Методические указания по самостоятельному изучению темы «Сущность и виды налогов, налоговая система и налоговая политика»
| Вид материала | Методические указания |
- Налоговая политика. Налоговая политика, 23.22kb.
- Современная налоговая система РФ. Виды налогов, 1582.66kb.
- Налоговая система, 798.68kb.
- Название Академической группы, 112.13kb.
- Для групп мз вопросы к зачету по курсу «Налоговая система рф», 17.49kb.
- Учебное пособие по дисциплине "Налоговая система и аудит", 558.61kb.
- Налоговая система Китая, 338.72kb.
- Налоговая система РФ, 693.7kb.
- Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении, 1559.83kb.
- Рабочей программы учебной дисциплины налоговая система уровень основной образовательной, 34.44kb.
Методические указания по самостоятельному изучению темы «Организация налоговой службы и налоговой работы, система налогового обеспечения».
При изучении этой темы необходимо обратить внимание на организацию налоговой службы Украины, ее задачи, историю создания налоговой службы, функции государственной налоговой администрации Украины, налоговой милиции, права органов государственной налоговой службы, финансовые санкции, административные штрафы, обязанности лиц государственных налоговых органов, учет налогов, порядок погашения обязательств перед бюджетом.
При изучении студент должен знать:
- организацию налоговой службы Украины,
- ее задачи,
- функции государственной налоговой администрации Украины,
- налоговой милиции,
- права органов государственной налоговой службы,
- финансовые санкции,
- административные штрафы,
- обязанности лиц государственных налоговых органов,
- учет налогов,
- порядок погашения обязательств перед бюджетом.
При изучении студент должен уметь: различать структуру организации налоговой службы Украины, анализировать функции налоговой службы, их права, различать финансовые санкции, административные штрафы, поводить учет налогов, применять порядок погашения обязательств перед бюджетом.
1. Формирование налоговой службы
Налоговая служба Украины начала формироваться после распада СССР. Это было связано с тем, Украина перешла от системы платежей в бюджет к системам налогообложения. Для формирования доходов бюджета Украины необходима была самостоятельная, четко организованная государственная служба, которая должна организовывать контроль в сфере налогообложения. При Министерстве Финансов и его подразделах в областях, районах и городах были отделены инспекции государственных доходов. В 1996г. на базе инспекции и подразделов внутренних дел создана государственная налоговая система Украины по борьбе с правонарушениями в области налогового законодательства. Этому органу дали статус центрального органа исполнительной службы.
2. Органы государственной налоговой службы
К системе органов государственной налоговой службы принадлежит:
- Государственная налоговая администрация Украины
- Государственная налоговая администрация в АРК, в Киеве, Севастополе и районах.
При государственной налоговой службе функционируют подразделения по борьбе с налоговыми правонарушениями и подразделения по контролю за сбором налогов. Государственную налоговую службу Украины возглавляет председатель, которого назначает президент по представлению премьер – министра. В Крыму, Киеве, Севастополе и областях председателя назначает Кабинет Министров Украины по представлению председателя налоговой администрации.
Таким образом, государственная налоговая служба имеет три направления:
- Высший орган - Государственная налоговая администрация Украины
- Средний орган - Государственная налоговая администрация в АРК, в Киеве, Севастополе
- Государственные налоговые инспекции в районах и межрайонных объединениях – базовый орган.
Перед государственной налоговой службой ставятся задачи:
- Контроль за выполнением налогового законодательства
- Усовершенствование налогового законодательства
- Принятие нормативно – правовых актов и методических рекомендаций налогообложения
- Формирование государственного реестра физических лиц, плательщиков налогов
- Создание единого банка данных плательщиков налогов – юридических лиц;
- Предотвращение злоупотреблений и других правонарушений в области налогового законодательства.
3. Функции налоговой администрации
Государственная налоговая администрация базируется на функциях:
- Организация работы администраций и инспекций по контролю за выполнением законодательства о налогах, валютных операциях, учет налогов и др. платежей, борьба с незаконным оборотом алкогольных напитков и табачных изделий;
- Выдача нормативно – правовых актов и методических рекомендаций по налогообложению;
- Утверждение форм налоговых расчетов, отчетов, деклараций;
- Информирование через средства массовой информации о порядке выполнения законодательных и других нормативно – правовых актов;
- Методическая помощь органам государственной налоговой службы в проведении проверок и разработке основных направлений проверок валютного и налогового законодательства;
- При обнаружении правонарушений направление материалов специальным органам по борьбе с организованной преступностью;
- Организация работы по созданию информационной системы;
- Выдача физическим лицам идентификационных кодов, ведение единого реестра;
- Организация работы по контролю за ценами на табачную продукцию;
- Организация работы по охране государственной тайны в органах налоговой службы.
4. Основные документы по учету налогов
Документы, на основании которых осуществляется начисление платежей:
- Налоговая декларация и другие документы, которые подаются в налоговые органы плательщиками;
- Налоговое сообщение органа государственной налоговой службы, составленное на основе акта документальной проверки или других документов;
- Расчет суммы налога, если начислениями отдельного платежа занимается налоговый орган.
Документы, которые подтверждают погашение плательщиком налогового обязательства:
- Выписки со счетов и их копии;
- Извещения о приеме банком платежей в государственный бюджет;
- Копии расчетных документов про оплату платежей.