетто-позиции, в пределах лимитов, установленных Национальным Банком.
Статьи финансовой отчетности по условным и возможным операциям (спот, форвард) отражаются по учетному курсу. Положительные и отрицательные курсовые разницы по операциям купле-продаже валюты отражаются на счетах доходов и расходов на дату отражения в балансе.
Переоценка остатков на счетах активов и обязательств Банка в иностранной валюте производится при каждом изменении учетного курса. При этом сумма положительной или отрицательной разницы от переоценки отражается на счетах доходов или расходов Банка от переоценки иностранной валюты.
Вознаграждение, комиссии и другие платежи в иностранной валюте отражаются на счетах доходов и расходов в тенге по учетному курсу на дату отражения в балансе.
Операции Банка в иностранной валюте, учитываемые на счетах меморандума, учитываются в валюте номинала в пересчете по учетному курсу и переоцениваются при каждом изменении данного курса. При этом результат переоценки отражается в увеличении (уменьшении) остатка на счете меморандума.
Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы и финансовые обязательства, классифицированные в данной категории, определяются руководством при первоначальном признании, если соблюдены следующие критерии:
- отнесение в данную категорию исключает или существенно снижает непоследовательность в методах учёта, которая в противном случае возникла бы при оценке активов или признании прибыли или убытка по ним: или
- активы и обязательства являются частью группы финансовых активов, финансовых обязательств или того и другого, управление которыми осуществляется и результаты, по которым оцениваются на основании справедливой стоимости, в соответствии с политикой управления рисками или инвестициями; или
- финансовый инструмент содержит встроенный производный инструмент, если только встроенный производный инструмент не изменяет существенным образом денежные потоки, или если при минимальном анализе или без него становится ясным, что он не может быть учтён отдельно.
Финансовые активы или финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в бухгалтерском балансе по справедливой стоимости. Изменения справедливой стоимости учитываются в «Чистом доходе или убытке по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток».
Вознаграждение, полученное или уплаченное, начисляется в составе доходов или расходов на вознаграждение соответственно, согласно сроку действия договора, в то время как дивидендный доход учитывается в составе «Прочего операционного дохода», когда право на оплату установлено.
Инвестиционные ценные бумаги
Группа классифицирует свои инвестиционные ценные бумаги по двум категориям:
Ценные бумаги с фиксированной датой погашения и с фиксированными или определяемыми платежами, по которым руководство Банка имеет намерение и возможность удерживать их до погашения, классифицируются как удерживаемые до погашения. Группа не классифицирует никакие финансовые активы, как удерживаемые до погашения, если в течение текущего финансового года или предшествующих двух финансовых лет Группа продала, перевела или исполнила опцион пут по такой части удерживаемых до погашения инвестиционных ценных бумаг, которую нельзя признать незначительной, до срока их погашения; и
Ценные бумаги, которые не классифицированы Банком, как удерживаемые до погашения, или финансовые активы по справедливой стоимости, включаемые в отчет о доходах и расходах, включаются в портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Банк классифицирует инвестиционные ценные бумаги в зависимости от намерений руководства на момент приобретения. Акции ассоциированных компаний и дочерних организаций, удерживаемые Банком исключительно с намерением их будущей продажи, также классифицируются как ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Инвестиционные ценные бумаги первоначально признаются в соответствии с указанной выше политикой, а впоследствии переоцениваются с использованием следующих политик:
Удерживаемые до погашения инвестиционные ценные бумаги – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки вознаграждения. Резерв на обесценение определяется в каждом отдельном случае.
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости, которая равна рыночной стоимости на дату составления бухгалтерского баланса.
Доходы и убытки, возникающие в результате изменений в справедливой стоимости имеющихся в наличии для продажи инвестиционных ценных бумаг, признаются в собственном капитале как изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в том периоде, когда такие изменения возникли. При продаже или обесценении ценных бумаг соответствующая накопленная корректировка справедливой стоимости включается в отчёт о доходах и расходах как доходы, за минусом расходов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи.
Налогообложение
Налоговая учетная политика Банка утверждена Советом директоров АО «АТФБанк» от 07 июля 2010 года (Протокол №07 от 27.07.2010г.).
Налоговая учетная политика – документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс) от 10 декабря 2008 года №100-IV ЗРК.
