- это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей.
Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает немедленно по ним платеж, т.е. до истечения срока платежа по векселю, то фактически для него это означает получение кредита от банка. Поэтому учет векселей третьих лиц банками - это один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета (покупки). Его величина определяется по формуле
с=в-т.п
100-360'
где С Ч сумма дисконта;
В Ч сумма векселя;
Т Ч срок до наступления платежа по векселю (в днях);
П Ч годовая учетная ставка процента;
360 Ч количество дней в году.
От хозяйствующих субъектов к учету принимаются только векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках . Продажа последних банку сопровождается бланковым индоссаментом владельца векселя и заключением договора с банком на учет векселей. В договоре указываются общая сумма и количество принимаемых к учету векселей; величина скидки (дисконта) с вексельной суммы за каждый день, оставшийся до срока оплаты векселя; дата, по состоянию на которую векселя принимаются к учету; порядок и срок перечисления суммы учетного кредита. Заемщик-векселедержатель также предоставляет банку заверенные копии доверенностей или других документов, которые дают право тому или иному должностному лицу индоссировать векселя.
Векселя предъявляются в банк к учету с реестрами установленной формы. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами прило-женных векселей. Затем векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов векселей, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселях, и подлинность этих подписей, а также подлинность самих векселей. Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности его оплаты всеми индоссантами, оставившими передаточные надписи на векселе . Для оценки надежности векселей банки должны пользоваться услугами аудиторских фирм и другими источниками сведений о платеже- и кредитоспособности этих хозяйственных органов.
Специалисты отдела ценных бумаг предоставляют кредитному отделу банка заключение о ликвидности и об обеспеченности приобретаемых банком векселей. Для определения ликвидности векселей ими используется информация о рыночных котировках векселей. В случае если вексель третьего лица не коти-руется на рынке, то банком у векселедателя должна быть запрошена бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату (баланс, отчет о прибылях и убытках). На основании представленной отчетности банком проводится анализ кредитоспособности векселедателя и оценивается величина его чистых активов. По результатам такого анализа делается вывод о ликвидности и обеспеченности данного векселя и о возможности его учета банком.
Векселя, при проверке оказавшиеся неудовлетворительными (выданными юридическими лицами, допускавшими свои векселя до протеста, являющимися неплатежеспособными, а также некоммерческие векселя хозяйствующих субъектов, неправильно оформленные и т.п.), вычеркиваются из реестра. Остальные векселя принимаются к учету с разрешительной надписью руководителя банка (или его заместителей) о сумме этих векселей на реестре, исходя из установленного в банке порядка санкционирования принятия решений о выдаче кредитов.
После этого оформляется договор с заемщиком и составляется акт приема-передачи векселей.
Покупая (учитывая) вексель, банк делает проводку:
Д-т сч. 512 (01Ч07) - 519 (01Ч07) - на сумму покупной стоимости векселя, т.е. уже за вычетом дисконта (учтенные банком векселя);
К-т расчетного счета векселедержателя.
Одновременно под вексельную задолженность создается резерв на возможные потери:
Д-т сч. 70209 Другие расходы банка;
К-т сч. 51210 - 51910 (счета РВПС).
Учет векселей на балансовых счетах 512 (01Ч07) - 519 (01Ч07) осуществляется по срокам наступления платежей, а на каждом аналитическом счете - в разрезе векселедателей простых векселей и акцептантов переводных векселей.
В момент получения банком векселей третьих лиц по акту приема-передачи они должны быть поставлены на депозитарный учет. Сдача их в хранилище оформляется следующей проводкой по внебалансовым счетам:
Д-т сч. 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии;
К-т сч. 98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
Погашение учтенных банком векселей третьих лиц производится векселедателем на основании переданного ему заявления банка о погашении векселей с предъявлением последних векселедателю-плательщику по акту приема- передачи, для чего предварительно они должны быть изъяты из депозитария банка и переданы под отчет доверенному лицу для предъявления к оплате (погашению).
Эти операции отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
Д-т сч. 98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении;
К-т сч. 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии;
Д-т сч. 91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию;
К-т сч. 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двой-ной записи.
Для контроля за своевременным получением платежей по учтенным векселям банк на каждое число составляет специальные ведомости в двух экземплярах, в которых заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименования векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя. При получении платежа в ведомости делаются соответствующие отметки. Суммы, поступающие в оплату векселей, зачисляются в кредит балансовых счетов 512 (01Ч07) - 519 (01Ч07) по покупной стоимости, а разница между номиналом векселя и покупной его стоимостью зачисляется в доходы банка:
Д-т - расчетный счет векселедателя (или корреспондентский счет) на но-минальную стоимость векселя;
К-т - сч. 512 (01Ч07) - 519 (01Ч07) - на покупную стоимость векселя;
К-т сч. 70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами - на сумму дисконта.
