Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии» заочной формы обучения

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН дисциплины «Налогообложение предприятий». Содержание дисциплины. Тема 3. Налоговые правонарушения Налог на прибыль. Тема 5. Особенности исчисления Тема 6. Основы оптимизации налоговых платежей предприятия. Задания для семинарских и практических занятий. Применяются ли эти принципы в России?

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин опд. Ф. 06 Для студентов очной и заочной, 317.27kb.
• Учебно методический комплекс по циклу дисциплин опд. Ф. 09 для студентов очной и заочной, 526.73kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин сд. 02 Для студентов очной и заочной, 365.71kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла сд. 07. 03 Для студентов очной и заочной, 400.34kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла опд. Ф. 11 Для студентов очной и заочной, 922.9kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин дс. 03 для студентов очной и заочной, 218.92kb.
• Учебно-методический комплекс по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии», 541.09kb.
• Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа для студентов заочной формы, 167.56kb.
• А. Н. Косыгина Учебно-методический комплекс по специальности 080502 «Экономика и управление, 905.25kb.
• Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа для студентов заочной формы, 482kb.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

дисциплины «Налогообложение предприятий».

№ п/п	Темы	Лекции	Семинары	Инд.	Самост.
Раздел 1.Теоретические основы налогообложения.
1.	Налоги в экономической системе общества.	1	-	-	14
2.	Субъекты налоговых правоотношений, их права и обязанности.	1	-	-	14
3.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.	1	-	-	14
Раздел 2. Действующий механизм исчисления и уплаты налогов предприятием.
4.	Налоги, уплачиваемые предприятиями.	4	2	-	16
5.	Особенности исчисления и уплаты налогов налоговыми агентами.	1	-	-	12
6.	Основы оптимизации налоговых платежей предприятия.	2	-	2	16
	Всего	10	2	2	86

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ.

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.


Тема 1. Налоги в экономической системе общества.

Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства.

Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора.

Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит: понятие, порядок предоставления.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.

Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.

Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Федеральные, региональные и местные налоги.


Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности.

Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Определение налогового агента, его права и обязанности.

Представители налогоплательщика:

- законный представитель налогоплательщика - организации, законный

представитель налогоплательщика - физического лица;

- уполномоченный представитель налогоплательщика.

Понятие налоговых органов, их права и обязанности.

Обязанности должностных лиц налоговых органов.


Тема 3. Налоговые правонарушения

и ответственность за их совершение.

Понятие налогового правонарушения.

Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса).

Административная ответственность за налоговые правонарушения (гл. 15 КоАП).


Раздел 2. Действующий механизм исчисления и

уплаты налогов предприятием.

Тема 4. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность. Плательщики налога на добавленную стоимость, условия освобождения от уплаты НДС, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки НДС. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты налога в бюджет.

Налог на прибыль. Плательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов. Расходы и их группировка. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты.

Акцизы. Перечень товаров являющихся подакцизными. Плательщики акцизов. Специфика определения налоговой базы по товарам (облагаемым по специфическим ставкам, по адвалорным ставкам, по комбинированным ставкам). Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему.

ЕСН. Специфика налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками-предпринимателями и другими налогоплательщиками.

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.

Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога в г. Тюмени.

Специальные налоговые режимы. Понятие специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный

доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.


Тема 5. Особенности исчисления

и уплаты налогов налоговыми агентами.

Ситуации, в которых у предприятий возникают обязанности налогового агента (при уплате НДФЛ, налога на прибыль, НДС).

Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты.


Тема 6. Основы оптимизации налоговых платежей предприятия.

Способы уменьшения налоговых платежей: неправомерные и правомерные.

Налоговая минимизация, налоговое планирование, обход налогов, налоговая оптимизация.

Понятие налогового поля.

Специальные методы налоговой оптимизации: метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод оффшора, метод льготного предприятия (предприятие инвалидов, субъекты предпринимательской деятельности, уплачивающие единый налог на вмененный доход и субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения); применение льгот и освобождений.

Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.

Взаимосвязь налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения.

Примеры оптимизации налогов.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ.

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения.

Тема 1. Налоги в экономической системе общества.

Контрольные вопросы:

1. 
   Расскажите об истории возникновения и становления налоговых платежей.
   
2. Охарактеризуйте роль и значение налогов в формирование финансовых ресурсов государства.
   
3. Дайте определение налога и сбора.
   
4. Расскажите, чем налог отличается от сбора и других обязательных платежей.
   
5. Охарактеризуйте функции налогов.
   
6. Расскажите об элементах налога, раскрыв их определение.
   
7. Дайте сравнительную характеристику отсрочки, рассрочки, налогового инвестиционного кредита.
   
8. Расскажите о классификации налогов.
   
9. Определите место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства.
   
10. Раскройте понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ.
    
11. Перечислите федеральные, региональные и местные налоги.
    

Практические задания:

Задание 1. Изучите историю возникновения налогов. Обоснуйте необходимость существования налогов в государстве.

Задание 2. Смит А. выделил следующие основополагающие принципы налогообложения:

• всеобщность; - определенность;
  
• удобство; - справедливость.
  

Охарактеризуйте эти принципы.

Задание 3. На современном этапе выделяют следующие наиболее важные принципы построения налоговой системы:

а) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, использование их разнообразных видов;

б) универсализация налогообложения;

в) однократность налогообложения;

г) строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок, налоговых льгот;

д) стабильность налоговой системы;

е) точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней.

Применяются ли эти принципы в России?

Задание 4. Заполните таблицу 1 на основе определений налог, сбор, госпошлина.

Таблица 1.