Целями Налоговой учетной политики являются:
- формирование полной и достоверной информации о порядке учета операций, осуществляемых Банком, для целей налогообложения;
- обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля над правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты, а также удержания и перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Налоговый учет ведется по методу начислений, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг и отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
В основу налогового учета и расчета налогооблагаемой базы по налогам и обязательным платежам в бюджет принимаются данные, содержащиеся в бухгалтерском учете.
Доходы и расходы, которые одинаково учитываются для целей бухгалтерского учета и налогового учета, напрямую используются для расчета налогооблагаемой базы без каких-либо корректировок.
Данные бухгалтерского учета, которые отличаются от данных налогового учета, используются для расчета налоговой базы после их дополнительной детализации и обработки.
Банк осуществляет централизованный учет объектов налогообложения, проводит исчисление сумм налогов, отражает их на соответствующих счетах бухгалтерского учета в разрезе головного банка и филиалов, а также перечисление налогов в соответствующие налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения.
Банком разработаны формы налоговых регистров, содержащих сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, и предназначенных для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета.
В совокупный годовой доход включается начисленное и неполученное вознаграждение по займам, вынесенное в бухгалтерском учете на счета меморандума, а также доходы от снижения размеров созданных провизий (суммы провизий, ранее отнесенные на вычет, при исполнении должником требования Банка). Не включаются в совокупный годовой доход нереализованные доходы от переоценки ценных бумаг.
Отсроченные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием метода балансовых обязательств. Отсроченный подоходный налог предусмотрен по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью, для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отсроченный подоходный налог возникает в результате первоначального отражения гудвилла, или актива или обязательства по операции, которая не представляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток.
Отсроченный налоговый актив отражается лишь в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены эти временные разницы, уменьшающие налоговую базу. Отсроченные налоговые активы и обязательства оцениваются по ставкам налогообложения, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегулирования обязательства, исходя из законодательства по налоговым ставкам, вступившего или фактически вступившего в силу на отчетную дату.
Отсроченный подоходный налог отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние организации и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы поддается контролю, и существует вероятность того, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем.
5. Корректировки аудиторов КПМГ
При составлении консолидированной финансовой отчетности за 2010 год произведены следующие значительные корректировки, влияющие на чистую прибыль Банка:
увеличение чистой прибыли Банка за счет следующих корректировок:
увеличение процентных доходов и доходов, связанных с изменением курсов валют в сумме 1.817.416 тыс. тенге;
сторнирование резерва по займам, предоставленным клиентам и условным обязательствам в сумме 8.113.088 тыс. тенге;
сторнирование резерва на обесценение по ценным бумагам в сумме 150.000 тыс. тенге.
уменьшение чистой прибыли банка произошло за счет следующих корректировок:
увеличение отсроченного и подоходного налога в сумме 274.372 тыс. тенге;
доначисление резерва на обесценение по залоговому имуществу, признанного на балансе банка в сумме 2.932.405 тыс. тенге.
6. Кредитование корпоративных клиентов, малый и средний бизнес и физических лиц
Одним из основных видов банковских продуктов является предоставление займов. Процесс кредитования в Банке осуществляется в соответствии с принятой кредитной политикой, изложенной в положении о Внутренней кредитной политике, утвержденной Советом Директоров Банка.