Одновременно вексель снимается с депозитарного учета и с подотчетного лица банка соответствующими проводками:
Д-т сч. 98050;
К-т сч. 98020;
Х Д-т сч. 99999;
К-т сч. 91203.
Кроме того при погашении векселя восстанавливается на доходы банка и сумма ранее созданного под вексельную задолженность резерва на возможные потери .
При неоплате векселя по наступлении срока платежа по нему он подлежит протесту в органах нотариата. Его покупная стоимость в бухгалтерском учете переносится на счета 51209Ч51909 (в зависимости от принадлежности векселя тому или иному эмитенту) Учтенные векселя, не оплаченные в срок и не опротестованные для оформления в установленные сроки протеста по нему, после чего он подлежит отражению в учете на счетах 51208Ч51908 Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные .
В аналитическом учете к балансовым счетам 51209Ч51909 и 51208Ч51908 ведутся отдельные лицевые счета по векселям, не оплаченным в срок. Лицевой счет по не оплаченному в срок и опротестованному векселю закрывается только после полной оплаты (погашения) вексельной суммы, причитающихся по векселю процентов, начисленных пени, штрафов и возмещения расходов по протесту векселя, посылке извещений о протесте, судебных издержек или после списания задолженности за баланс в установленном порядке за счет резерва на возможные потери по ссудам.
|
- Глава Рынок ценных бумаг
учет операций и прав по ценным бумагам. Управление ценными бумагами - деятельность, которая проводится в форме доверительного управления (траста), от своего имени, по договору комиссии, за вознаграждение и в течение определенного срока. Клиринг - деятельность по определению и зачету взаимных обязательств - взаимозачет, при котором стороны получают гарантию исполнения обязательств по сделкам. В
- 1.3. Структуры финансовой системы и органы управления финансовой системой
учетом, отчетностью и аудитом в РФ. Управление финансами включает в себя планирование финансов, организацию управления ими, стимулирование выполнения финансовых планов и финансовый контроль. Управление финансами осуществляется путем выработки финансовой политики и претворения ее в жизнь. Начальной стадией управления финансами является составление финансовых планов, основной формой которых
- 6.4. Характеристика отдельных кредитных институтов
учет векселей и операции с векселями; осуществляют хранение финансовых и материальных ценностей; оказывают доверенные услуги по управлению имуществом клиента. Исторически первые коммерческие банки развивались как частные банкирские дома. Большинство современных коммерческих банков организуется в форме акционерных предприятий. Основным критерием специализированных банков является функциональное
- Глава 5. ПЕРВОНАЧАЛЬНОЕ НАКОПЛЕНИЕ КАПИТАЛА В ЗАПАДНОЙ ЕВРОПЕ (КОНЕЦ XV - НАЧАЛО XVIII В.)
учет векселей, т.е. получение у банкира суммы, обозначенной на векселе, с вычетом известного процента и переводом векселя на имя банкира. Кроме того, банки выпускали банкноты, своего рода векселя банка, оплачиваемые б анком по первому требованию. Банкноты начали обращаться наряду с деньгами. Их принимали при платежах и лица, не имевшие вкладов в этом банке, так как их оплата гарантировалась.
- 6.1.2. Промышленный капитализм во Франции
учете их в банке Франции (главном источнике кредита). Наряду с обменом денег они производили ссудные операции, принимали участие в предприятиях (непосредственно или в качестве комиссионеров). Большую роль в организации банковского дела сыграли главные сборщики налогов и нотариусы. Первые выступали как государственные чиновники и банкиры. В их руках сосредоточивались крупные оборотные средства и
- 6.2. Реформистский путь становлен ия промышленного капитализма. Германия
учет векселей, ссуды) наряду с нерегулярными (эмиссия фондов, торговля процентными бумагами). Немецкие акционерные банки, ограничивая свои услуги определенным кр угом клиентов (отрасли экономики, территориальные районы), имели возможность получать достоверную информацию о каждом из них, контролировать потребности в кредите промышленных предприятий, что являлось особенно важным при эмиссионном
- Столичные и провинциальные
учет векселей и ссуда становились добрососедскими услугами, нередко оказывавшимися запросто. Первые банкиры были представителями самых разных профессий. Так, Фостеры в Кембридже были мельниками и хлеботорговцами. В Ливерпуле того времени большинство банкиров были выходцами из торговых фирм. Ллойды в Бирмингеме принадлежали к династии торговцев пряжей и изготовителей шерстяных тканей. В Корнуолле
- Столб на меже
учете всех качеств имения, его средней доходности и продажных цен. В Уставе акционерных земельных банков, принятом Комитетом съездов представителей учреждений русского земельного кредита, указывалось: Практика земельных банков обнаружила, что недобросовестные заемщики заключают обесценивающие долгосрочные контракты с чрезмерно дапевой арендной платой не только после, но и до залога имущества в
- 24.Промышленность в период первоначального накопления
учет векселей, что означало получение у банкира суммы, обозначенной на векселе, с вычетом известного процента и переводом векселя на имя банкира. Банки выпускали банкноты - своего рода векселя банка, оплачиваемые банком по первому требованию, которые начали обращаться наряду с деньгами. В XVI-XVII вв. начали образовываться государственные банки. Эти банки, например Английский, учрежденный в
- 30. Сельское хозяйство и кредитная система Германии
учет векселей, ссуды) наряду с нерегулярными (эмиссия фондов, торговля процентными бумагами). Частные акционерные банки установили тесную связь с промышленными предприятиями. Последние выступали в качестве заемщиков. Предоставляя кредит, банки взимали проценты, получение которых и являлось смыслом банковских операций. Источником для выплаты процентов служила прибыль промышленного предприятия.
