Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии» заочной формы обучения
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеНалог от сбора |
- Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин опд. Ф. 06 Для студентов очной и заочной, 317.27kb.
- Учебно методический комплекс по циклу дисциплин опд. Ф. 09 для студентов очной и заочной, 526.73kb.
- Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин сд. 02 Для студентов очной и заочной, 365.71kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла сд. 07. 03 Для студентов очной и заочной, 400.34kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине цикла опд. Ф. 11 Для студентов очной и заочной, 922.9kb.
- Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин дс. 03 для студентов очной и заочной, 218.92kb.
- Учебно-методический комплекс по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии», 541.09kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа для студентов заочной формы, 167.56kb.
- А. Н. Косыгина Учебно-методический комплекс по специальности 080502 «Экономика и управление, 905.25kb.
- Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа для студентов заочной формы, 482kb.
Налог от сбора
| | Налог | Сбор | Пошлина | Иные обязат. платежи |
| Сходства | | | | |
| Отличия | | | | |
Примечание: 1) определение «налог» и «сбор» - статья 8 НК, «госпошлина» - в ст. 333.16;
2) к иным обязательным платежам в частности относятся – взносы на обязательное пенсионное страхование, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, взносы в ФСС от несчастных случаев и проф. заболеваний.
Задание 5. Определите роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства РФ, расставив ниже приведенные законодательные акты в определенной последовательности от самого значимого (имеющего наибольшую юридическую силу).
Система налогового законодательства РФ:
- Нормативно-правовые акты о налогах и сборах представительных органов муниципальных образований;
- Федеральные законы о налогах и сборах;
- Налоговый кодекс;
- Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ;
- Конституция;
- Международные договоры в сфере налогов.
Задание 7. Определите различия между федеральными, региональными и местными налогами.
Таблица 2.
Федеральные, региональные и местные налоги: отличительные черты.
| Отличия | Федеральные налоги | Региональные налоги | Местные налоги |
| Законодательный акт, устанавлива-ющий налога. | | | |
| Законодательный акт, регулирую-щий взимание налога. | | | |
| Территория, на которой распро-страняется взи-мание налога. | | | |
Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений
их права и обязанности.
Контрольные вопросы:
- Раскройте понятие налогоплательщика и плательщика сборов, чем они отличаются друг от друга.
- Перечислите права налогоплательщиков. Всеми правами пользуются налогоплательщики?
- Перечислите обязанности налогоплательщиков.
- Дайте определение налогового агента.
- Назовите ситуации, в которых обязанность исчислить налоги возложена на налогового агента.
- Расскажите о представителях налогоплательщика.
- Раскройте понятие налоговые органы.
- Перечислите права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Контрольные вопросы:
- Приведите примеры легального и нелегального способов уклонения от налогов.
- Дайте определение налогового правонарушения.
- Перечислите условия привлечения налогоплательщика к ответственности.
- Расскажите о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах.
- Что относится к обстоятельствам, отягчающим налоговую ответственность?
- Перечислите налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, установленные НК.
- Укажите налоговые преступления, за которые предусмотрена уголовная ответственность.
- Расскажите об административной ответственности за налоговые правонарушения.
Раздел 2. Действующий механизм исчисления
и уплаты налогов.
Тема 4. Налоги, уплачиваемые предприятиями.
Контрольные вопросы:
- Охарактеризуйте экономическую сущность НДС.
- Перечислите плательщиков НДС.
- Раскройте особенности расчета налоговой базы по НДС.
- Перечислите ставки НДС.
- Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов по НДС.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.
- Перечислите плательщиков и объект обложения налогом на прибыль.
- Назовите ставки налога на прибыль.
- Перечислите виды доходов и расходов, учитываемые при исчислении налога на прибыль.
- Охарактеризуйте методы определения доходов и расходов.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.
- Перечислите товары, являющиеся подакцизными.
- Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы по товарам, облагаемым:
- по специфическим ставкам;
- по адвалорным ставкам;
- по комбинированным ставкам.
- Перечислите ставки акцизов.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты акцизов, а также сроки уплаты в бюджетную систему.
- Раскройте роль и значение ЕСН в налоговой системе.