Общая информация
На 31 декабря общий кредитный портфель Группы распределялся по следующим основным отраслям экономики:
| | 2010 г. тыс. тенге | % | | 2009 г. тыс. тенге | % |
| Оптовая торговля | 197.392.978 | 20,9 | | 176.543.747 | 18,9 |
| Физические лица | 148.055.052 | 15,7 | | 159.682.066 | 17,1 |
| Строительство | 143.990.687 | 15,2 | | 142.523.523 | 15,3 |
| Розничная торговля | 90.646.363 | 9,6 | | 95.015.478 | 10,2 |
| Пищевая промышленность | 67.978.861 | 7,2 | | 68.012.350 | 7,3 |
| Транспорт | 41.418.836 | 4,4 | | 28.675.929 | 3,1 |
| Недвижимость | 38.736.645 | 4,1 | | 48.600.793 | 5,2 |
| Сельское хозяйство | 33.141.360 | 3,5 | | 33.417.036 | 3,6 |
| Гостиничные услуги | 27.511.394 | 2,9 | | 28.671.128 | 3,1 |
| Нефтегазовая промышленность | 21.517.153 | 2,3 | | 14.293.874 | 1,5 |
| Индустрия развлечений | 16.057.581 | 1,7 | | 15.386.516 | 1,7 |
| Химическая промышленность | 11.314.266 | 1,2 | | 10.050.362 | 1,1 |
| Текстильная промышленность | 8.826.794 | 0,9 | | 8.621.088 | 0,9 |
| Металлургия | 6.310.667 | 0,7 | | 5.597.957 | 0,6 |
| Горнодобывающая промышленность | 2.185.278 | 0,2 | | 2.121.662 | 0,2 |
| Связь | 1.447.450 | 0,2 | | 4.565.658 | 0,5 |
| Прочие | 88.422.022 | 9,3 | | 90.448.773 | 9,7 |
| | 944.953.387 | 100,0 | | 932.227.940 | 100,0 |
| Резерв под обесценение | (214.518.368) | | | (153.338.187) | |
| | 730.435.019 | | | 778.889.753 | |
Анализ таблицы показывает, что за 2010 год прирост общего размера кредитного портфеля Банка (до создания резервов) составил 1,4%, что в сумме составляет 12.725.447 тыс. тенге. В том числе, в общий портфель коммерческих займов включены займы предоставляемые дочерними банками в сумме 23.943.875 тыс.тенге, что составляет 2,5% от общего размера кредитного портфеля Группы (до вычета резервов): ОАО «ЮниКредит Банк» - Кыргызская Республика в сумме 16.717.108 тыс.тенге и ЗАО «БанкСибирь» в сумме 7.226.767 тыс. тенге.
Сравнивая данные 2010 года с данными 2009 года можно отметить, что основные отрасли кредитования Группы в 2010 году остались практически неизменными. Диверсифицируя кредитные вложения в 2010 году, Банк осуществлял финансирование в отраслях, соответствующих структуре ссудного портфеля банка по отраслям экономики. Так наибольший удельный вес в портфеле занимают такие отрасли, как оптовая торговля 20,9%, кредиты физическим лицам 15,7%, строительство 15,2%, розничная торговля 9,6%.
Более подробно сведения по объемам выданных кредитов в разрезе сроков и валюты кредитования и данные по средневзвешенной ставке кредитования юридических и физических лиц представлены в таблице.
Займы, выданные юридическим и физическим лицам в 2010 году
тыс. тенге
| Вид займа | Средне-взвешенная годовая % ставка | выдано с начала года | Средне-взвешенная годовая % ставка в тенге | Сумма выданного займа в тенге | Средне-взвешенная годовая % ставка в валюте | Сумма выданного займа в валюте |
| Займы юридическим лицам в т.ч. | | | | | | |
| Овердрафт | 17,9 | 12.699.296 | 17,1 | 8.482.450 | 19,6 | 4.216.846 |
| Краткосрочные | 11,9 | 194.695.416 | 12,3 | 106.115.309 | 11,5 | 88.580.107 |
| Долгосрочные | 8,2 | 184.354.687 | 11,7 | 62.596.809 | 6,4 | 121.757.878 |
| Итого | 10,4 | 391.749.399 | 12,3 | 177.194.568 | 8,8 | 214.554.831 |
| тыс. тенге | | | | | | |
| Вид займа | Средне-взвешен-ная годовая % ставка | выдано с начала года | Средне-взвешенная годовая % ставка в тенге | Сумма выданного займа в тенге | Средне-взвешенная годовая % ставка в валюте | Сумма выданного займа в валюте |
| Займы физических лиц в т.ч. | | | | | | |
| Овердрафт | 10,9 | 701.056 | 9,4 | 551.335 | 16,4 | 149.721 |
| Краткосрочные | 9,4 | 9.645.963 | 9,3 | 5.803.231 | 9,5 | 3.842.732 |
| Долгосрочные | 13,8 | 58.198.913 | 14,1 | 27.783.531 | 13,6 | 30.415.382 |
| Итого | 13,2 | 68.545.932 | 13,2 | 34.138.097 | 13,1 | 34.407.835 |
| Всего | 10,8 | 460.295.331 | 12,5 | 211.332.665 | 9,4 | 248.962.666 |
В целом, при анализе ссудного портфеля по объему выданных займов в 2010 году, следует, что за указанный период Банком предоставлено займов на общую сумму 460.295.331 тыс. тенге, что на 14.379.482 тыс. тенге или на 3,2 % больше чем в 2009 году. В том числе, юридическим лицам выдано займов 391.749.399 тыс. тенге или 85,1% от общей суммы выданных займов по средневзвешенной процентной ставке 10,4 %, физическим лицам выдано 68.545.932 тыс. тенге или 14,9% от общей суммы по средневзвешенной процентной ставке 13,2%.
