Методические указания по самостоятельному изучению темы «Сущность и виды налогов, налоговая система и налоговая политика»

Вид материала

Методические указания

Содержание Модуль 1. «Методологические основы налоговой системы». При подготовке к самостоятельной работе по этой теме необходимо изучить 1. Сущность и элементы налогов 2. Экономическая теория в налоговой системе 3. Классификация налогов в бюджет 4. Состав налогов 5. Понятие и принципы налоговой системы Методические указания по самостоятельному изучению темы «Организация налоговой службы и налоговой работы, система налогового обе 1. Формирование налоговой службы 2. Органы государственной налоговой службы 3. Функции налоговой администрации 4. Основные документы по учету налогов Методические указания по самостоятельному изучению темы «Уклонение от налогов и их перекладывание». 1. Проблема уклонения от налогов в Украине 2. Понятие двойного налогообложения 3. Факторы перекладывания налогов Модуль 2 «Система налогообложения и его структура» При работе по данной теме необходимо изучить 1. Характеристика непрямых налогов 3. База налогообложения ... Полное содержание

Подобный материал:

• Налоговая политика. Налоговая политика, 23.22kb.
• Современная налоговая система РФ. Виды налогов, 1582.66kb.
• Налоговая система, 798.68kb.
• Название Академической группы, 112.13kb.
• Для групп мз вопросы к зачету по курсу «Налоговая система рф», 17.49kb.
• Учебное пособие по дисциплине "Налоговая система и аудит", 558.61kb.
• Налоговая система Китая, 338.72kb.
• Налоговая система РФ, 693.7kb.
• Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
• Рабочей программы учебной дисциплины налоговая система уровень основной образовательной, 34.44kb.

Содержание

Модуль 1. «Методологические основы налоговой системы».

Методические указания по самостоятельному изучению темы «Сущность и виды налогов, налоговая система и налоговая политика».

При подготовке к самостоятельной работе по этой теме необходимо изучить сущность налогов, налоги и системы, элементы налогов, прямые и непрямые налоги, методику формирования доходов государства, понятия налоговой системы и налоговой политики, структуру доходов в бюджет.


При изучении студент должен знать:

• Сущность налогов, элементы налогов, налоги и системы;
  
• Общую характеристику налогов, прямые и непрямые налоги;
  
• Методику формирования доходов государства;
  
• Понятия налоговой системы и налоговой политики, структуру доходов в бюджет.
  

При изучении студент должен уметь: различать элементы налогов, функции налогов, объект налогообложения, единицы измерения, классификацию налогов, определять прямые и непрямые налоги, уметь самостоятельно давать оценку налоговой системы, налоговой политики, раскрывать позитивные и негативные стороны реформ в Украине.

1. Сущность и элементы налогов

Налоги – это финансовые отношения между государством и плательщиками налогов с целью образования фонда денежных средств, необходимого для выполнения государством своих функций.

В основе действия поступления налогов лежат следующие элементы:

субъект, объект, ставка, единица налогообложения, квоты, источники налогов.

Субъект – это физическое или юридические лицо, которое платит налоги.

Объект – это то, что облагается налогом.

Единица налогообложения – это единица измерения объекта.

Квота – это часть налога в доходах плетельщика.

Источники налогов – это доход плательщика, из которого он платит налог.

2. Экономическая теория в налоговой системе

Развитие экономической теории в налоговой сфере связано с эволюцией общеэкономических отношений. Налогообложение в различных учениях рассматривается по-разному. Например, налогообложение, как плата за благо, которое дает государство, или, как часть социально – экономической политики, или, как способ выравнивания доходов. Возникновение налогообложения относится к 16 веку в рамках классической теории. В этой теории налогообложение рассматривается, как индивидуальная позиция налогообложения. В отличие от классической теории, налогообложение рассматривается с позиции государства в целом, т.е. определение фискальной, социальной и экономической политики. Впервые налоги, как регулирующий показатель был проанализирован в теории Кейнса. Ученые Фридман, Кеен рассматривали денежную политику, как единственный способ воздействия на экономические учения. Другие ученые считали, что основная цель налогообложения – это обеспечение ресурсами при введении определенных ставок на налог на прибыль, а также уменьшение налогообложения граждан. Это привело бы к увеличению инвестиций.

3. Классификация налогов в бюджет

Налоги делятся на:

1. Налоговые доходы – общегосударственные и местные налоги, сборы и др. обязательные платежи;

2. Неналоговые поступления:

• Доходы от собственной и предпринимательской деятельности;
  
• Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой и побочной торговли;
  
• Поступления от штрафов и финансовых санкций;
  
• Другие неналоговые поступления;
  
• Собственные поступления от бюджетных учреждений.
  

3. Доходы от операций с капиталом – средства полеченные от продажи земли, имущества и нематериальных активов, принадлежащих государству.
   

4. Трансферты – средства, полученные от других органов государственной власти, других государств или международных организаций на бесплатной или безвозвратной основе.

4. Состав налогов

Состав налогов:

1. Общегосударственные налоги и сборы;
   

• НДС
  
• Акцизный сбор
  
• Налог на прибыль предприятий
  
• Налоги на доходы физических лиц
  
• Пошлина
  
• Налог на недвижимость
  
• Плата за землю
  
• Рентные платежи
  
• Налог с владельцев транспортных средств
  
• Налог на промысел
  
• Сбор на социальное страхование
  
• Сбор в пенсионный фонд
  
• Сбор за загрязнение окружающей среды.
  

2. Местные налоги и сборы:
   
   • налог с рекламы
     
   • коммунальный налог
     
   • гостиничный сбор
     
   • рыночный сбор
     
   • сбор за парковку
     
   • курортный сбор
     
   • сбор с владельцев собак
     
   • сбор за право проведения киносъемок
     
   • сбор за проезд по территории приграничных областей и другие.
     

5. Понятие и принципы налоговой системы

Налоговая система – это совокупность разных видов налогов и др. платежей и сборов, которые отнесены к налоговым.

Принципы налоговой системы:

• Стимулирование научно – технического прогресса, выход на мировой рынок;
  
• Стимулирование предпринимательской деятельности;
  
• Обязательность;
  
• Пропорциональность и равнозначность;
  
• Равенство;
  
• Социальная справедливость;
  
• Стабильность;
  
• Экономическая обоснованность;
  
• Равномерность уплаты;
  
• Компетенция;
  
• Единственность подхода;
  
• Доступность.
  

Налоговая политика – это деятельность государства в сфере установления и взыскания налогов.

Основные принципы налоговой политики:

• Принцип фискальной эффективности – достаточность доходов, минимализация расходов на сбор доходов и предотвращение уклонения от уплаты налогов.
  
• Принцип экономической эффективности – взыскание необходимых средств наиболее рациональным способом , т.е. наиболее эффективным для развития экономики.
  
• Принцип социальной справедливости.