- Перечислите плательщиков и объекты обложения единым социальным налогом, налоговые льготы и ставки ЕСН.
- Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц, налогоплательщиками-предпринимателями и другими налогоплательщиками.
- Перечислите плательщиков и объекты обложения налогом на имущество организаций, налоговые льготы.
- Раскройте методику расчета среднегодовой стоимости имущества организации.
- Раскройте порядок исчисления и уплаты налога на имущество в бюджет.
- Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.
- Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.
- Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.
- Раскройте особенности взимания транспортного налога в Тюменской области.
- Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.
- Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты налога.
- Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Тюмени.
- Дайте определение специальных налоговых режимов.
- Расскажите о порядке перехода на УСН.
- Перечислите объекты и ставки, применяемые при УСН.
- Расскажите о порядке исчисления единого налога.
- Охарактеризуйте особенности исчисления и уплаты минимального налога.
- Расскажите о порядке и сроках уплаты единого налога.
- Раскройте специфику единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
- Перечислите сферы предпринимательской деятельности, подлежащие переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
- Расскажите о порядке расчета единого налога на вмененный доход.
- Охарактеризуйте базовую доходность видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход и корректирующие коэффициенты, действующие на территории города Тюмени и порядок их применения.
Практические задания:
Задача 1. Предприятие отгрузило продукции на 100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов.
Задача 2. Торговая организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли по кассовому методу. В отчетном периоде реализовано продукции на сумму 38000 рублей (в том числе НДС). Затраты без учета НДС, связанные с реализацией продукции, составили 10000 рублей. Рассчитать налог на прибыль, если в регионе ставка налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет, составляет 13,5%.
Задача 3. По итогам деятельности за текущий год размер выручки от реализации продукции в организации составил за: 1 квартал – 800000рублей, 2 квартал – 600000рублей, 3 квартал – 1000000 рублей, за 4 квартал – 1300000 рублей. Определить каким способом учета доходов и расходов может пользоваться организация.
Задача 4. По итогам 2005г. организация получила убыток в размере 12000 рублей, в 2006г. - 5500 рублей. Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2007г. - 36000 рублей, в 2008г. – 44000 рублей. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль в 2007г. и в 2008г. с учетом переноса убытков.
Задача 5. Организация в 2005г. понесла убыток в сумме 1 млн. рублей в течение дальнейших 10 лет были получены следующие финансовые результаты: 2006г. – прибыль 100 тыс. рублей, 2007г. – прибыль 220 тыс. рублей, 2008г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2009г. – прибыль 140 тыс. рублей, 2010г. – убыток 200 тыс. рублей.
В 2011г. организация была реорганизована, ее правопреемник получил следующие финансовые результаты: 2011г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2012г. – прибыль 200 тыс. рублей, 2013г. – прибыль 150 тыс. рублей, 2014г. – прибыль 130 тыс. рублей, 2015г. – прибыль 200 тыс. рублей.
Каков порядок погашения убытка, полученного в 2005г.?
Задача 6. Российская организация получала в течение налогового периода следующие суммы прибыли (см. таблицу).
| Квартал | Месяц | Фактическая облагаемая прибыль за месяц | Фактическая облагаемая прибыль за квартал |
| IV кв. предыдущего года | октябрь | 30000 | 90000 |
| ноябрь | 30000 | ||
| декабрь | 30000 | ||
| I | январь | 33333 | 100000 |
| февраль | 33333 | ||
| март | 33333 | ||
| II | апрель | 36667 | 110000 |
| май | 36667 | ||
| июнь | 36667 | ||
| III | июль | 40000 | 120000 |
| август | 40000 | ||
| сентябрь | 40000 | ||
| IV | октябрь | 43333 | 130000 |
| ноябрь | 43333 | ||
| декабрь | 43333 |
Исчислить:
ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в течение отчетного квартала;
- ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.
Задача 7. Организация имеет два филиала.
Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в том числе филиала А - 250 человек, филиала Б - 100 человек.
Расходы на оплату труда всего по организации составили 420 000 рублей, в том числе по филиалу А - 150 000 рублей, филиалу Б - 80 000 рублей.
