Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии» заочной формы обучения

Вид материала

Содержание

Методические указания и задание для выполнения
Номер задания
Тестовые задания.

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Тема 5. Особенности исчисления и

уплаты налогов налоговыми агентами.

Контрольные вопросы:

1. Укажите ситуации, в которых у предприятий возникают обязанности налогового агента;

2. Охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Перечислите налогоплательщиков и объекты налогообложения НДФЛ;
Укажите доходы, не подлежащие налогообложению;
Охарактеризуйте особенности определения налоговой базы;
Расскажите о порядке применения налоговых вычетов;
Перечислите ставки НДФЛ;
Охарактеризуйте сроки и порядок уплаты.

Практические задания

Задача 29. Ежемесячная заработная плата физического лица составляет 8000 рублей. В январе была выдана премия в сумме 4700 рублей, а материальная помощь в сумме – 3500 рублей и 2000 рублей, была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода с начала года в марте, если заявление на предоставление стандартного вычета имеется.

Задача 30. У физического лица, постоянно работающем на предприятии, двое детей (сын - 15 лет и дочь – студентка дневной формы обучения ВУЗа 20 лет) и ежемесячный доход составляет 12000 рублей. Заполните таблицу 2. Из расчета сумм НДФЛ и сумм к выдаче, если все документы на получение стандартных вычетов на себя и на детей) в бухгалтерию представлены.

Задача 31. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 рублей. У нее 3 детей (до 18 лет). Определить сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты имеются в бухгалтерии.

Задача 32. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 рублей каждое. В феврале зарплата составила 10000 рублей. Определить сумму, полученную физическим лицом в феврале после уплаты налога с доходов.

Задача 33. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5000 рублей. Наступил страховой случай и ему выплатили 7000 рублей. Определить сумму НДФЛ.

Задача 34. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 24% в размере 1000000 рублей. Количество акций, на которые начисляется доход 7000 штук. У физического лица 50 акций этой фирмы. Определить сумму НДФЛ по дивидендам.

Задача 35. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заем в сумме 50000 рублей под 5% годовых. Заем возвращен 20 февраля. Определить сумму НДФЛ, если ставка рефинансирования на дату выдачи займа 11%, а на дату возвращения займа 10,5%.

Задача 36. Работнику организации 5 января выдан заем 9000 рублей на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых вносится ежемесячно с частичным погашением займа (3000 рублей - 1.02, 2000 рублей - 5.03 и 4000 рублей - 9.04). Определить НДФЛ по материальной выгоде.

Задача 37. Предприятием начислено:

- основная зарплата работникам – 120 000 рублей, кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800 рублей;

- северные надбавки – 10 000 рублей;

- суточные – 2 500рублей;

- оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000 рублей;

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300 рублей.

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400 рублей.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Задача 38. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.

В августе – оклад составлял 15000 рублей.

В сентябре – 15500 рублей.

В октябре – 15500 рублей.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000 рублей, в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000 рублей, 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 рублей, сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Тема 6. Основы оптимизации налоговых платежей предприятия

Контрольные вопросы:

1. Перечислите способы уменьшения налоговых платежей;

2. Дайте определение понятий: налоговая минимизация, налоговое планирование, обход налогов, налоговая оптимизация, налогового поля;

3. Охарактеризуйте специальные методы налоговой оптимизации;

4. Расскажите о налоговых последствиях применения альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики;

5. Рассмотрите взаимосвязь налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения;

6. Приведите примеры оптимизации некоторых налогов.

Методические указания и задание для выполнения

контрольной работы.

Итоговая контрольная работа предназначена для студентов заочной формы обучения и позволяет расширить и закрепить объем знаний путем самостоятельного изучения дополнительного материала и проверки уже полученных знаний. В ходе подготовки к контрольной работе рекомендуется использовать УМК по дисциплине.

Контрольная работа предполагает дополнительное изучение теоретического и практического материала по следующим вариантам, которые выбираются в зависимости от начальной буквы фамилии. Контрольная работа готовится и сдается преподавателю к моменту последнего занятия дисциплины в соответствии с расписанием.

Студенты, не выполнившие и не сдавшие в срок контрольную работу, не допускаются к зачету. Титульный лист контрольной работы должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями для подготовки контрольных работ.

Контрольная работа предполагает два варианта теоретических вопроса и один вариант практических задач. При решении контрольной работы студенту следует подробно описать требуемую ситуацию со ссылками на нормы законодательства.

Вариант 1.

Экономическая сущность налогов. Элементы налога.
Плательщики, объект налогообложения и особенности определения налоговой базы налоговым агентом по налогу на доходы физичес-ких лиц.
Задача.

Предприятием начислено:

- основная зарплата работникам – 130 000 рублей, кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800 рублей.

- северные надбавки – 10 000 рублей.

- суточные – 3500 рублей.

- оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000 рублей.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300 рублей.

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400 рублей.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Вариант 2.

Классификация налогов по разным признакам.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
Задача.

ООО «ВЕГА» осуществляет следующие виды деятельности:

- продажа автомобилей (площадь торгового зала 130 кв.м., площадь подсобных помещений – 50 кв.м.);

- ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 3 человека.

ФОТ за месяц – 300 000 рублей. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 60 000 рублей.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период.

Вариант 3.

Современная налоговая система РФ.
НДС: плательщики, налоговая база, ставки.
Задача.

