Отчет о научно-исследовательской работе

Вид материала

Содержание

1.1.2Построение методики перехода от программно-отраслевой структуры расходов федерального бюджета к структуре расходов в функци
1.1.2.1Представление расходов по отраслям в функциональном разрезе
Свод непрограммной части расходов по разделу «Здравоохранение» в разрезе функциональной классификации
Номер раздела
1.1.2.2Представление федеральных целевых программ в функциональном разрезе
Федеральные целевые программы по разделам функциональной классификации
Номер раздела
Сумма по разделу
1.1.2.3Сводная матрица перехода из программно-отраслевой классификации в функциональную классификацию за 2008 г.
Матрица перехода из программно-отраслевой классификации в функциональную по данным за 2008 год
Сумма по программно-отраслевым разделам
Оплата труда с начислениями
Приобретение услуг
Обслуживание долга

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 26

1.1.2Построение методики перехода от программно-отраслевой структуры расходов федерального бюджета к структуре расходов в функциональной классификации

Использование программно-отраслевой структуры при анализе и прогнозировании расходов федерального бюджета не предполагает отказа от функциональной классификации расходов. В этой связи, возникает практическая задача пересчета расходов из программно-отраслевой структуры в функциональную. Решение такой задачи необходимо для сопоставления бюджетных проектировок, подготавливаемых различными федеральными органами власти. Как известно, функциональная классификация представляет собой многоуровневую структуру, в соответствии с которой та или иная статья расходов относится к определенному разделу, подразделу, целевой статье расходов и виду расходов. Отрасли и неотраслевые разделы, входящие в программно-отраслевую структуру расходов также состоят из статей расходов, которым могут быть присвоены коды разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов и которые одновременно являются строками расходов в отчетах об исполнении федеральных бюджетов в дробной ведомственной структуре. На этом основана методика пересчета (приведения в соответствие) бюджетных проектировок в программно-отраслевой структуре в функциональную структуру расходов. В рамках настоящего проекта осуществлялся переход к самым крупным элементам функциональной классификации расходов – одиннадцати разделам функциональной классификации. В принципе такой же подход может быть применен для перехода к подразделам функциональной классификации. Как уже отмечалась, структура расходов отдельных отраслей входящих в программно-отраслевую структуру расходов состоит из программных расходов (расходов в составе Федеральных целевых программ) и непрограммных расходов. Особенностью перехода от программно-отраслевой к функциональной классификации расходов в данном проекте является проведение раздельных расчетов для программной и непрограммной частей. Расходы по отдельным отраслям переводятся в функциональную классификацию расходов только для непрограммных расходов. Расходы по ФЦП представляются в функциональной структуре сразу для всех ФЦП. Другой отмеченной особенностью отраслевых и неотраслевых разделов программно-отраслевой структуры расходов является отсутствие расходов на заработную плату государственных служащих и сотрудников бюджетных учреждений, а также расходов на содержание федеральных органов власти и бюджетных учреждений в составе непрограммных расходов. В принципе, такие расходы отсутствуют и в составе ФЦП. Поэтому, при расчете расходов бюджета в функциональной классификации были использованы данные Матрицы перехода из функциональной классификации расходов в структуру расходов в классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ). Данная матрица как раз содержит информацию о затратах на заработную плату и содержание организаций по разделам функциональной классификации расходов. Итогом работы по разработке расчетного аппарата для перехода из одной классификации в другую стала матрица, представляющая в функциональном разрезе непрограммные расходы по отраслям, расходы на федеральные целевые программы, на оплату труда, приобретение услуг и обслуживание долга.

1.1.2.1Представление расходов по отраслям в функциональном разрезе

Для возможностей перевода в функциональную классификацию статей бюджета, представленных на отдельных отраслевых листах, строки были закодированы в соответствии с функциональной классификацией расходов Федерального Бюджета. Для простоты дальнейшей апробации методологии на отчетных данных коды вносились полностью, включая указание целевой статьи и вида расходов, хотя для расчета необходимы данные только о номере раздела. В отдельных случаях приведенные на отраслевых листах статьи нужно было разбивать на более мелкие, поскольку статья относилась к нескольким разделам.

Далее для каждой отрасли была создана таблица, в которой суммировались все прямые непрограммные расходы по тому или иному разделу функциональной классификации в рамках данной отрасли для всех лет. Для 2008–2009 годов данные были проверены и дополнены в соответствии с отчетами Федерального Казначейства об исполнении Федерального Бюджета, для 2010–2013 годов использованы данные, предоставленные Министерством Экономического Развития.

Пример такой суммирующей таблицы для раздела «Здоровье» приведен в таблице 3. Погрешность представляет собой разницу между общей величиной «прямых» расходов в данном разделе и суммой непрограммных расходов в строке сводной таблицы. Таким образом, погрешность должна соответствовать величине федеральных целевых программ, включенных в данный раздел по отраслевому признаку, что позволяет контролировать правильность расчетов.