Остаточная стоимость объектов основных средств организации - 150 000 рублей, в том числе в филиале А - 40 000 рублей, филиале Б - 15 000 рублей.
Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870 000 рублей.
Определить сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиала А и филиала Б, если для расчета принимается:
а) показатель среднесписочной численности работников;
б) показатель удельных расходов на оплату труда.
Задача 8. Организация в отчетном периоде:
- реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. рублей (в т.ч. 18% НДС);
-получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. рублей;
- приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. рублей (в т.ч. 18% НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;
- приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. рублей (в т.ч. 18% НДС). Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Задача 9. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (Р,У) выручку в размере 24000 рублей, в т.ч. НДС 3661,02 рублей. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 5000 рублей. Сумма НДС уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800 рублей. В течение отчетного периода организация приобрела:
- материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 12000 рублей, в т.ч. 18%НДС, из них оплачено 6000 рублей;
- оборудования на сумму 9600 рублей, в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.
Задача 10.В налоговом периоде организация приобрела товары (Р,У), используемые для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, на общую сумму 94400 рублей (в т.ч. НДС 14400 рублей). Оплачено товаров (Р,У) на сумму 70800 рублей (в т.ч. 10800 рублей).
Общая сумма отгруженных товаров за этот налоговый период товаров составила 472000 рублей, из них стоимость товаров, подлежащих налогообложению, - 283200 рублей, не подлежащих налогообложению – 188800 рублей.
Определить сумму НДС, подлежащего возмещению.
Задача 11. По состоянию на 1 января 2007г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:
- по которым начисляется амортизация - первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 560 000 рублей, сумма начисленной амортизации - 324 000 рублей, остаточная стоимость - 1 236 000 рублей;
- по которым не начисляется амортизация - один объект первоначальной стоимостью 78 000 рублей (срок полезного использования объекта - 5 лет; срок эксплуатации на 1 января 2007г. - 6 месяцев).
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила:
на 1 февраля 2007г. - 1 310 000 рублей;
на 1 марта 2007г. - 1 346 000 рублей;
на 1 апреля 2007г. - 1 298 000 рублей.
Определить сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество организаций, если в регионе установлена предельная налоговая ставка.
Задача 12. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
| Месяц налогового периода | ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, рублей. | Итого ОС имущества, руб. | |
| начисляется | не начисляется | ||
| 2007г. | | | |
| Январь | 1 236 000 | 70 200 | 1 306 200 |
| Февраль | 1 310 000 | 70 200 | 1 380 200 |
| Март | 1 346 000 | 70 200 | 1 416 200 |
| Апрель | 1 298 000 | 66 300 | 1 364 300 |
| Май | 1 264 000 | 66 300 | 1 330 300 |
| Июнь | 1 156 000 | 66 300 | 1 222 300 |
| Июль | 1 124 000 | 62 400 | 1 186 400 |
| Август | 1 246 000 | 62 400 | 1 308 400 |
| Сентябрь | 1 236 000 | 62 400 | 1 298 400 |
| Октябрь | 1 124 000 | 58 500 | 1 182 500 |
| Ноябрь | 1 160 000 | 58 500 | 1 218 500 |
| Декабрь | 1 040 000 | 58 500 | 1 098 500 |
| Январь 2008г. | 1 156 000 | 54 600 | 1 210 600 |
| Итого: | | | 16 522 800 |
Исчислить сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.
Задача 13. По условиям задачи 31 организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте Российской Федерации, где ставка налога составляет 2,0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте Российской Федерации, где ставка налога - 1,8%.
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
| По состоянию на календарную дату | ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб. | |||
| головной организации | обособленного подразделения | объекта недвижимого имущества | итого | |
| Январь | 980 000 | 256 000 | 70 200 | 1 306 200 |
| Февраль | 1 059 000 | 251 000 | 70 200 | 1 380 200 |
| Март | 1 078 000 | 268 000 | 70 200 | 1 416 200 |
| Апрель | 1 036 000 | 262 000 | 66 300 | 1 364 300 |
Определить сумму причитающиеся к уплате за I квартал по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.
Задача 14. Фирма "Макбет" занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 6 человек:
- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);
- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;
- менеджер Беланов, 1979 года рождения;
- программист Макаров, 1962 года рождения;
- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;
- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).
