отличаются от учета векселей, во-первых, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60Ч90% их номинальной стоимости, поскольку банк должен оградить себя от потерь в случае невыкупа его предъявителем.
К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом (лСумма в залог или Сумма в обеспечение).
Выдача ссуд в России под залог коммерческих векселей в основном носит разовый характер, отражается на простом ссудном счете и оформляется кредитным договором.
Разовые выдачи кредита под залог векселей третьих лиц отражаются в балансе банка в обычном порядке:
Д-т - ссудный счет заемщика;
К-т - расчетный счет заемщика.
Векселя, полученные банком в обеспечение кредита, помещаются на хранение в депозитарий банка:
Д-т сч. 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии;
К-т сч. 98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
Их залоговая сумма приходуется по внебалансовому счету 91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам.
В период пользования кредитом на него начисляются проценты в общем порядке в зависимости от срока пользования кредитом. При погашении заемщиком кредита в срок банк возвращает ему векселя:
Д-т сч. 98050;
К-т сч. 98000.
При этом их залоговая стоимость списывается со сч. 91303. В таком случае заемщик имеет право зачеркнуть свой залоговый индоссамент, который после зачеркивания будет считаться ненаписанным.
При непогашении кредита в установленный срок банк имеет право на ре-ализацию залога, т.е. при наступлении срока платежа по векселю предъявить его векселедателю и получить платеж в погашение кредита либо опротестовать вексель в случае неплатежеспособности последнего.
Векселедателъским кредитом пользуются предприятия (хозяйствующие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный дого-вор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных банком на него на общую сумму, указанную в договоре (в основном эти векселя выписываются бездоходными).
Выдача такого кредита оформляется следующей банковской проводкой:
Д-т ссудного счета заемщика;
К-т сч. 523 (01Ч07) Выпущенные векселя и банковские акцепты.
Если в обеспечение векселедательского кредита банк по своему требованию получил залог или гарантии, то сумма обеспечительных обязательств ставится на учет за балансом на один из счетов 91303, 91305, 91307, 91308.
Одновременно формируется РВПС:
Д-т сч. 70209 Другие расходы банка;
К-т счета по РВПС.
По истечении срока кредитного договора предприятие-заемщик (первый векселедержатель) погашает полученный кредит деньгами с уплатой процентов за его использование:
Д-т - расчетный счет заемщика (сумма кредита с процентами);
К-т - ссудный счет заемщика (сумма кредита);
К-т сч. 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты (сумма процентов за кредит).
Созданный РВПС восстанавливается на доходы банка, а обеспечение списывается с внебалансовых счетов 91303, 91305, 91307, 91308 в корреспонденции со счетом 99999.
При наступлении сроков платежей по банковским векселям последние векселедержатели предъявляют их в банк для получения по ним платежа. При этом совершаются следующие банковские проводки:
Д-т сч. 523 (01Ч07);
К-т - расчетный счет векселедержателя.
Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.
Следует отметить, что векселедательский кредит имеет определенные границы, поскольку банки при таком виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива ликвидности, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков, по выпуску собственных векселей, чтобы не допустить необоснованного роста денежной массы в об-ращении.
|
- 2.2. Активы коммерческих банков.
ссуды, предоставляемые населению. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др. Кредит овердрафт носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые
- 9.5.2. Методы финансирования инвестиций
ссуды заемщик предоставляет банку документы, характеризующие его платежеспособность: бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату; отчет о прибылях и убытках; технико-экономические обоснования и расчеты к ним, подтверждающие эффективность и окупаемость затрат по кредитуемым мероприятиям и проектам (чаще всего заемщик предоставляет бизнес-план). Суммы полученных кредитов в рублях зачисляются на
- Кредитная система
ссуды или размещает денежные средства в форме депозитов, а в случае пассивных - дебитором, т. е. принимает денежные средства в форме депозитов или берёт кредиты. Другими словами, активные кредитные операции коммерческого банка представлены кредитованием клиентов и других банков, размещением средств в виде депозитов в других банках, размещением средств в ценные бумаги и других операций этого рода.