- Глава 5.2. Заемный капитал
учетный) кредит, факторинг. Фирменный кредит - это традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта). Вексельный (учетный) кредит. Банк предоставляет вексельный (учетный) кредит
- 5.3.2. Анализ кредитоспособности заемщиков зарубежными банками
учет векселей и др.). На основе полученных результатов деятельности определяются следующие показатели (см. табл.5.8.): Таблица 5.8. Показатели кредитоспособности Показатель Формула Метод определения Выручка от реализации (В) Валовой коммерческий доход (ВД) ВД = В - Стмц и ги Выручка от реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий Добавленная
- Методические указания к выполнению тестов и задач
учете векселя, называется учетный процент. Он представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупке: У = (В*Т*п )/(100*360) (6.1) где У - учетный процент, в денежных единицах; n - учетная ставка, в процентах; Т - срок до наступления оплаты по векселю, в днях; В - сумма векселя, в денежных единицах.; 360 - число дней в финансовом
- Банковские операции
учет векселей выдачу ссуд под обеспечение векселей принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты их в срок Операции с ЦБ - банк может выпускать собств. ЦБ, фин. инструменты. Для увеличения уставного фонда АКБ, для привлечения заемных средств и совершать акты п\п с ЦБ других п\п и банков. Операции с иностранной валютой - заключаются в покупке у росс. и иностр. Юр. или Физ. Лиц и
- 9.2. ВИДЫ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ
учет векселей. Для банка аваль означает принятие ответственности по вексельному обязательству клиента (предо-ставление так называемого авального кредита). В договоре на ава- лирование векселя выделяют величину комиссионного вознаграж-дения, размер которого зависит от срока действия аваля, условий его предоставления, платежеспособности клиента. Реальная выплата денег банком происходит лишь в том
- 20.3. Банковская система. Виды и функции банков
учетных ставок на открытом рынке; осуществление зарубежных финансовых операций. Все эти функции направлены на проведение в стране единой денежной политики; осуществление денежно-кредитного регулирования экономики страны; поддержку покупательной способности рубля путем борьбы с инфляцией и с излишками денежной эмиссии. Второй уровень банковской системы - коммерческие банки, обеспечивающие кре-
- Банки: их виды и функции
учет векселей. Банк покупает вексель у предпринимателя, если тот стремится превратить его в деньги еще до наступления срока платежа. Из обозначенной на векселе суммы удерживается учетным процент - плата за предоставление денежной суммы. При наступлении срока платежа по векселю банк предъявляет его к оплате тому, кто выдал долговое обязательство. Величина учетной ставки может сильно изменяться.
- ГЛОССАРИЙ
учетом инфляции. национальный продукт реальный - характеризует физический объем производства; измеряется в неизменных ценах с учетом инфляции, определяется как отношение номинального ВНП к дефлятору ВНП. общественный продукт (ВОП) - суммарная стоимость всех произведенных за определенный период времени товаров и услуг, создаваемых в отраслях, отнесенных к сфере материального производства;
- Учетные (дисконтные) кредиты
учет векселей, т. е. выдаваемые ЦБ посредством покупки у кредитно-банковских учреждений векселей до истечения их срока. Центральные банки предъявляют к векселям, представляемым к учету, определенные требования, касающиеся их видов, сроков действия, наличия и характера поручительства и т.д. В законах о центральнем банке каждой страны приводится перечень этих требований. Общая сумма ссуд любого из
- 2.2. Активы коммерческих банков.
учет векселей и ссуды под их залог. Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в собственность кредитной организации, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателей. Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с
|
Финансы