При этом, займы выданные в иностранной валюте 248.962.666 тыс. тенге по средневзвешенной годовой ставке 9,4% и в тенге 211.332.665 тыс. тенге со средневзвешенной годовой ставкой 12,5%.
Состав займов, выданных юридическим лицам по срокам размещения, выглядит следующим образом: наименьший объем занимают овердрафты 12.699.296 тыс. тенге, далее долгосрочные займы 184.354.687 тыс. тенге, наибольший объем составляют краткосрочные займы 194.695.416 тыс. тенге. Из объема выданных овердрафтов, превалируют займы, выданные в тенге, 8.482.450 тыс. тенге, средневзвешенная годовая ставка по которым составляет 17,1%. В объеме краткосрочных займов, наибольший объем занимают займы, выданные в тенге, 106.115.309 тыс. тенге со средневзвешенной годовой ставкой 12,3%. В объеме долгосрочных займов преобладают займы, выданные в валюте, 121.757.878 тыс. тенге по средневзвешенной годовой ставке 6,4%.
Состав займов, выданных физическим лицам, по срокам размещения выглядит следующим образом: наименьший объем займов занимают овердрафт 701.056 тыс. тенге, на втором месте - краткосрочные займы 9.645.963 тыс. тенге и наибольший объем составляют долгосрочные займы 58.198.913 тыс. тенге.
Из объема выданных овердрафтов, превалируют займы, выданные в тенге, 551.335 тыс. тенге, средневзвешенная годовая ставка по которым составляет 9,4%. В объеме краткосрочных займов преобладают займы, выданные в тенге, 5.803.231 тыс. тенге по средневзвешенной годовой ставке 9,3%. В объеме долгосрочных займов наибольший объем занимают займы, выданные в валюте, 30.415.382 тыс. тенге со средневзвешенной годовой ставкой 13,6%.
Увеличившийся объем и подобная структура выданных займов в 2010 году обусловлены реструктуризацией займов и в целом темпами развития экономики РК, сохранения конкурентных позиций Банка среди банков второго уровня. Причинами увеличения портфеля стала возможность расширения круга клиентов Банка, в т.ч. привлечение новых и финансирование текущих клиентов. Анализируя условия финансирования клиентов 2009-2010 гг., можно отметить более гибкие условия финансирования корпоративных клиентов и клиентов МСБ.
Корпоративное кредитование
Кредитование юридических лиц, среди которых крупные торговые и промышленные предприятия, расположенные в различных регионах республики, входит в число приоритетных направлений развития АО «АТФБанк». Приоритетом в политике кредитования являлись финансовая поддержка реального сектора экономики, тесное сотрудничество с промышленными, торговыми, сельскохозяйственными предприятиями, финансирование социально-экономических программ. Основной задачей было формирование постоянного круга надежных и рентабельных клиентов – заемщиков, активно пользующихся всем спектром услуг, предоставляемых банком.
В текущем году, главным направлением кредитной стратегии банка было кредитование предприятий крупного бизнеса, ориентированных на производство и реализацию потребительских товаров и услуг.
Одной из основных задач кредитной работы в 2010г. оставалось улучшение качества кредитного портфеля, диверсифицированного по субъектам кредитных отношений, отраслевой принадлежности заемщиков, срокам кредитования и видам предоставленного обеспечения. Эта задача решалась путем тщательного предварительного отбора кредитных заявок, комплексного анализа заемщиков и кредитных сделок, непрерывного мониторинга изменения финансового положения заемщиков в течение всего срока кредитования, выявления на ранней стадии признаков проблемных кредитов и работы по их погашению, а также путем существующей системы контроля за рисками на каждом этапе кредитования.
По состоянию на 01.01.2011 г. общий остаток ссудной задолженности корпоративного блока Банка составил 572,03 млрд. тенге.