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
ссуды Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита и покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении. ЦБР консультирует Минфин РФ по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг и погашения государственного долга с учетом их воздействия на состояние банковской системы и приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики. Банк России осуществляет
- 6.2. Структура и механизм функционирования кредитной системы,формы кредита
ссуды денег, т.е. как платежные средства при уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита. В настоящее время существует несколько форм банковского кредита. Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и
- 6.4. Характеристика отдельных кредитных институтов
ссуды под залог движимого имущества. Ссуда выдается на краткосрочный период (до трех месяцев) в размере от 50% до 80% стоимости заложенного имущества. Кроме данных операций, ломбарды выполняют операции по хранению ценностей, по торговле заложенным имуществом на комиссионных началах. Ломбарды могут иметь сеть складов и магазинов. По большинству кредитных сделок предоставляется льготный срок, по
- ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
ссуды. Государственное регулирование - законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие. Государственное финансирование - метод безвозвратного предоставления финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финансирования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ресурсов между
- 3.2.4 Банковский кредит
ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком при банковском кредитовании. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента. Цели кредита необходимо знать при определении процентной ставки за кредит. Например, процентную ставку можно определить как базовую ставку увеличенную на
- 3.4.3. Государственное управление финансово-кредитными отношениями и банковской деятельностью
ссуды), проводящая денежные расчеты, осуществляющая эмиссию (выпуск) денег и ценных бумаг, посредничающая во взаимных платежах и расчетах между государством, хозяйствующими субъектами, гражданами (населением, домашними хозяйствами). Посредническая функция банков отражена на схеме рис. 3.2, из которой видно, что денежные потоки между го - сударством, хозяйствующими субъектами и домашними
- 10.1. Рынок капитала. Ссудный процент
ссуды; системы налогообложения (наличие или отсутствие льгот для определенных категорий займов), структуры рынка капитала и т. д. Чистая ставка ссудного процента в США наиболее приближена к ставке по казначейским обязательствам сроком на 30 лет. Эти ценные бумаги федерального правительства выпускаются для финансирования государственного долга. Такого рода казначейские обязательства являются
- 4.2. Инновации как фактор экономического процветания западных стран
ссуды под залог вещей и взимавшие при этом 5 %. Их создателями стали францисканские монахи. Сначала такие учреждения называли лгорой милосердия, затем - ломбардами (по названию местности в Северной Италии). В 1512 г. они существовали в 87 итальянских городах. Крупные финансовые сделки осуществляли и в других странах, к примеру в Германии, где главенствовали Фуггеры и Вельзеры. Однако банковская
- 6.1. Революционный путь становления промышленного капитализма 6.1.1. Промышленный капитализм в Англии
ссуды малосостоятельным купцам и промышленникам для основания и расширения предприятий. Они содействовали, таким образом, развитию хозяйственной предприимчивости широких слоев населения. Особенность провинциальных банков состояла в том, что они владели с о 1 о о самой достоверной информацией о своих клиентах, точнейшим образом б ыли осведомлены относительно их образа жизни, способностей,
- 6.1.2. Промышленный капитализм во Франции
ссуды. Первоначально осуществлялся учет векселей за наличные деньги, затем б ыли разрешены ссуды под залог с целью мобилизации товаров, временно не имевших сбыта. К 1854 г. основной капитал конторы достиг требуемой суммы, гарантии государства перестали действовать. Национальная учетная контора приобрела форму обычного акционерного банка, находящегося, правда, под правительственным контролем. Этот
- 6.2. Реформистский путь становлен ия промышленного капитализма. Германия
ссуды) наряду с нерегулярными (эмиссия фондов, торговля процентными бумагами). Немецкие акционерные банки, ограничивая свои услуги определенным кр угом клиентов (отрасли экономики, территориальные районы), имели возможность получать достоверную информацию о каждом из них, контролировать потребности в кредите промышленных предприятий, что являлось особенно важным при эмиссионном (долгосрочном)
- 6.3. Переселенческий капитализм. США
ссуды (обычно под залог земли), выпускавшими бумажные деньги. Обычно подобного рода организации с оздавались для финансирования конкретных мероприятий, период их деятельности определялся сроком кредита. В 1690 г. для финансирования войны короля Вильгельма Оранского за Испанское наследство были выпущены кредитные билеты, ставшие первыми бумажными деньга ми в Британской империи. Появились земельные
- Глава 8. ЭКОНОМИКА РОССИИ ВО ВТОРОЙ ПОЛОВИНЕ XIX - НАЧАЛЕ XX В.
ссуды. Деятельность банка содействовала становлению и укреплению новых форм землевладения. Переселенческая политика, предпринятая правительством Столыпина, имела определенные успехи. Она помогала экономическому и социальному развитию новых регионов. Так, население Сибири выросло на 153%. Новые поселки постепенно превращались в крупные населенные пункты с органами местного самоуправления. За
- Ростовщичество
ссуды. Условия последней были разные, но всегда тяжелые. Нередко ссуда давалась ско- том! с условием!, что берущлй ее должен за пользование рабочей силой скота сам отработать на замше заимодавца. В 20-х гг. XX в. такие вда ссуду существовали в Казахстане и Кйра- Кйргизии. Бедняк, не имевший рабочего скота для обработки своих полей, получал быка от богатого соседа-скотовода с условием! отдать ему
- Столичные и провинциальные
ссуды правительству продолжались, причем все возрастая: в 1787 г. долг правительства банку равнялся 70 миллионам франков, в 1789 г.Ч 240 миллионам. Объясняется это необычайными затруднениями финансового ведомства в эпоху начинавшейся ревогкции, анархией в государственном! управлении и почти полной несостоятельностью государства в платежах по своим обязательствам. Все это в 1793 г. привело к тому,
- Столб на меже
ссуды землевладельцам и строительным компаниям на жилищное и промышленное строительство. Ипотечные операции связаны с вьщачейЧ среднесрочных и долгосрочныхЧ ипотечных ссуд в основном крупным строительным компаниям и земледельцам на жилищное и про- мыпленное строительство сроком от 3 до 20 лет. В Канаде ипотечные банки являются традиционным видом кредитных институтов. Они занимаются главным
- Ответы на контрольные вопросы
ссуды компаниям и отдельным лицам - не столь ликвидны. Один из рисков, которому подвергается банк, - это риск непогашения кредита заемщиками. Банки как посредники могут диверсифицировать этот риск, выдав ссуды нескольким разным заемщикам. Однако от этого риска невозможно избавиться полностью, и при отсутствии у банка программы страхования депозитов, с этим риском вновь и вновь сталкиваются
|
Финансы