Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 | |
3.3. Организация межбанковских расчетов |
|
|
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и плательщиками порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. До 1991 г. расчеты между банками производились через систему межфилиальных оборотов (МФО). Система МФО, введенная в 1933 г., достаточно успешно обеспечивала проведение расчетов между учреждениями Госбанка СССР, через которые проходила подавляющая часть платежного оборота страны. В эту систему также включались учреждения Внешторгбанка СССР. Расчеты Госбанка СССР со Стройбанком СССР и Гострудсберкассами осуществлялись через корреспондентские счета, открытые правлениями Стройбанка и Гострудсберкасс в Правлении Госбанка СССР. Взаимные расчеты между учреждениями и внутри системы сберкасс также основывались на использовании счетов МФО. Расчеты по системе МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия всех банковских учреждений и единый порядок регулирования. Однако такая система расчетов могла использоваться лишь в рамках отдельных банков-монополистов в расчетах между их филиалами, так как она не обеспечивала разграничения ресурсов участников расчетов и обеспечивала одним филиалам беспрепятственный доступ к средствам других филиалов. С переходом к рыночной экономике, когда основной структурой банковской системы стали самостоятельные коммерческие банки, работающие строго в пределах реально привлеченных средств, система МФО не могла использоваться, поэтому новая система межбанковских расчетов в РФ стала строиться на основе корреспондентских отношений между банками через их корреспон-дентские счета, что позволило обособить ресурсы каждого банка. В настоящее время в РФ используются три основные системы межбанковских расчетов, структура которых в общем объеме платежей на 1 января 2001 г. имеет следующий вид (по данным годового отчета Банка России за 2000 г.): платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России, - 67,7%; платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга, - 8,5%; платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов, - 22,6%. Кроме того, незначительная часть платежей (около 2%) проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг. Как видно из приведенных данных, отечественная система межбанковс-ких расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Банка России. Проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры (РКЦ). Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Для открытия корреспондентского счета каждый коммерческий банк представляет в РКЦ следующие документы: заявление на открытие корреспондентского счета; нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских опе-раций; нотариально заверенные копии учредительных документов; письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет; письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; справки о постановке на учет в Пенсионном фонде РФ и в Фонде обязатель-ного медицинского страхования; нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и других уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с ЦБ РФ, и оттиском печати банка; информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации и территориального органа статистики с присвоенным банку кодом общероссийского классификатора; извещение страхователя Фонда социального страхования. Открытие банком корреспондентского счета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно: договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России и иные условия; договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ; специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (если банк участвует в осуществлении межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей). Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования и, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как собственные, так и неиспользованные деньги его клиентов и полу-ченные ссуды от других банков. Через корреспондентский счет банк осуществляет весь круг операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ РФ депозитов, а также с операциями самого банка как хозяйствующего субъекта. Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам - это их четкое осуществление в пределах остатка средств на этих сче-тах. При недостаточности средств на счете для осуществления текущих платежей банки при определенных условиях могут получить в Банке России два вида кредитов: внутридневной и ловернайт (однодневный расчетный кредит). Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное размещение имеющихся у него ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого банка за бесперебойность расчетов с другими банками. Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются на балансе ЦБ РФ на балансовом счете 30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России, а на балансе самого коммерческого банка - на балансовом счете 30102 с аналогичным названием. С целью однозначной идентификации кредитных организаций при про-ведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК). Введение кодов является частью программы перехода к системе валовых расчетов в режиме реального времени. Идентификация участников межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу. В системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБ РФ открываются два вида счетов по межфилиальным расчетам: счета начальных МФО; счета ответных МФО. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному про-воду - филиалом Б. Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе авизо, представляющего собой распоряжение одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции. По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые и телеграфные. В зависимости от содержания операции авизо подразделяются на кредитовые (зачисление средств) и дебе-товые (списание средств). Документооборот действующих на сегодня форм безналичных расчетов и соответствующих им платежных инструментов (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки) в расчетах по МФО обусловливает использование лишь кредитовых авизо. Для проведения платежей через расчетную сеть Банка России действую-щая нормативно-правовая база допускает передачу расчетных документов от банка - отправителя платежа в банк - исполнитель платежа как на бумажных носителях, так и в электронном виде (электронная копия документа). Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты с использованием бумажной технологии передачи информации. На основе платежных поручений клиентов коммерческий банк - отправитель платежа списывает деньги с их расчетных счетов в корреспонденции со своим корреспондентским счетом в РКЦ путем записи по счетам: Д-т - расчетные счета клиентов; К-т сч. 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. Затем платежные поручения рассортировываются по группам очередности и срокам платежа. По каждой группе очередности и сроку платежа банк составляет сводное платежное поручение. К сводному платежному поручению банка прилагаются два экземпляра платежных поручений клиентов, а на каждый коммерческий банк - получатель платежа составляется опись расчетных документов клиентов. В описи, в частности, указываются номер лицевого счета клиента в банке плательщика и в банке получателя, номер и дата первичного расчетного документа, его сумма и общее количество документов, включенных в данную опись. Сводные платежные поручения вместе с приложенными к ним описями и первичными клиентскими документами банк - отправитель платежа передает в РКЦ - филиал А для пересылки в РКЦ - филиалы Б, обслуживающие учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов - получателей пла-тежей. РКЦ - филиал А, прежде чем отправить эти документы в РКЦ - филиал Б, выписывает на каждый из них кредитовые авизо и делает запись: Д-т сч. 30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; К-т счета начальных МФО, т.е. списывает деньги с корреспондентского счета банка-плательщика для перевода их в коммерческие банки - получатели платежей. Получив авизо, РКЦ - филиал Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя: Д-т счета ответных МФО; К-т сч. 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. На следующий день коммерческий банк - получатель платежа Б получает из РКЦ выписку из своего корреспондентского счета вместе с описями расчетных документов и первичными документами. На основании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов - получателей средств: Д-т сч. 30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; К-т - расчетные счета клиентов. При наличии средств на корреспондентском счете банка - отправителя платежа в РКЦ списание денежных средств с этого счета осуществляется в порядке поступления расчетных документов. При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. При этом неоплаченные расчетные документы с I по V группы очередности помещаются в РКЦ в картотеку к внебалансовому счету 90904 Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации. По VI группе очередности расчетные документы возвращаются банку-плательщику для помещения в картотеку к внебалансовому счету 90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций. Коммерческий банк обязан не позднее следующего рабочего дня уведомить своего клиента извещением о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в соответствующую картотеку. Коммерческий банк имеет право отозвать расчетные документы клиентов и расчетные документы по собственным операциям, помещенные в картотеку РКЦ. Отзыв осуществляется по письменному заявлению банка, которое представляется в РКЦ в произвольной форме. При этом основанием для отзыва банком расчетных документов клиентов являются их собственные за-явления. Централизованный порядок расчетов через расчетную сеть Банка России позволяет обеспечить перечисление денежных средств в любом направлении, охватить расчетными операциями клиентов самых отдаленных территорий РФ. Вместе с тем технология этих расчетов в части информации, основанной на бумажных носителях, имеет существенные недостатки: огромный бумажный документооборот, вероятность появления дефектных авизо, задержки в почтовом обороте между РКЦ, низкая скорость совершения расчетных операций, ошибки в расчетах. Совершенствование межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России связано с созданием и развитием электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР). С 1993 г. эта задача решается путем проведения постоянно расширяющегося эксперимента по внедрению системы межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей. В апреле 1996 г. ЦБ РФ была принята Стратегия развития платежной системы России, а в июле 1997 г. - Концепция развития расчетной сети Банка России. В этих документах поставлена задача к 2005 г. завершить создание в РФ современной автоматизированной системы межбанковских расчетов, работающей в режиме реального времени, что означает такой уровень качества системно-технических решений в расчетах, когда время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет получателя. В