Рассчитайте общую сумму единого социального налога и страховых пенсионных взносов по "Макбету" за январь – июнь.
Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):
| Месяц | Гуськов | Мирская | Беланов | Макаров | Гоглидзе | Маркина |
| Январь | 50 000 | 28 000 | 15 000 | 66 000 | 49 000 | 30 000 |
| Февраль | 50 000 | 28 000 | 15 000 | 58 000 | 40 000 | 30 000 |
| Март | 50 000 | 28 000 | 15 000 | 49 000 | 38 000 | 30 000 |
| Апрель | 50 000 | 38 000 | 15 000 | 48 000 | 56 000 | 30 000 |
| Май | 50 000 | 28 000 | 20 000 | 50 000 | 54 000 | 30 000 |
| Июнь | 50 000 | 28 000 | 20 000 | 42 000 | 32 000 | 30 000 |
| Итого: | 300 000 | 178 000 | 100 000 | 313 000 | 269 000 | 180 000 |
Задача 15. Завод “Бенат” отгрузил водки на сумму 9121000 рублей (без учета косвенных налогов) и в объеме 182 420 литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 6000 рублей, израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 3250 рублей. Рассчитать размер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.
Задача 16. В октябре текущего года санаторий оказал услуги:
- медицинские услуги в сумме 100 000 рублей:
- предоставление части здания в аренду коммерческим организациям на общую сумму 47 200 рублей.
В октябре санаторию выставили счета:
- за электроэнергию – 1180 рублей;
- за услуги вневедомственной охраны – 3540 рублей;
- за текущий ремонт фасада здания – 10620 рублей;
- за медикаменты – 5900 рублей.
Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года.
Данные приведены с учетом НДС.
Задача 17. Общая сумма доходов организации, занимающихся игорным бизнесом, за отчетный налоговый период составила 15 900 000 рублей, в том числе (включая НДС):
- от игорного бизнеса – 10 000 000 рублей;
- от сдачи части помещения в аренду ресторану – 5 900 000 рублей.
Общая сумма расходов составила 9 000 000 рублей. Расходы между видами деятельности разделить невозможно.
Один из арендаторов оплатил простым векселем сроком «по предъявлении». Номинальная стоимость векселя – 2 000 000 рублей. По условиям векселя арендатор обязан выплатить арендодателю при погашении векселя (оплате вексельной суммы) проценты из расчета 16% годовых. Срок нахождения векселя на балансе предприятия до его погашения – 45 дней, ставка рефинансирования – 10,5%.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 18. Коммерческая организация получила от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены:
- от юридического лица, имеющего 51% вклада в уставном капитале организации – 600 000 рублей;
- от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49% - 240 000 рублей.
Кроме того, дополнительно от того же учредителя – юридического лица – получен легковой автомобиль стоимостью 180 000 рублей, который организация подарила директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49%.
От бюджетного учреждения получены основные средства стоимостью 80 000 рублей, которые предполагается использоваться в производственных целях. Расчет с поставщиком произведен бюджетной организацией за счет бюджетных ассигнований.
Рассчитать налог на прибыль.
Задача 19. Произвести анализ соблюдения налогоплательщиком условий применения кассового метода при определении доходов и расходов в целях обложения налогом на прибыль. Денежные средства, поступившие от покупателей в кассу и на расчетный счет, характеризуются следующими данными (с косвенными налогами):
| Квартал | Вид реализованных товаров, работ, услуг (руб.) | |||
| Розничная торговля | Лицензированные транспортные услуги по перевозке багажа назнач. за пределами РФ | Работы и услуги по ремонту помещений юр.лицам | ||
| Наборами дет. корпус. мебели, в т.ч. кровати детские – 25% | Детскими импортными тренажерами | |||
| 2006год | ||||
| 1 | 202000 | 200000 | 180000 | 280000 |
| 2 | 205000 | 202000 | 120000 | 300000 |
| 3 | 230000 | 300000 | 260000 | 500000 |
| 4 | 360000 | 560000 | 200000 | 680000 |
| 2007год | ||||
| 1 | 330000 | 560000 | 160000 | 650000 |
| 2 | 360000 | 500000 | 120000 | 790000 |
| 3 | 302000 | 560000 | 160000 | 800000 |
| 4 | 360000 | 560000 | 200000 | 790000 |
Задача 20. Произведена реорганизация двух обособленных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс путем слияния. При этом вновь созданная организация зарегистрирована 5 марта 2007 года. Передача имущества с баланса на баланс произведена на 10 марта 2007 года. Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. рублей): 01.01.07 – 1000; 01.02.07-900; 01.03.07- 600; 01.04.07 – 1100; 01.05.07- 1300; 01.06.07 – 1500; 01.07.07 – 1600; 01.08.07- 1500; 01.09.07 – 1400; 01.10.07- 1300; 01.11.07- 1200; 01.12.07- 1900.
