Анализ коммерческой деятельности предприятия розничной торговли на примере ООО "Мир Танца"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
?итал П7000,420,470,492,8783,7924,5916,8648,1079,226
"Лакмусовая бумажка" показывает способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным долгам оборотными средствами без сырья и материалов. В 2008г. На 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 1,26 руб. оборотных средств без сырья и материалов. В динамике наблюдается снижение показателя, что негативно сказывается на состоянии предприятия. Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий деятельности предприятия. Для определения финансовых потребностей в оборотных активах необходимо определить интенсивность оборачиваемости оборотных средств, которая непосредственно влияет на длительность как операционного, так и финансового циклов предприятия.
Определение длительности финансового цикла представлено в таблицах 19,20 и на рисунке 5. Коэффициент оборачиваемости запасов характеризует количество оборотов, выполняемых запасами в течение хозяйственного года. В 2008г запасы совершили 242,7 оборота в год. В динамике наблюдается рост показателя с 31,4 до 242,7, что говорит об ускорении использования запасов предприятием. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует эффективность платежной дисциплины предприятия по отношению к кредиторам. В 2008г. показатель составил 7,8 оборотов в год.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует эффективность кредитной политики предприятия к своим клиентам. В 2008г. дебиторская задолженность совершила 8,2 оборота. Эти два показателя необходимо рассматривать вместе. На протяжении 2006г. дебиторская задолженность погашается быстрее, чем кредиторская, что свидетельствует о правильной кредитной политике предприятия ООО "Мир танца", к 2008г. ситуация не меняется.
Таблица 19 - Определение длительности финансового цикла
Наименование2006 2008 Алгоритм, млн. рубАлгоритм, млн. рубчислительзнаменательчислительзнаменательКоэффициент оборачиваемости запасовСебестоимость выпускаЗапасы Себестоимость выпускаЗапасы 17,2870,5531,411,535,1870,145242,71,5Коэффициент оборачиваемости дебиторских задолженностей ("дни дебиторов") Выручка от продажДебиторская задолженностьВыручка от продажДебиторская задолженность17,8742,8516,275735,8864,3758,244Коэффициент оборачиваемости кредиторских задолженностей ("дни кредиторов") Выручка от продажКредиторская задолженностьВыручка от продажКредиторская задолженность17,8742,8786,215835,8864,5917,846Операционный цикл (Т1+Т2) 68,545,5Финансовый цикл (Т1+Т2+-Т3) 10,5-0,5
Таблица 20 - Циклы предприятия
Примечание 20062008 () Темп роста, %Производственный цикл11,51,5-10Коммерческий цикл5758+1Операционный цикл68,545,5-23"Дни кредитора"5846-12Финансовый цикл предприятия10,5-0,5-11
Операционный цикл=68,5 дней (2006) Длительность производственного цикла (11,5 дней) Длительность коммерческого цикла (57 дней) Финансовый цикл (10,5 дней) Срок использования кредиторской задолженности (58 дней) Операционный цикл=45,5 дней (2008) Длительность производственного цикла (1,5 дней) "Дни дебиторов" (44 дней) Финансовый цикл (-0,5 дней) "Дни кредиторов" (46 дней) Рисунок 5 - Циклы движения денежных средств
Длительность производственного цикла характеризует время, в течение которого производственные запасы преобразуются в готовую продукцию. В 2008г. цикл составил 1,5 дня. Предприятие стремиться минимизировать данный цикл. На длительность производственного цикла влияет в наибольшей степени технологическая и производственная дисциплина.
Длительность коммерческого цикла связана с инкассацией дебиторских задолженностей, интервал которой растянут от момента отгрузки продукции до зачисления денег на расчетный счет предприятия, что позволяет считать коммерческий цикл "днями дебитора".
В 2008г. цикл составил 58 дней. Длительность коммерческого цикла зависит от грамотной маркетинговой политики, состояния договорных отношений с плательщиками, целенаправленной работы с дебиторами в части ускорения оплаты отгруженной продукции. В динамике наблюдается незначительное повышение коммерческого цикла (на 1 день).
Длительность операционного цикла ограничена тремя орами производственно-хозяйственной деятельности предприятия: от формирования производственных запасов через изготовление и реализацию готовой продукции к поступлению денежных средств на расчетный счет предприятия.
В 2008г. цикл составил 45,5 дней. Предприятие стремится минимизировать данный цикл. В динамике наблюдается снижение операционного цикла на 23 дня - это оценивается положительно для ООО "Мир танца".
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия представлено в таблице 21 и рисунке 6.
Таблица 21 - Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия (млн. руб.)
Период 200620072008 Текущие финансовые потребности () ТФП= [ (А290-А260) - П620] +1,285+1,496+1,325Собственные оборотные средства () СОС= [ (П490+П590) - А190] +1,417+1,570+1,358Денежные средства () ДС=СОС-ТФП+0,132+0,074+0,033
Рисунок 6 - Схема управления
Необходимо оценить не только интенсивность оборачиваемости оборотных средств, но и источники их финансирования (таблица 22 и рисунке 7).
Таблица 22 - Источники финансирования оборотных средств предприятия в 2008 г.
Потребность в оборотных средствахИсточники финансирования оборотных активовНаименованиетыс. рубНаименованиетыс. рубструктура, %Оборотные средства предприятия (среднегод