По сравнению с 01.01.2010г. (554,7 млрд. тенге) наблюдается увеличение величины корпоративного кредитного портфеля (рост 3,1%). Доля корпоративных кредитов в общем кредитном портфеле Банка в 2010г. увеличилась на 1,09% и составила 62.11%.
Наиболее крупные и важные проекты осуществлялись Банком в центральных регионах республики, для которых характерны благоприятный инвестиционный климат, внимание со стороны местных администраций к инвесторам и кредитным учреждениям. Среди таких регионов выделяются Алматы, Астана и Атырау.
На долю 3 регионов приходится 90% ссудного портфеля по корпоративным кредитам филиалов. Наиболее значительную долю занимают Алматы и Астана.
Наметились определенные изменения в структуре кредитных вложений по секторам экономики. Наибольшая доля кредитов приходится на сферы: оптовой торговли, строительства, производство пищевых продуктов и сельское хозяйство.
Продукты корпоративного кредитования
В 2010г. АО «АТФБанк» предлагало своим клиентам – юридическим лицам, резидентам и нерезидентам – весь спектр универсальных продуктов и услуг. Предлагаемый набор банковских продуктов постоянно расширяется и качественно совершенствуется.
АТФБанк предоставлял юридическим лицам следующие виды финансовых услуг, позволяющих клиентам в полной мере удовлетворять свои запросы в заемных средствах:
| Продукт | Цель финансирования |
| Кредитная линия | Капитальные вложения (расширение, техническое перевооружение, модернизация действующих производств); Пополнение оборотного капитала |
| Торговое финансирование (аккредитив, гарантия) | Финансирование торговых операций, экспортно-импортные сделки |
Малый и Средний бизнес
Финансирование, в частности малого и среднего предпринимательства, является одним из основных видов банковских продуктов Банка. Процесс кредитования осуществляется в соответствии с принятой кредитной политикой, изложенной в положении о Внутренней кредитной политике, утвержденной Советом Директоров Банка.
2010 год отмечен тенденцией оздоровления экономики Казахстана, наблюдался подъем и экономический рост ее секторов. Несмотря на то что банковская система по-прежнему испытывала последствия финансового кризиса, Банк придерживался политики максимального удовлетворения потребностей и требований Клиентов. Целевой аудиторией финансирования являлись субъекты малого и среднего предпринимательства. Займы выдавались на приобретение новых и модернизацию основных средств, на пополнение оборотных средств, а также на рефинансирование действующих займов. Вместе с тем имеющаяся продуктовая линейка МСБ была дополнена нижеперечисленными продуктами финансирования:
- Кредитование по линии Европейского Банка Реконструкции и Развития. Преимуществами продукта для Клиентов является низкая процентная ставка вознаграждения (от 14% годовых, эффективная ставка – 17% годовых) и отсутствие потенциального ущерба от девальвации, т.к. финансирование осуществляется в национальной валюте – тенге.
- Рефинансирование краткосрочных и долгосрочных займов. Данный продукт предоставляет возможность Клиентам перевести текущие займы из других банков второго уровня на более выгодные условия: уменьшить текущую ставку вознаграждения по займу, тем самым сэкономить денежные средства по выплате вознаграждения Банку; получить возможность отсрочки платежа по основному долгу.
- Финансирование на приобретение залогового имущества, подлежащего реализации. Продукт предназначен для Клиентов, желающих приобрести залоговое имущество, находящееся на балансе Банка и подлежащее реализации, посредством участия на торгах, организованных Банком.
В 2010 году Банк продолжил сотрудничество с Фондом национального благосостояния «Самрук-Казына» и Фондом развития предпринимательства «Даму» в рамках программы обусловленного размещения денежных средств в банках второго уровня, тем самым обеспечив дальнейшее устойчивое кредитование проектов малого и среднего бизнеса.
На равне со стандартными программами кредитования малого и среднего бизнеса с фиксированной ставкой вознаграждения в 2010 году Банк активно предлагал клиентам программу кредитования с плавающей ставкой вознаграждения, базирующейся на индикаторе KazPrime3М. Использование индикатора позволяет значительно уменьшить стоимость заемных средств в национальной валюте «тенге» от 12% годовых, с эффективной ставкой вознаграждения от 15% годовых. Основным преимуществом продукта для Клиентов является, относительно низкая стоимость кредитных средств и прямая зависимость величины ставки вознаграждения по займу, от себестоимости ресурсов на финансовых рынках Казахстана. Значение индикатора доступно для всех в любое время суток на интернет-сайте Казахстанской Фондовой биржы.