— Свод непрограммной части расходов по разделу «Здравоохранение» в разрезе функциональной классификации

	Общегосу-дарствен-ные вопросы	Нацио-нальная оборона	Нацио-нальная безопас-ность и право-охрани-тельная деятель-ность	Нацио-нальная экономи-ка	Жилищно-комму-нальное хозяйство	Охрана окру-жаю-щей среды	Образо-вание	Культура, кинемато-графия и средства массовой информа-ции	Здраво-охране-ние и спорт	Социаль-ная политика	Меж-бюджет-ные транс-ферты	Погреш-ность
Номер раздела	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11
2008 факт	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,3	0,0	109,9	0,0	52,4	-10,65
2009 факт	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,3	0,0	146,8	0,0	62,2	30,90
2010 база	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,3	0,0	89,8	0,0	49,6	-26,80
2010 бюджет	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	104,5	0,0	64,2	-22,27
2010 МЭР	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	104,7	0,0	65,2	-22,05
2011 лимиты	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,1	0,0	121,3	0,0	66,9	-22,95
2011 МЭР	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,1	0,0	121,4	0,0	66,9	-27,45
2012 лимиты	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,1	0,0	130,5	0,0	71,3	-21,35
2012 МЭР	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,1	0,0	130,6	0,0	71,3	-13,21
2013 min	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,1	0,0	130,5	0,0	71,3	-13,34
2013 МЭР	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,1	0,0	130,5	0,0	71,3	-13,42

1.1.2.2Представление федеральных целевых программ в функциональном разрезе

При построении матрицы перехода от программно-отраслевой структуры расходов к функциональной федеральные целевые программы учитывались отдельно, независимо от их присутствия в структуре разделов данной структуры, поэтому их представление в функциональном разрезе осуществлялось полностью на основе отчетов об исполнении бюджета или законов о бюджете. Расходы по ФЦП могут быть распределены по различным разделам функциональной классификации, но благодаря коду целевых статей расходов разнесение ФЦП по разделам реализуется с помощью формул с условиями. В результате для разных лет были получены матрицы разбивки ФЦП по разделам функциональной классификации. Пример начала такой матрицы для 2008 года приведен в таблице 4.

— Федеральные целевые программы по разделам функциональной классификации

		ЦСР	Общегосу-дарствен-ные вопросы	Нацио-нальная оборона	Нацио-нальная безопас-ность и право-охрани-тельная деятель-ность	Нацио-нальная экономи-ка	Жилищно-комму-нальное хозяйство	Охрана окружа-ющей среды	Образо-вание	Культура, кинемато-графия и средства массовой информа-ции	Здраво-охране-ние и спорт	Социаль-ная политика	Межбюджет-ные транс-ферты
	Номер раздела		01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11
	Сумма по разделу		22,09	49,05	12,25	374,42	77,86	0,28	16,70	13,21	6,37	32,95	163,46
1.1	"Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)"/ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010-2015 года)"	1000100	0,00	0,00	0,00	205,37	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	51,91
	в том числе Сочи
	Подпрограмма "Железнодорожный транспорт"	1000101	0,00	0,00	0,00	1,85	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Подпрограмма "Автомобильные дороги"	1000102	0,00	0,00	0,00	168,13	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	51,91
	Подпрограмма "Гражданская авиация"	1000103	0,00	0,00	0,00	20,19	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Подпрограмма "Морской транспорт"	1000105	0,00	0,00	0,00	10,28	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Подпрограмма "Внутренние водные пути"	1000107	0,00	0,00	0,00	4,60	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Расходы общепрограммного характера по федеральной целевой программе "Модернизация транспортной системы России (2002 - 2010 годы)"	1000112	0,00	0,00	0,00	0,07	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Подпрограмма "Развитие экспорта транспортных услуг России"	1000113	0,00	0,00	0,00	0,27	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2	Федеральная целевая программа "Культура России (2006-2011 годы)"	1000200	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,28	12,95	0,00	0,00	0,29
	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…

Примечание: приведены первые две ФЦП

1.1.2.3Сводная матрица перехода из программно-отраслевой классификации в функциональную классификацию за 2008 г.

Для 2008 г. перевод расходов из одной классификации в другую представлен в виде сводной матрицы перехода. В данной матрице по строкам приведены программно-отраслевые разделы, представленные на отдельных листах в файле с программно-отраслевой разбивкой (см. раздел 1.1.2.1), ФЦП, а также расходы на оплату труда, приобретение услуг и обслуживание долга. По столбцам эти расходы представлены в функциональной классификации расходов на уровне разделов. Такая матрица для 2008 года приведена в таблице 5.

— Матрица перехода из программно-отраслевой классификации в функциональную по данным за 2008 год