Внебалансовый учет

Похожие документы: "Внебалансовый учет"

1. основные типы лизинга
   внебалансовом счете 91501 Основные средства, переданные в аренду. Гарантийное обслуживание предмета лизинга может осуществляться поставщиком, если это предусмотрено договором купли-продажи. При проведении финансового лизинга лизингополучатель вправе предъявлять требования к качеству и комплектности предмета лизинга, срокам поставок, а также другие требования, установленные договором
   
2. Учет срочных сделок покупки-продажи иностранной валюты.
   внебалансовым счетам: Д-т сч. 93001840; К-т сч. 96001810; К-т / Д-т счетов 96801/93801 При наступлении даты исполнения внебалансовый учет обратными проводками завершается, а обяза-тельства и требования переносятся в баланс банка: Д-т сч. 96001810; К-т сч.93001840; К-т /Д-т счетов 96801/93801 В балансе банка: Д-т сч. 47408840; К-т сч. 47407810; К-т / Д-т счетов 61306/61406 Исполнение обязательств
   
3. Учет сделок с разрывами в датах валютирования.
   внебалансовых счетах главы Г Срочные операции, предназначенных для учета наличных, либо срочных сделок. Если в КО для учета наличных сделок покупки-продажи иностранной валюты используется Положение ЦБ РФ № 290, и сделка с разрывами в датах валютирования классифицируется как наличная типа 1отогго\у или зро1, то до наступления первой даты валютирования требования и обязательства по ней не должны
   
4. Специализированный портфель
   внебалансовый учет при этом не ведется). При несовпадении установленных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения сделки требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г Срочные операции. Во втором варианте между банком-инвестором и продавцом ценных бумаг появляется промежуточное звено - брокер, который выполняет функции посредника
   
5. Ответы на контрольные вопросы
   учета. Подробное описание некоторых статей активов и обязательств фирмы. Информацию о структуре акционерного капитала компании. Сведения об основных операциях компании. Внебалансовые статьи. Контрольный вопрос 3.6. Каковы причины того, что рыночная цены акций компаний, как правило, отличается от их балансовой стоимости? ОТВЕТ: Балансовая стоимость включает не все активы и обязательства компании;
   
6. 2.3. Валютные операции коммерческих банков
   внебалансовую и внесистемную составляющие. Лимитирование в отличие от хеджирования применяется как банками, так и контролирующими органами и состоит в добровольном (со стороны банка) или обязательном (предписанном контролирующим органом) ограничении величин открытых валютных позиций банка в соответствии с установленными
   
7. 3.1. Бухгалтерский учет в банках и его особенности. Бухгалтерский баланс коммерческого банка
   внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах. Д. СЧЕТА ДЕПО. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами, акциями, облигациями, государственными облигациями, с иными видами ценных бумаг, которые являются эмиссионными в соответствии с действующим законодательством (и переданы кредитной организации ее клиентами для хранения
   
8. 3.2. Основные формы отчетности коммерческих банков перед Банком России
   внебалансовых счетах Приходные и расходные внебалансовые ордера по кассовым операциям, по всем другим операциям платежные и внебалансовые ордера Выданные гарантии, поручительства и др, виды обеспечения по выданным ссудам; аккредитивы, выставленные на имя клиентов банка; Внебалансовые ордера суммы лизинговых операций; неоплаченный объем уставного капитала и др. Система бухгалтерского учета и
   
9. Общая характеристика баланса банка
   внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; приоритет содержания над формой - отражение операций в балансе в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой Это означает, что баланс банка может быть составлен в формах с различной степенью детализации его показателей, но несмотря на это,
   
10. балансовые и внебалансовые счета.
    учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты. Например, код российской национальной валюты - 810; доллара США - 840; евро
    
11. Порядок начисления, получения и уплаты процентов
    внебалансовых счетах, переносится на соответствующие балансовые счета. В дальнейшем (с даты отнесения кредитной задолженности ко второй или выше группам риска) начисленные банком проценты по данной задолженности учитываются на внебалансовых счетах; на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Просроченная процентная
    
12. 3.6. Организационное обеспечение банковских операций доверительного управления
    учета и отчет-ности, распределять работу между сотрудниками. На него также возлагается обязанность разрешать возникающие разногласия между клиентами и сотрудниками отдела, принимать оконча-тельные решения и корректировать условия договоров довери-тельного управления. Кроме того, он может замещать вице-пре-зидента и выполнять его функции по руководству отделом. Аудиторская проверка отдела должна
    
13. Глава 5. Краткосрочный банковский кредит
    внебалансовые - выдача банковских гарантий, авалирование векселей; бала нсовоХ в небалансовые кредитные операции - обязательство по предоставлению кредита в определенный срок в будущем (открытие лимита кредитной линии) щику предоставляется кредит путем оплаты платежных документов по мере необходимости, т.е. ссуда не имеет конкретных заранее установленных сроков выдачи. Однако погашение кредита
    
14. 23. Правовое обеспечение взаимоотношений банкас клиентами
    внебалансовому счету 909: картотека № 1 - расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты; картотека № 2 - расчетные документы, не оплаченные в срок (по причине отсутствия средств на счете клиента); картотека № 3 - расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете КО; картотека № 4 - не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия
    
15. 81. Баланс коммерческого банка и принципы его построения
    внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах. Д. Счета депо. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами, акциями, облигациями, государственными облигациями, с иными видами ценных бумаг, которые являются эмиссионными в соответствии с действующим законодательством (и переданы кредитной организации ее клиентами для хранения
    
16. 80. Бухгалтерская отчетность коммерческого банка
    внебалансовых счетах Управление современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (неденежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Общепринято деление банковской отчетности на текущую бухгалтерскую отчетность и годовую бухгалтерскую отчетность, хотя
    
17. Решение об отзыве (аннулировании) лицензии
    внебалансовым счетам банка как в валюте РФ, так и в иностранной валюте должны быть прекращены и Банком России, и всеми другими кредитными организациями. Операции по счетам клиентов банка также прекращаются. Если банк имел лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, одновременно прекращаются операции по купле-продаже иностранной валюты. Имеющаяся в операционной кассе банка
    
18. 2. 6. Особенности бухгалтерского учета и баланса коммерческого банка
    внебалансовым счетам, лице-вых счетов аналитического учета, а также ежедневное сопоставление данных об оборотах и остатках по аналитическим и синтетическим счетам. Коммерческий банк ведет бухгалтерский учет собственных и привлеченных средств, их размещение в кредитные и другие активные операции методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета с отражением операции по дебету
    
19. 3.2. Порядок открытия расчетного (текущего)счета в банке
    внебалансовому счету 90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты. Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету
    
20. 3.3. Организация межбанковских расчетов
    внебалансовому счету 90904 Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации. По VI группе очередности расчетные документы возвращаются банку-плательщику для помещения в картотеку к внебалансовому счету 90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных