| Глушкова Н.Б.. Банковское дело: Учебное пособие. - М.- Академический Проект; Альма Матер,2005. - 432 с., 2005 |
балансовые и внебалансовые счета. |
Балансовые . счета отражаются в балансе банка и всегда имеют денежную оценку. Внебалансовые счета отражают
движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий и поручительств, бланков строгой отчетности, на комиссию, инкассо и т п. Например,
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам
91305 Полученные гарантии и поручительства 91307 Имущество, принятое в залог по выданным
кредитам, кроме ценных бумаг 90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества.
Все банковские операции отражаются в балансе в национальной валюте. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах, при этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты. Например, код российской национальной валюты - 810; доллара США - 840; евро - 978, доллар Австралии - 036; японская йена - 392. Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации и в иностранной валюте. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях.
Кредитные организации обязаны составлять следующие
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "балансовые и внебалансовые счета." |
- Ответы на контрольные вопросы
балансовые статьи. Контрольный вопрос 3.6. Каковы причины того, что рыночная цены акций компаний, как правило, отличается от их балансовой стоимости? ОТВЕТ: Балансовая стоимость включает не все активы и обязательства компании; кроме того, активы и обязательства фирмы, отображаемые в официальном балансе, не переоцениваются с учетом изменений рыночных цен. Контрольный вопрос 3.7. Согласно отчету
- 2.3. Валютные операции коммерческих банков
балансовых счетах доходов/расходов. Это приводит к тому, что, с одной стороны (в результате поступления суммы доходов на корреспондентский счет в валюте), увеличивается сумма средств, находящихся на валютном корреспондентском счете, а с другой - в пассиве баланса доходы/расходы учитываются в национальной валюте, что способствует изменению разницы между валютными активами и пассивами. Не влияют на
- 3.1. Бухгалтерский учет в банках и его особенности. Бухгалтерский баланс коммерческого банка
балансовая стоимость помещения к 01.01.1999 г. равнялась 80 денежным единицам [100Ч(4*100/20]. На 01.01.1999 г. продажная цена офиса в связи с падением цен на недвижимость составила 60 денежных единиц. При этом: в случае непрерывности эксплуатации основные фонды (ОФ) будут учитываться по стоимости 80 денежных единиц; в случае ликвидации банка ему следует учесть скрытый убыток и осуществить
- 3.2. Основные формы отчетности коммерческих банков перед Банком России
балансовых счетах Приходные и расходные внебалансовые ордера по кассовым операциям, по всем другим операциям платежные и внебалансовые ордера Выданные гарантии, поручительства и др, виды обеспечения по выданным ссудам; аккредитивы, выставленные на имя клиентов банка; Внебалансовые ордера суммы лизинговых операций; неоплаченный объем уставного капитала и др. Система бухгалтерского учета и
- Общая характеристика баланса банка
балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода; приоритет содержания над формой - отражение операций в балансе в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой Это означает, что баланс банка может быть составлен в формах с различной степенью детализации его показателей, но несмотря на
- Содержание основных разделов баланса
балансовые счета сгруппированы в 6 разделах. План счетов кредитной организации приведен в приложении
- Конверсионные операции уполномоченный банков
балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках. Чистая балансовая позиция - разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных по балансовым счетам . Чистая лспот позиция - разность между внебалансовыми требованиями
- Порядок начисления, получения и уплаты процентов
балансовые счета для учета просроченных процентов. В этом случае проценты начисляются на указанных счетах до даты отнесения кредитной задолженности ко второй и выше группам риска. Если в дальнейшем задолженность второй или выше группы риска будет переведена в первую группу риска, то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах; сумма начисленных к этому
- 5.3. Анализ банкакак потенциального партнера
балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 135); сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 650); сведения о величине кредитного риска по
- 3.6. Организационное обеспечение банковских операций доверительного управления
балансовые счета, Срочные операции и Счета депо). Еще одно принципиальное отличие доверительного управления от традиционных банковских операций - это точное знание того, чьи деньги куда конкретно вложены и в каком объеме. Должно быть известно, сколько наличных и безналичных средств принадлежит именно этому конкретному учредителю луправления в каждый данный момент. А при вложениях в активы
|
Финансы