Организационное и информационное обеспечение перехода строительной организации на систему бюджетного управления
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?и за формирование доходов и направлений расходов в бюджете выделять централизованный раздел и децентрализованный раздел. Каждый из таких бюджетов имеет доходную и расходную части и формируется в соответствующем подразделении. Форматы бюджетов различных уровней управления и функционального назначения согласованы и унифицированы, что обеспечивает их консолидацию. Предлагаемая схема распределения бюджетов и функций по уровням управления компании представлена на рисунке 12.
На первом уровне консолидации объединяются бюджеты центров финансовой ответственности по видам деятельности. В результате в каждом случае имеем консолидированный бюджет конкретного вида деятельности. На основе операционных бюджетов составляется централизованный бюджет. На втором уровне объединяются централизованный бюджет и бюджет подразделений по видам деятельности, составляется консолидированный бюджет доходов и расходов (БДР). На основе которого формируется бюджет движения денежных средств (БДДС), а затем бюджетный баланс комплекса.
План Отчеты Квота Отчеты
доходов фин-ния Заявка
План доходов Отчеты Отчеты Квоты
и лимиты затрат
Рисунок 12- Схема распределения бюджетов и функций по уровням управления в ООО РАБОЧИЙ-1
Технология консолидации бюджетов обеспечивает возможность всестороннего план-факт анализа в разрезе источников доходов и направлений расходования средств. Предложенный подход к управлению, реализуемый через центры ответственности, способствуют достижению стратегических целей интегрированной структуры.
Полноценное функционирование системы бюджетного управления в ООО РАБОЧИЙ-1 тесно связано с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности с использованием современных информационных технологий, благодаря которым появились новые возможности для разработки архитектуры внедрения автоматизированной системы в многоуровневых структурах. Помимо крупных централизованных систем, появилась возможность проектировать распределенные информационные структуры (рис. 13).
Вариант 1: Централизованная системаГлобальная система для всейГлобальная системамногоуровневой структурыВариант 2: Локальные системыНезависимые системы для каждогоотдел 1отдел 2отдел 3филиалаВариант 3: Смешанная архитектураЦентральная информационная система сОбщая центральная системанабором согласованных функцийотдел 1отдел 2отдел 3Локальные оперативные системы
Рисунок 13- Возможные варианты организации автоматизированной системы бюджетного управления в многоуровневых структурах
Примерный модульный состав системы бюджетного управления многоуровневой структурой следующий (рис. 14).
Модули системы бюджетного управления комплексомСтратегическое управлениеПланирование, бюджетирование, моделирование, анализУправленческая (консолидированная) отчетностьИнформационно- аналитическое хранилище данныхПрограммные средства, предназначенные для оперативной обработки учета данных, планирования ресурсовВнутренние источники данныхВнешние источники данныхРисунок 14- Архитектура информационно - аналитической системы поддержки бюджетного управления в многоуровневой структуре
При использовании нескольких систем оперативного учета для оперативного формирования управленческих и аналитических отчетов, строится информационно-аналитическое хранилище данных. Эта схема определяет общую техническую архитектуру по построению информационной системы поддержки бюджетного управления многоуровневой структурой.
Разработка регламента бюджетирования
Наиболее актуальным для компании ООО РАБОЧИЙ-1 является формирование бюджета продаж.
. Формирование бюджета продаж. В соответствии со спецификой деятельности предприятия прогнозный бюджет составляется исходя из условий заключенных и предполагаемых к заключению договоров с заказчиками. Формируется квартальный прогнозный план по выборке продукции заказчиками. До 25-го числа текущего месяца производится корректировка и подтверждение договоров на следующий месяц. На основании этого формируется проект бюджета продаж (таблица 6).
Таблица 6-Бюджет продаж ООО РАБОЧИЙ-1
Показатели20122012 г, планII кварталIII кварталIV квартал1. Планируемый объем продаж услуг, тыс. руб.Земляные работы, гражданское строительство50005500520015700Осуществление функций генерального подрядчика, инжиниринг40004800550014300Транспортное строительство420004000035000117000Отделка10000100001200032000Работы по защите конструкций и оборудования30003200400010200Работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования32004500420011900">Возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений;73737373,003. Планируемая выручка, руб.Земляные работы, гражданское строительство330 500363 550343 7201 037 770Осуществление функций генерального подрядчика, инжиниринг221 600265 920304 700792 220Транспортное строительство5 796 0005 520 0004 830 00016 146 000Отделка1 270 0001 270 0001 524 0004 064