Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 | |
Процедура выпуска акций кредитными организациями |
|
|
состоит из следующих этапов. I. Принятие решения о выпуске. Решение принимается органом банка, имеющим соответствующие полномочия (Советом директоров или общим собранием акционеров), и фиксируется регистрирующим органом. По каждому выпуску акций должно быть зарегистрировано отдельное решение. Решение о выпуске акций должно содержать: вид выпускаемых акций, форму ценных бумаг (именная документарная, именная бездокументарная), способ хранения документарных акций, права владельца, закрепленные акцией, порядок их удостоверения, уступки и осуществления, количество акций в данном выпуске, общее количество выпущенных акций с данным государственным регистрационным номером и их номинальную стоимость, порядок размещения акций, дату начала и окончания размещения, способ размещения, ограничения в отношении покупателей, цену размещения или способ ее определения, порядок и срок оплаты акций, сроки и условия конвертации конвертируемых акций. В решении должны быть также зафиксированы обязательства эмитента обеспечить права владельца акций при соблюдении им установленного законодательством Российской Федерации порядка осуществления этих прав. П. Подготовка проспекта эмиссии. Подготовка и регистрация проспекта эмиссии акций необходима, если выполняется хотя бы одно из следующих условий: размещение акций производится среди неограниченного или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500; общий объем эмиссии превышает 50 тыс. МРОТ. Проспект эмиссии в действующей кредитной организации готовится и утверждается ее правлением или другим уполномоченным органом, а во вновь учреждаемой кредитной организации - ее учредителями и заверяется подписями и печатями уполномоченных учредителями лиц. Он должен содержать данные о банке-эмитенте, о его финансовом положении и сведения о пред-стоящем выпуске ценных бумаг. В следующих случаях проспект эмиссии должен быть заверен аудиторской фирмой: при выпуске акций, связанном с увеличением уставного капитала, с преобразованием банка из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество, а также при выпуске акций, осуществляемом при создании банка путем слияния, разделения, выделения. III. Регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии. Государственной ре-гистрации подлежат все выпуски акций независимо от величины выпуска и количества инвесторов. Регистрация производится либо непосредственно в Департаменте Банка России, либо в его территориальных учреждениях. В Департаменте лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления регистрируются: выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 400 млрд руб. и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия (в том числе юридических и физических лиц из стран СНГ) более 50%\ выпуски конвертируемых акций, а также выпуски акций, в которые будут конвертироваться данные выпуски, независимо от размера выпуска и величины уставного капитала, рассчитанного с учетом предполагаемых итогов конвертации; все выпуски акций, предназначенные для размещения за пределами Российской Федерации, разрешенные Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг, независимо от объема выпуска; выпуски акций при реорганизации кредитных организаций. В территориальных учреждениях Банка России регистрируются все остальные выпуски акций. Акт государственной регистрации выпуска акций подтверждается письмом, в котором указывается: объем зарегистрированного выпуска; количество и характеристика зарегистрированных ценных бумаг; присвоенный государственный регистрационный номер; дата регистрации. Одновременно кредитная организация получает письмо в адрес РКЦ Банка России по месту ведения ее основного корреспондентского счета об открытии ей специального накопительного счета для сбора средств, поступающих в оплату за ценные бумаги. Раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии (необходимо в случае открытой эмиссии). Уведомление о порядке раскрытия и обеспечения доступа к информации, содержащейся в проспекте эмиссии, должно быть опубликовано в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тыс. экземпляров в течение месяца со дня государственной регистрации акций. Кредитная организация-эмитент и профессиональные участники, осуществляющие размещение акций, обязаны обеспечить любым потенциальным покупателям возможность доступа к раскрываемой информации до приобретения ценных бумаг. Размещение ценных бумаг не может начинаться ранее, чем через две недели после обеспечения всем потенциальным покупателям доступа информации о выпуске. Изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска). Один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером. Размещение акций может производиться следующими путями. Прием от инвесторов взносов в уставный капитал банка принадлежащими им материальными активами (банковскими зданиями) на основании договора мены на определенное количество акций. Продажа акций за рубли и иностранную валюту на основании договора купли-продажи на определенное количество акций. Покупателями акций могут быть сами учредители банков, юридические и физические лица, приобре-тающие их от своего имени и за свой счет. Оплата может производиться как наличными рублями и валютой, так и безналичным путем. При продаже акций за рубли допускается рассрочка платежа на срок до одного года с момента их приобретения (размещения). Банкам разрешено пользоваться услугами посредников, заключая с ними договора комиссии или поручения. Все