Организационное и информационное обеспечение перехода строительной организации на систему бюджетного управления
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µнерального подрядчика, инжиниринг1430055,407922202647310,33418,51Транспортное строительство117000138,001614600038238080,23732,68Отделка32000127,0040640007596730,18723,74Работы по защите конструкций и оборудования10200245,0024990007329680,29371,86Работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования1190074,20882980949120,1077,98">Возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;
730073,005329002428050,45633,26Итого259548706285905
В результате этапов собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках). На данном этапе в дополнение к ранее сформированным бюджетным показателям для составления отчета о финансовых результатах прогнозируется:
доходы и расходы по прочей реализации и внереализационным операциям
налоги
трансферты из чистой прибыли.
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является нераспределенная прибыль, являющаяся фондом накопления компании (табл. 12).
Таблица 12- Проект отчета о финансовых результатах в 2012 году
Наименование показателяСумма, руб.I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг259548702. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты)196689652.1. Материальные затраты187326052.2. Переменные коммерческие расходы9363603. Маржинальный доход62859054. Постоянные затраты12369004.1. Общехозяйственные расходы9519004.2. Общие коммерческие расходы2850005. Прибыль (убыток) от продаж5049005II. Прочая реализация и внереализационные операции6. Финансовый результат от прочей реализации06.1. Доходы по прочей реализации06.2. Расходы по прочей реализации07. Финансовый результат от внереализационных операций07.1. Внереализационные доходы07.2. Внереализационные расходы08. Валовая прибыль50490059. Налоги, включаемые в себестоимость13632859.1. НДС4470089.2. Налог на имущество2370989.3. Налоги по заработной плате67917810. Балансовая прибыль368572011. Налог на прибыль88457312. Чистая прибыль280114713. Трансферты из чистой прибыли100000014. Нераспределенная прибыль1801147
Составление проекта отчета о финансовых результатах является выходной формой операционного бюджета компании ООО РАБОЧИЙ-1.
Составление проекта бюджета движения денежных средств. На данном этапе определяем величину и структуру денежных поступлений и расходов компании на текущий бюджетный период. Статьи отчета о финансовых результатах могут существенно отклоняться от соответствующих статей денежных поступлений и расходов на величину сальдо изменения дебиторской и кредиторской задолженности. Моделируем баланс движения дебиторской задолженности, так как основой денежных поступлений предприятия являются поступления за реализованные услуги (табл. 13).
Таблица 13- Баланс движения дебиторской задолженности
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.12Увеличение дебиторской задолженностиУменьшение дебиторской задолженности95000002595487025000000Формируем проект бюджета движения денежных средств (табл. 14)
Таблица 14- Проект бюджета движения денежных средств на 2012 г., руб.
1. Остаток денежных средств на 01.01.12 г.8000002. Поступление денежных средств от реализации250000003. Расход денежных средств239870343.1. Закупка сырья и материалов157886393.2. Оплата труда работников и АУП24256373.3. Коммунальные платежи15249003.4. Перечисления в бюджет15686803.5. Перечисления во внебюджетные фонды6791783.6. Выплата дивидендов20000004. Сальдо денежных поступлений и расходов10129665. Остаток денежных средств на 01.01.13 г.1812966
В соответствии с прогнозным бюджетом движения дебиторской задолженности долг клиентов на 01.01.13г. составит 10454870 рублей, на основании бюджета движения денежных средств остаток денежных средств составляет 1812966 рублей. На основе проектов отчета о финансовых результатах и бюджета движения денежных средств, а также баланса на начало бюджетного периода составляем проект баланса на конец бюджетного периода (таблица 15).
Таблица 15- Проект баланса на конец бюджетного периода, руб.
АКТИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаI. Внеоборотные активыОсновные средства1077720010392300Итого по разделу I1077720010392300II. Оборотные активыЗапасы29407192203263в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности20056171334897готовая продукция и товары для перепродажи935102868365Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)950000010454870в том числе:покупатели и заказчики950000010454870Денежные средства8000001812966Итого по разделу II1324071914471099БАЛАНС2401791924863399ПАССИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаIII. Капитал и резервыУставный капитал70000007000000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)38179194619066Итого по разделу III1081791911619066IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты50000005000000Итого по разделу IV50000005000000V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты00Кредиторская задолженность52000005244333в том числе:поставщики и подрядчики52000005244333Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов30000003000000Итого по разделу V82000008244333БАЛАНС2401791924863399
Плановый балансовый остаток является расчетной величиной, величина планового прихода и расхода берется из соответствующих сводных форм операционного и финансового бюджета.
3.4Преимущества и возможности бюджетного управления
Рассматривая бюджетное управление как компонент стратегического управления организацией, можно сделать вывод об его исключительной роли в решении задач управления ресурсами центрами финансовой ответственности. При этом в р