Данные мероприятия позволили предоставить новые возможности предпринимателям для укрепления их позиций на рынке и расширения бизнеса.
По состоянию на 01.01.2011 г. объем ссудного портфеля МСБ Банка составил 201,8 млрд.тенге.
По сравнению с 01.01.2010 г. (193,9 млрд. тенге) наблюдается увелечение объема ссудного портфеля МСБ (рост 4,1%). Доля ссудного портфеля МСБ в общем портфеле Банка увеличилась на 0,9% и составила 23,8%.
Кредитование физических лиц
В 2010 г. Банк продолжил работу над совершенствованием программ кредитования физических лиц.
В настоящее время Банк осуществляет кредитование физических лиц:
- на приобретение недвижимости;
- на приобретение автомобиля;
- на любые потребительские цели залоговое / беззалоговое.
В марте 2010 г. Банк внедрил новую программу кредитования без залога Cash&Go до 1,5 млн тенге до 48 месяцев для физических лиц, получающих зарплату через счета АО «АТФБанк». Создание данной программы было обусловлено высокой доходностью, быстрой оборачиваемостью кредитных ресурсов, а также минимальными расходами при рассмотрении и предоставлении кредитов с использованием скоринговой программы. Скоринговая программа позволяет принимать решение по заему без созыва Уполномоченного органа Банка. Данный продукт уже завоевал популярность у населения РК, так как отличается коротким сроком рассмотрения кредитной заявки, не требует залога, поручителей и оплаты страхования.
Также в июле 2010 г. была разработана и внедрена программа кредитования физических лиц на приобретение залогового имущества Банка, выставленного на продажу по проблемным, реструктуризированным займам и принятого на баланс Банка. Основные параметры данной программы: срок до 30 лет и установленная ставка вознаграждения на 2% ниже среднерыночной ставки позволили максимально расширить количество потенциальных заемщиков.
7. Классификация судного портфеля
В структуре кредитного портфеля Банка по состоянию на 1 января 2011 года доля стандартных займов в составила 54,4%, сомнительные и проблемные займы 45,7%. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года объем стандартных займов снизился на 11,7 процентных пунктов, сомнительные займы возросли на 3,7 процентных пункта, проблемные - на 8,1 процентный пункт. Значительное увеличение обесцененных займов произошло в основном за счет роста доли просроченной задолженности в портфеле.
Несмотря на поддержку со стороны государства для предприятий малого и среднего бизнеса, для снижения негативного влияния кризиса, одним из существенных факторов, оказавшим влияние на рост доли просроченных займов в портфеле, является медленное восстановление экономики страны, что напрямую сказывается на способности крупных предприятий справляться с последствиями кризиса и их способностью исполнять свои обязательства перед Банком.
Объем созданных провизий согласно требованию АФН составил на конец 2010 года 128.232.106 тыс. тенге, что на 20,4% больше, чем на конец 2009 года (106.530.013 тыс.тенге).
Объем созданных провизий по Группе согласно МСФО составил 214.518.368 тыс. тенге, что составляет 22,7% от ссудного портфеля на конец 2010 года против 16,4% на конец 2009 года. Наиболее высокий приток провизий приходится на проблемные займы. В итоге расходы по кредитному портфелю за 2010 года составили 83.293.779 тыс. тенге.
(тыс. тенге)
| Категория кредита | 01.01.2011 | 01.01.2010 | ||||
| Задолженность | удельный вес | Провизии | Задолженность | удельный вес | Провизии | |
| Стандартные | 513.662.812 | 54.4% | 12.316.735 | 615.976.543 | 66.1% | 20.128.984 |
| Сомнительные | 224.534.795 | 23.8% | 84.973.704 | 187.995.596 | 20.1% | 71.692.477 |
| Проблемные | 206.755.780 | 21.9% | 117.227.929 | 128.255.801 | 13.8% | 61.516.726 |
| Итого | 944.953.387 | 100% | 214.518.368 | 932.227.940 | 100% | 153.338.187 |