- 1.2. Формы расчетов и платежные документы
внебалансовый счет; - извещение банка продавца об открытии аккредитива; - депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву; - извещение продавца об открытии аккредитива; - отгрузка продукции продавцом; - передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца; - зачисление денежных средств на расчетный счет продавца; - извещение банка покупателя об оплате,
- 3.1. Бухгалтерский учет в банках и его особенности. Бухгалтерский баланс коммерческого банка
внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах. Д. СЧЕТА ДЕПО. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами, акциями, облигациями, государственными облигациями, с иными видами ценных бумаг, которые являются эмиссионными в соответствии с действующим законодательством (и переданы кредитной организации ее клиентами для хранения
- балансовые и внебалансовые счета.
счета отражаются в балансе банка и всегда имеют денежную оценку. Внебалансовые счета отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий и поручительств, бланков строгой отчетности, на комиссию, инкассо и т п. Например, 91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов 91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам 91305 Полученные
- Содержание основных разделов баланса
счета группируются в 7 разделах по принципу экономически однородного содержания и ликвидности. Внебалансовые счета сгруппированы в 6 разделах. План счетов кредитной организации приведен в приложении
- Расчеты по инкассо
внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего заднем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с
- Порядок начисления, получения и уплаты процентов
внебалансовых счетах, переносится на соответствующие балансовые счета. В дальнейшем (с даты отнесения кредитной задолженности ко второй или выше группам риска) начисленные банком проценты по данной задолженности учитываются на внебалансовых счетах; на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Просроченная процентная
- 3.6. Организационное обеспечение банковских операций доверительного управления
счета (называются текущими счетами) в рублях или в иностранной валюте в РКЦ или в других банках. При этом отдел не должен располагать собственным капиталом, вся работа ведется исключительно на средства клиентов (учредителей управления). Правда, счета невыясненных сумм выпадают из этого правила, поскольку это не средства учредителей (во всяком случае до момента выяснения) Отдел не является
- 81. Баланс коммерческого банка и принципы его построения
внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах. Д. Счета депо. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами, акциями, облигациями, государственными облигациями, с иными видами ценных бумаг, которые являются эмиссионными в соответствии с действующим законодательством (и переданы кредитной организации ее клиентами для хранения
- 2. 6. Особенности бухгалтерского учета и баланса коммерческого банка
внебалансовым счетам, лице-вых счетов аналитического учета, а также ежедневное сопоставление данных об оборотах и остатках по аналитическим и синтетическим счетам. Коммерческий банк ведет бухгалтерский учет собственных и привлеченных средств, их размещение в кредитные и другие активные операции методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета с отражением операции по дебету
- Раздел 5 Операции с ценными бумагами
внебалансовые счета по срокам
- Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.
внебалансовому счету 90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты
- Непокрытый аккредитив
внебалансовом счете 90907 Выставленные аккредитивы; по непокрытому аккредитиву - на внебалансовом счете 91404 Гарантии, выданные банком. Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк: Д-т - расчетный счет плательщика; К-т - корреспондентский счет банка-эмитента. Денежные средства по покрытому аккредитиву, поступившие в
- Отражение в бухгалтерском учете операций после регистрации отчета об итогах выпуска акций
счета на корреспондентский счет: Д-т сч. 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; К-т сч. 30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций; зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и материальных ценностей в уставный капитал: Д-т сч. 60322 Расчеты с прочими кредиторами; К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201Ч06
- 5.2.3. Организация работы в банке по привлечению средств кредиторов
внебалансовых счетах 91003 и 91004 (в зависимости от вида валюты), а сумм, излишне внесенных, - на счетах 91007 и 91008. В территориальных учреждениях Банка России для этих целей используются соответствующие внебалансовые счета 91001 и 91002 для учета недовзноса, а счета 91005 и 91006 - для учета перевзноса средств в обязательные резервы. Формирование обязательных резервов производится путем
- 7.7.2. Кредиты под банковскую гарантию
внебалансовом счете 91404 Гарантии, выданные банком: Д-т сч. 99998; К-т сч. 91404. Бухгалтерский учет выданной банком гарантии производится на основании распоряжения по банку на ее выдачу с приложением копии договора о банковской гарантии. В аналитическом учете по счету 91404 ведутся отдельные лицевые счета по каждой выданной банком гарантии. Все выданные банком гарантии также должны
- основные типы лизинга
внебалансовом счете 91501 Основные средства, переданные в аренду. Гарантийное обслуживание предмета лизинга может осуществляться поставщиком, если это предусмотрено договором купли-продажи. При проведении финансового лизинга лизингополучатель вправе предъявлять требования к качеству и комплектности предмета лизинга, срокам поставок, а также другие требования, установленные договором
- 7.12. Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам
внебалансовые счета для учета в течение последующих пяти лет списанных с баланса долгов по ссуде и неполученных процентов соответственно со счетов 918 (01Ч03) и 917 (03Ч04). Д-т счетов 91801 Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам; 91802 Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет
- Внебалансовый учет
внебалансовым счетам следующим образом: Д-т сч. 93303840 (срок от 8 до 30 дней); К-т сч. 96303810 (срок от 8 до 30 дней); Д-т /К-т счетов 93801(-)/96801(+) - на сумму курсовая разницы на дату заключения сделки. Переоценка требований в иностранной валюте: при росте курса: Д-т сч. 93303840; К-т сч. 96801; при падении курса: Д-т сч. 93801; К-т сч. 93303840. Перенос требований и обязательств на
- Виды сделок с ценными бумагами, правила их проведения и отражения в бухгалтерском учете.
внебалансовые счета закрываются с одновременным переносом требований и обязательств по сделке на балансовые счета 47408 (А) и 47407 (П) Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям. По операции покупки ценных бумаг выполняются следующие проводки: отражение обязательств по поставке денежных средств - Д-т сч. 47407 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям; К-т расчетного
- 2.4. Механизм наличного и безналичного денежного обращения
внебалансовому счету Гарантии и поручительства банка. Банк покупателя сообщает банку поставщика об открытии аккредитива под гарантию банка, который в свою очередь извещает об этом поставщика. Последний отгружает товар и передает отгрузочные и расчетные документы в свой банк, который зачисляет деньги на счет поставщика. Дебетовое авизо направляется в банк покупателя, который списывает деньги со
|
Финансы