Определить авансовые платежи и налог на имущество за 2007 год у ликвидируемых подразделений и вновь созданной организации.
Задача 21. Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов РФ, за отчетный период составила 3 000 000 рублей.
| Подразделение | Уд. вес средней численности работников | Уд. вес остаточной стоимости амортизируемого имущества |
| Головное предприятие | 0,398 | 0,363 |
| Обособленное подразделение 1 | 0,232 | 0,165 |
| Обособленное подразделение 2 | 0,143 | 0,171 |
| Обособленное подразделение 3 | 0,117 | 0,200 |
| Обособленное подразделение 4 | 0,110 | 0,101 |
Рассчитать налога на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2 подразделение, снижена на максимально допустимую величину.
Задача 22. Организация имеет обособленные подразделения в различных регионах России. Рассчитать долю прибыли, подлежащую налогообложению по каждому подразделению. Прибыль за отчетный период 31 000 000руб.
Дополнительные данные:
| Подразделение | Средняя численность Работников (чел.) | Стоимость амортизируемого имущества на 01.10.04 (тыс.руб.) | |
| Первоначальная | Накопленная амортизация | ||
| Головное предприятие | 40 | 1500 | 1150 |
| Обособленное подразделение 1 | 20 | 645 | 445 |
| Обособленное подразделение 2 | 37 | 825 | 390 |
| Обособленное подразделение 3 | 10 | 375 | 120 |
Задача 23. Уставный капитал компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, индивидуальной организации - 50 акций, физическому лицу – резиденту РФ – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту РФ – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Организацией «А» были получены дивиденды от долевого участия в других организациях компания в сумме 100 рублей.
Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом с начисленных дивидендов.
Задача 24. Место постановки на учет в налоговых органах российской организации ОАО «Смарт» - г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500 тыс. рублей, недвижимого имущества – 5000 тыс. рублей)
У организации имеется два обособленных подразделения:
- филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 500 тыс. рублей; недвижимого имущества – 1000 тыс. рублей;
- представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100 тыс. рублей; недвижимого имущества – 1200 тыс. рублей).
Определить базу по налогу на имущество и сумму налога в гг. Тюмень, Ишим, Надым.
Задача 25. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога.
Задача 26. Предприятие, работающее на УСН с 01.01.2007г., до перехода на УСН приобрело оборудование со сроком полезного использования 6 лет стоимостью 200 000 рублей. За период до перехода на УСН была начислена амортизация в сумме 30 000 рублей.
Рассчитать величину расходов по данному оборудованию, признаваемому в каждый отчетный период с 2007 по 2009 годы для налогового учета.
Задача 27. В 2006г. предприятие, применяющее УСН, получило убыток в размере 350 000 рублей.
В 2007г. доходы предприятия составили 800 000 рублей, расходы – 420 000 рублей.
Налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами.
В 2008г. доходы составили 900 000 рублей, расходы – 590 000 рублей.
Определить налоговую базу по УСН в 2007г. и 2008г.
Задача 28. Организация осуществляет следующие виды деятельности:
Продажа автомобилей (площадь торгового зала 120 кв.м., площадь подсобных помещений – 60 кв.м.);
- Ремонт автомобильных технических средств – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности – 4 человека.
ФОТ за месяц – 400 000руб. Выплачены пособия по временной нетрудоспособности (не за счет средств ФСС) – 70 000руб.
Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлены в размере 1.