На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте дол 18 лет.

В августе – оклад составлял 13000 рублей;

В сентябре – 14500 рублей;

В октябре – 15500 рублей.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 8000 рублей, в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 4000 рублей. 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 рублей, сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Вариант 4.

Налоговая политика РФ, ее понятие и основные направления развития.
Акцизы: плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.
Задача.

Уставный капитал компании «А» состоит из 2000 акций, из которых российской организации принадлежит 140 акций, ин.организации -100 акций, физическому лицу – резиденту РФ – 400 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 100 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях в сумме 200 рублей.

Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.

Вариант 5.

Характеристика функций налогов.
Налог на имущество организаций.
Задача.

Завод “Бенат” отгрузил водки на сумму 8221000 рублей (без учета косвенных налогов) и в объеме 242420 литров. Закуплено ранее марок

подакцизного сбора на сумму 12000 рублей, израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 10050 рублей. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Вариант 6.

Правовой статус налоговых органов.
Транспортный налог.
Задача.

Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн. рублей в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100 тыс. рублей, 2007г. – прибыль 220 тыс. рублей, 2008г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2009г. – прибыль 140 тыс. рублей, 2010г. – убыток 200 тыс. рублей.

В 2011г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2012г. – прибыль 200 тыс. рублей, 2013г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2014г. – прибыль 130 тыс. рублей, 2015г. – прибыль 200 тыс. рублей.

Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?

Вариант 7.

Налогоплательщики: их права и обязанности.
Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
Задача.

Фирма "ВЕГА" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;

- менеджер Беланов, 1979 года рождения;

- программист Макаров, 1962 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "ВЕГА" за январь - июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц	Гуськов	Мирская	Беланов	Макаров	Гоглидзе	Маркина
Январь	50 000	28 000	15 000	66 000	49 000	30 000
Февраль	50 000	28 000	15 000	58 000	40 000	30 000
Март	50 000	28 000	15 000	49 000	38 000	30 000
Апрель	50 000	38 000	15 000	48 000	56 000	30 000
Май	50 000	28 000	20 000	50 000	54 000	30 000
Июнь	50 000	28 000	20 000	42 000	32 000	30 000
Итого:	300 000	178 000	100 000	313 000	269 000	180 000

Вариант 8.

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершением.

2. Особенности единого налога на вмененный доход.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 рублей, в том числе по филиалу А - 150 000 рублей, филиалу Б - 80 000 рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 рублей, в том числе в филиале А - 40 000 рублей, филиале Б - 15 000 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 рублей.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель среднесписочной численности работников.

Вариант 9.

1. Отсрочка, рассрочка и налоговый инвестиционный кредит: условия и порядок предоставления.

2. Упрощенная система налогообложения и порядок ее применения.

3. Задача.

Организация имеет два филиала.

Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.

Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 рублей, в том числе по филиалу А - 150 000 рублей, филиалу Б - 80 000 рублей.

Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 рублей, в том числе в филиале А - 40 000 рублей, филиале Б - 15 000 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 руб.

Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается показатель удельных расходов на оплату труда.

Вариант 10.

1. Место и роль Налогового кодекса в системе Российского законодательства.

2. Ресурсные налоги: порядок исчисления и уплаты.

3. Задача.

Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. рублей): 01.01.07 – 1000; 01.02.07 – 900; 01.03.07- 600; 01.04.07 – 1100; 01.05.07- 1300; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07 – 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07 – 1300; 01.11.07 – 1200; 01.12.07 – 1900.

Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.

Номер задания контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице.

Начальная буква фамилии студента	Номер задания контрольной работы
А,Л,Х	1
Б,М,Ц	2
В,Н,Ч	3
Г,О,Ш	4
Д,П,Щ	5
Е,Р,Э	6
Ж,С,Ю	7
З,Т,Я	8
И,У	9
К,Ф	10

Вопросы к зачету.

Экономическое содержание налогов.
Элементы налога.
Классификация налогов (прямые (прямые личные и прямые реальные) и косвенные; общие и специальные; федеральные, региональные и местные).
Плательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения и ставки.
Методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
Особенности налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
Региональные налоги: их роль и место в налоговой системе.
Методика расчета налога на имущество организаций.
Ставка и льготы по налогу на имущество организаций, порядок применения в Тюменской области.
Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита, его формы.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, льготы по налогу, в том числе в Тюменской области.
Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, ставки.
Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога на добавленную стоимость. Сроки уплаты налога в бюджет.
Плательщики акцизов и объект налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов и предоставления деклараций
Виды местных налогов и сборов, их характеристика.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.
Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Ставки и льготы по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.
Состав необлагаемых доходов при исчислении налога на доходы с физических лиц.
Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.
Земельный налог: существенные элементы.
Единый налог на вмененный доход и особенности его применения.
Участники налоговых правоотношений.
Место и роль Налогового Кодекса в системе Российского законодательства.
Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности.
Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход.
Налоговые агенты: права, обязанности, ответственность.
Налогоплательщики, их права и обязанности.
Налоговые органы, их права и обязанности.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Методы налоговой оптимизации.
Взаимосвязь налогового и гражданского законодательства для целей оптимизации налоговых платежей.
Учетная политика организации и ее роль в оптимизации налогообложения.

Тестовые задания.

Blog

Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии» заочной формы обучения

Содержание