Анализ коммерческой деятельности предприятия розничной торговли на примере ООО "Мир Танца"
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
?ение финансовых коэффициентовчислитель, млн. руб. знаменатель, млн. руб. 20062007200820062007200820062007200812345678910Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) Собственный капитал П490Финансовые ресурсы П7000,580,530,503,9864,3154,6116,8648,1079,226Уровень перманентного капиталаПерманентный капитал (П490+П590) Денежный капитал П7000,580,530,503,8644,3154,6116,8648,1079,226Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятияКраткосрочные обязательства П690Финансовые ресурсы П7000,420,470,502,8783,7924,6156,8648,1079,226Доля банковских заимствований в валюте балансаБанковские кредиты и займы (П590+П610) Валюта баланса П700--0,003--0,0235--9,226
Таблица 13 - Оценка рыночной устойчивости предприятия
Наименование Алгоритм расчетаАбсолютное значение финансовых коэффициентовчислитель, млн. руб. знаменатель, млн. руб. 200620072008200620072008200620072008 12345678910Коэффициент финансовой зависимости Финансовые ресурсы П700Собственный капитал П4901,721,882,06,848,1079,2263,9864,3154,611Коэффициент финансовой напряженностиПривлеченные финансовые источники (П590+П690) Капитал и резервы П4900,720,881,02,8783,7924,6153,9864,3154,611Коэффициент финансовой нагрузки на рубль собственного капитала Банковские кредиты и займы (П590+П610) Собственный капитал П490--0,003--0,0235--9,226Коэффициент соотношения "длинных" и"коротких" банковских заимствованийЗаймы и кредиты (долгосрочные) П590Займы и кредиты (краткосрочные) П610--------0,0235
Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) показывает меру способности предприятия, ликвидировав свои активы, полностью погасить кредиторскую задолженность в 2006г. на 1 руб. собственного капитала предприятие привлекло 1,72 руб. заемных средств. Соотношение должно быть меньше 2. В 2008г. финансовый рычаг равен 2,0 (предельное значение), в динамике наблюдается повышение показателя, что говорит о том, что предприятие больше зависит от внешних источников финансирования.
Платежеспособность - способность предприятия своевременно и в полной мере обслуживать краткосрочные долговые обязательства.
Оценка платежеспособности предприятия представлена в табл.14 - 16.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможность предприятия моментально выполнять краткосрочные обязательства, не полагаясь на мобилизацию дебиторской задолженности. В динамике наблюдается снижение абсолютной ликвидности с 0,05 в 2006 г. до 0,01 в 2008 г., что оценивается отрицательно.
Коэффициент быстрой ликвидности (финансовое покрытие) показывает способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет оборотных средств в денежной форме. В 2008г. показатель составил 0,95, в динамике наблюдается снижение на 9%.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы краткосрочных его обязательств. В 2008г. показатель составил 1,3, что свидетельствует об удовлетворительной структуре баланса с точки зрения кредиторов и выбранной менеджерами финансовой политики, однако снижение показателя оценивается отрицательно для финансового состояния предприятия.
Таблица 14 - Оценка платежеспособности предприятия
Наименование Алгоритм расчетаАбсолютное значение финансовых коэффициентовчислитель, млн. руб. знаменатель, млн. руб. 20062007200820062007200820062007200812345678910Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; ("быстрый показатель") Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) 0,050,020,01132743328783791,54614,5Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытиеОборотные средства в денежной форме (А240+…+А260) Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) 1,041,060,9529834032440828783791,54614,5Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; ("текущий показатель") Текущие оборотные активы А290Краткосрочные пассивы предприятия (П610+П620) 1,51,41,342955362597328783791,54614,5Коэффициент "критической" оценки; ("лакмусовая бумажка") Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211) Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620) 1,481,411,2642565355583128783791,54614,5
Таблица 15 - Выявление уровня реальной платежеспособности предприятия по притоку (оттоку) денежных средств
Наименование Алгоритм расчетаКритерии оценки20062007200820062007200812348910Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств (коэф.В.Х. Бивера) Сумма чистой прибыли и годовых амортизационных отчисленийДолго - и краткосрочные заимствования банковских кредитов (П590+П690) 0,14Менее 0,170,17-0,40Более 0,4Высокая группа "риска потери платежеспособности"Средняя группа "риска потери платежеспособности"Низкая группа "риска потери платежеспособности"662,074615Интервал самофинансирования (определяется в днях) Ликвидные элементы оборотных средств 360х (А240+А250+А260) Полная (коммерческая) себестоимость без амортизационных отчислений45,6Нормальный интервал самофинансирования должен превышать в годовом исчислении 360 дней158688034798
Таблица 16 - Оценка состояния задолженностей предприятия
Наименование Алгоритм расчетаАбсолютное значение финансовых коэффициентовчислитель, млн. руб. знаменатель, млн. руб. 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 12345678910Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностиДебиторские задолженности (А230+А240) Кредиторская задолженность П6200,991,040,952,8513,9584,3752,8783,7924,591Коэф. Спонтанного финансирования текущих активовЧистый коммерческий кредит [П620- (А230+А240)] Текущие активы без задолженностей дебиторов [А290- (А230+А240)] 0,02-0,120,140,027-0,1660,2161,4441,4041,598Риск дебиторской задолженностиДебиторские задолженности (А230+А240) Активы предприятия А3000,420,490,472,8513,9584,3756,8648,1079,226Риск кредиторской задолженностиКредиторская задолженность П620Денежный ка?/p>