настоящее время система межрегиональных электронных платежей функционирует в 76, а внутрирегиональных - в 77 главных территориальных управлениях Банка России при общем количестве ГТУ - 79. В 1998Ч1999 гг. ЦБ РФ подготовил ряд нормативных документов, направленных на развитие системы расчетов в режиме реального времени, в том числе: Временное положение О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России от 12 марта 1998 г. № 20-П; Положение О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России от 23 июля 1998 г. № 36-П. Указанные нормативные акты ЦБ РФ определяют правила проведения безналичных расчетов с использованием электронных документов (ЭД). В настоящее время Банком России в электронном формате введен только один вид расчетного документа - платежное поручение. Электронный документ, предъявляемый для исполнения в расчетную сеть Банка России, должен содержать реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам клиентов. При этом допускается обмен электронными платежными документами (ЭПД) двух видов: полноформатными электронными платежными документами - содержат все реквизиты расчетного документа (включая текстовые реквизиты) и имеют равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, заверенными оттиском печати и подписанными собственноручными подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом; электронными платежными документами сокращенного формата - содержат часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам. Перевод средств между пользователями через расчетную сеть Банка России с использованием полноформатных ЭПД не сопровождается обменом бумажными платежными документами, за исключением налоговых платежей. Перевод средств с использованием ЭПД сокращенного формата должен сопровождаться обменом платежных документов на бумажных носителях. Обмен ЭПД между коммерческим банком и обслуживающим его РКЦ осуществляется пакетами, включающими один или несколько ЭД. Каждый пакет подписывается (защищается) электронной цифровой подписью (ЭЦП), при этом отдельные ЭД в составе пакета не подписываются. ЭПД из пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими равную юридическую силу с платежными документами, составленными на бумажном носителе только при положительном результате проверки ЭЦП. Использование электронных платежей в расчетной сети Банка России дает возможность осуществлять расчеты день в день в режиме реального времени, значительно сократить сроки прохождения платежей между плательщиками и получателями средств, операционные ошибки и время обработки корреспонденции, объем денежной массы, поскольку увеличение скорости оборота денег обратно пропорционально требуемому объему. Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов (через расчетную сеть Банка России) в отечественной банковской практике получила развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие - открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, как через РКЦ. При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк-корреспондент, называется счетом ЛОРО (балансовый пассивный счет 30109). На балансе банка-респондента этот счет называется счетом НОСТРО (балансовый активный счет 30110). Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год), т.е. датой перечисления платежа (ДПП). Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора. Для его открытия банк-респондент должен представить в банк-корреспондент документы, аналогичные тем, которые представляются при открытии корреспондентского счета в РКЦ. Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента строятся на основании договора. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам ЛОРО и НОСТРО между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основнъш вопросам. 1. Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций. ДПП устанавливается банком - отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка Ч- исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка - отправителя платежа. При этом банком - отправителем платежа в одних случаях является респондент, а в других - корреспондент. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на каждую конкретную дату. Правила обмена документами между банками (на бумажном носителе, в виде электронного документа). Обязательство банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету одной датой. Порядок действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, при несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. Обязательство банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему. Возможность предоставления банком-корреспондентом банку-респонденту овердрафта по корреспондентскому счету ЛОРО с последующим переоформлением в конце дня в ссудную задолженность. О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета. Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых филиалов. Однако банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. Одновременно данная система расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты плохо поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений. Третьей системой организации межбанковских расчетов является их осуществление через внутрибанковские расчетные системы. Внутрибанковская расчетная система - это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осуще-ствляются одной календарной датой - ДПП. Банк при наличии у него филиалов разрабатывает Правила построения внутренней расчетной системы (внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "3.3. Организация межбанковских расчетов" |
|
|