Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Е. П. Жарковская. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности 060400 Финансы и кредит, 060500 Бухгалт. учет, анализ и аудит Е. П. Жарковская . - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л,2005. - 452 с., 2005 | |
1.2. Формы расчетов и платежные документы |
|
|
Примерно 3/4 платежного оборота - это расчеты по товарным операциям, остальная часть - расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними. Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему документооборот, т.е. систему оформления, применения и движения расчетных документов и денежных средств. В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив и чеки. Платежное поручение - письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении конкретной суммы с его счета на счет получателя средств. На схеме 1.8 представлен механизм проведения расчетов на основании платежного поручения.
Покупатель (плательщик) 4 1 Продавец (получатель денежных средств)
2 г п 6 А 6 Банк покупателя 3 4 * Банк продавца 5 г Схема 1.8. Система расчетов платежными поручениями Ч отгрузка продукции продавцом; Ч покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад 4-й экземпляр в качестве расписки банка; Ч банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя; Ч банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения; Ч банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца; Ч банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов. Платежное требование - это требование поставщика к получателю: оплатить на основании документов, представленных в банк плателыди- ===168 ка, отгрузку товара или произвести оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка. Возможен прием требований на инкассо. Платежные требования поставщика оплачиваются только после акцепта плательщика. Механизм проведения расчетов по платежному требованию продемонстрирован на схеме 1.9. Покупатель (плательщик) 1 Продавец {получатель денежных средств) Ч - * 4 к 5 к а 7 11 У м л 11 Банк покупателя 3 6 0 Банк продавца 10 9 * Схема 1.9. Система расчетов платежными требованиями Ч отгрузка продукции продавцом; Ч передача платежного требования вместе с отгрузочными документами в банк покупателя; Ч помещение отгрузочных документов в картотеку № 1; Ч передача платежного требования покупателю; Ч оформление покупателем платежного требования и передача его в банк; Ч списание отгрузочных документов из картотеки № 1; Ч передача покупателю отгрузочных документов; Ч списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя; Ч направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения; - зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца; Ч выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов. Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить (акцептовать) требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В данной ситуации неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику. Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на его первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования могут быть как обычными, так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись Платеж перевести телеграфом. Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем. В банковской практике укоренились следующие формы акцепта: положительный - плательщик заявляет в письменной форме о своем согласии; отрицательный - плательщик заявляет только в письменной форме об отказе от оплаты; предварительный - плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 5 рабочих дней. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только с одним поставщиком. Аккредитив может быть: покрытый (депонированный), когда плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками; непокрытый (гарантированный), по которому платежи поставщику гарантирует банк. Кроме того, аккредитив бывает отзывным (т. е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом) и безотзывным - когда его нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика. Аккредитив может предоставляться на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен представить банку- исполнителю соответствующее заявление. Для получения средств по аккредитиву поставщику необходимо представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива, банку- исполнителю до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются. Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов: платеж по предъявлении. Сумма зачисляется, как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика. платеж с рассрочкой. Платеж с рассрочкой начинается не сразу после предъявления документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент. Механизм исполнения аккредитива продемонстрирован на схеме 1.10. Покупатель (плательщик) 1 Г к 12 Банк плательщика (банк-амитент) 2 3 11 Продавец (получатель платежа) 6 3 г Банк продавца 5 а 10 Схема 1.10. Система расчета покрытым аккредитивом - представление покупателем заявления на аккредитив; Ч списание средств с расчетного счета покупателя; Ч помещение аккредитива на внебалансовый счет; Ч извещение банка продавца об открытии аккредитива; - депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву; - извещение продавца об открытии аккредитива; - отгрузка продукции продавцом; - передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца; Ч зачисление денежных средств на расчетный счет продавца; Ч извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов; - списание аккредитива с внебалансового счета; - передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных аккредитивом. Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов в которой отражаются расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. Вексель - это одна из наиболее многофункциональных ценных бумаг, которая удостоверяет права, вытекающие из отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (в результате отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа. Развитие вексельного обращения в России весьма перспективно, так как может способствовать налаживанию хозяйственных связей, нарушенных при переходе к рынку. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство (форма которого строго установлена законом), дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право после наступления конкретного срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Существуют простой и переводной векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель-тратта - это приказ векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселедатель) - трассат (плательщик) - ремитент (векселедержатель - получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи - индоссамента. Срок платежа по векселю - это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ней банков, в частности инкассирование банками векселей, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. В вексельной форме расчетов помимо банка-векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилиата, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывается платить, и вексель протестуется против векселедателя. Механизм проведения расчетов при помощи векселя продемонстрирован на схеме 1.11. Банковский вексель - это одностороннее обязательство банка - эмитента векселя об уплате лицу, обозначенному в нем (или по его приказу), определенной денежной суммы в установленный срок. Схема 1.11. Система расчетов с помощью переводного векселя - продавец поставил товар; - покупатель акцептовал вексель в своем банке; - покупатель передал вексель продавцу; - продавец представил вексель к учету; - банк учел вексель продавца; - банк продавца предъявил вексель к оплате в установленный срок; - банк покупателя оплатил вексель. России в основном получили распространение простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали. Между тем более совершенной и надежной формой является переводной вексель, широко применяемый за рубежом, например в Германии. Следует отметить, что до своего погашения вексель мог неоднократно использоваться в расчетах между различными предприятиями (посредством передачи его индоссаменту). Кроме тех, что перечислены выше, банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде - получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. Стандартные международные правила, которые определяют роль и ответственность банков в инкассировании, арормулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (иКС), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием документов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкассируемых финансовых документов. Различают внешнее и внутреннее инкассо, Под внешним инкассо подразумевается банковская операция, когда по поручению экспортера ===173 банк берет на себя обязательство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находящегося за границей. При внутреннем инкассо по поручению уже зарубежного поставщика банк помогает иностранному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического). При осуществлении инкассирования в банке обрабатываются два типа документов: финансовые документы, представляющие собой переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки или другие документы для получения платежа; коммерческие документы, не являющиеся финансовыми документами (коносамент, транспортная накладная, копии счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.). Инкассо также может быть чистым, когда инкассируются только финансовые документы, не сопровождающиеся коммерческими документами; существует и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы, Таким образом, можно дать более полное определение инкассо. Инкассо - это обработка банками документов по полученным ука-(аниям, которая выполняется для того, чтобы: получить акцепт или, если геобходимо, платеж; представить коммерческие документы против акцепта или, если это требуется, против платежа; представить документы на основе других требований и условий. При проведении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией. Доверитель - клиент, доверяющий реализацию операций инкассирования своему банку. Банк-ремитент - банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассирования. Инкассирующий - любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк - инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т. е. лицу, обязанному уплатить по инкассо- поручению. На схеме 1.12 представлены этапы проведения инкассовых операций. В тех случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк-ремитент получает требования об оплате переводного векселя при предъявлении простого векселя или чека или об акцепте срочного переводного векселя. Схема 1.12. Механизм проведения инкассовых операций При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов покупателю только после платежа за товары. Такая форма инкассо носит название Д/П (документ против платежа). При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Данная форма инкассо характеризуется как Д/А (документы против векселя). При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пересылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними (см. табл. 1.4). |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "1.2. Формы расчетов и платежные документы" |
|
|