поступающие рублевые средства должны зачисляться в обязательном порядке на специальный накопительный счет в Банке России, который открывается по месту ведения его основного корреспондентского счета. Иностранная валюта должна зачисляться на счет банка-эмитента, открываемый в Акционерном коммерческом Сберегательном банке РФ или Банке внешней торговли. Расходование валютных средств до момента регистрации итогов выпуска запре-щается. Такой порядок объясняется двумя причинами: во-первых, по действующим правилам покупатели акций до момента окончания их выпуска не являются полноправными акционерами; во-вторых, если выпуск акций будет признан несостоявшимся, то всем покупателям их средства возвращаются с накопительного счета в полном размере. Переоформление внесенных ранее долей в акции - при преобразовании кредитной организации из ООО в АО. Капитализация прочих собственных средств банка и начисленных, но не выплаченных дивидендов. Решение о капитализации принимается общим собранием акционеров, которое устанавливает порядок распределения акций среди акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций. Заключение каких-либо договоров не требуется. Капитализируемая часть собственных средств не зачисляется на накопительный счет (за исключением начисленных, но не выплаченных дивидендов). На капитализацию могут быть направлены: средства, полученные от продажи акций их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости и от проведенной по решениям Правительства РФ переоценки основных средств, остатки фондов специального назначения и фондов накопления, дивиденды начисленные, но не выплаченные акционерам (по согласию акционеров и после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Причем при капитализации дивидендов они должны зачисляться непосредственно на специальный накопительный счет. Отражение в бухгалтерском учете операций при размещении акций кредитной организации путем капитализации прочих собственных средств: капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости: Д-т сч. 10602 Эмиссионный доход; К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201Ч06 или 10301Ч06, а также К-т сч. 10602 Эмиссионный доход - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции; капитализация средств, полученных в результате переоценки основных средств кредитной организации: Д-т сч. 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке; К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201Ч06 или 10301Ч06, а также К-т сч. 10602 Эмиссионный доход - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции; капитализация остатков фондов': Д-т сч. 10702 Фонды специального назначения или сч. 10703 Фонды накопления; К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201Ч06 или 10301Ч06, а также К-т сч. 10602 Эмиссионный доход - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции; капитализация суммы разницы между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом): Д-т сч. 10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом); К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201Ч06 или 10301Ч06; капитализация сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации: на сумму невыплаченных дивидендов: Д-т сч. 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам; К-т сч. 60322 Расчеты с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций; перевод денежных средств с корреспондентского на накопительный счет: Д-т сч. 30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций; К-т сч. 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; после регистрации отчета об итогах выпуска: Д-т сч. 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; К-т сч. 30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций и одновременно Д-т сч. 60322 Расчеты с прочими кредиторами - по лицевым счетам покупателей акций; К-т лицевых счетов акционеров на балансовых счетах 10201Ч06 или 10301Ч06, а также К-т сч. 10602 Эмиссионный доход - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции. Конвертация в акции ранее выпущенных банком конвертируемых облигаций и других ценных бумаг, а также ценных бумаг реорганизуемых кредитных организаций - в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством. Конвертация в акции ценных бумаг реорганизуемых кредитных организаций. Консолидация акций, т.е. замена ранее выпущенных акций меньшей номинальной стоимости на вновь выпускаемые акции с увеличенной номинальной стоимостью. Дробление акций, т.е. замена ранее выпущенных акций большей номинальной стоимости на вновь выпущенные акции меньшей номинальной стоимости. В последних двух случаях кредитная организация аннулирует акции с прежней номинальной стоимостью. Акционеры получают акции с новой номинальной стоимостью. Размещение акций должно быть закончено: при учреждении банка - не позднее чем через 30 дней после регистрации банка; при реорганизации банка (кроме реорганизации путем преобразования) - в день регистрации выпуска акций; в остальных случаях - по истечении одного года с даты начала эмиссии. Следует обратить внимание на отличие понятия лразмещение акций от понятия лоплата акций. Под размещением акций понимается их отчуждение первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Завершение процесса размещения акций означает, что банк-эмитент заключил договоры на весь объем акций, предполагавшийся к размещению. Оплата раз-мещенных акций может продолжаться в течение года после завершения размещения. т ово п |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Процедура выпуска акций кредитными организациями" |
|
|