Организационная структура управления предприятием ОАО "Ростсельмаш"

Отчет по практике - Менеджмент

Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент

?4/п2)?0,50,690,7913. Коэффициент соотношения капитала и резервов и собственного капиталаКапитал и резервы/собственный капитал (п1/п2)>10,970,9

.3 Анализ ликвидности баланса

 

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счет наличия готовых средств платежа и других ликвидных активов.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - величина обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше времени необходимо для превращения активов в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1=стр. 250 + стр. 260

А1=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

 

А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

А2= стр. 240

А2=краткосрочная дебиторская задолженность

А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие активы:

А3= стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

 

А3=Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы

 

А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы

А4= стр. 190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.

П1=Кредиторская задолженность = стр. 620

П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2= стр. 610 + стр. 630 + стр. 660

П2=Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства

П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3= стр. 590 + стр. 640 + стр. 650

П3= Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей

П4. Постоянные или устойчивые пассивы - это статьи раздела III баланса Капитал и резервы

П4= ср. 490

П4= Капитал и резервы (собственный капитал организации)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

 

А1 ? П1А2 ? П2А3 ? П3А4 ? П4

 

Анализ ликвидности баланса можно проводить табличным методом. Завершается анализ ликвидности баланса расчетом показателей текущей и перспективной ликвидности.

Текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший, к рассматриваемому моменту, промежуток времени:

 

ТЛ= (А1 + А2) - (П1 + П2)

Перспективную ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

 

ПЛ= А3 - П3

 

Таблица 11. Оценка ликвидности баланса

АКТИВНа начало периодаНа конец периодаПАССИВНа начало периодаНа конец периодаПлатежный излишек или недостатокНа началоНа конец1234567 = 2 - 58 = 3 - 61.А1-Наиболее ликвидные активы (с 250+с260)258427411.П1-Наиболее срочные обя-зательства (с620)1516218610685552.А2-Быстро реализуемые активы(с 240)147513842.П2-Краткосрочные пассивы (с610+630+660)37522795-2277-14113.А3-Медленно реализуемые активы (с210+220+230+270)556354843.П3-Долгосрочные пассивы (с590+640+650)4439517011243144.А4-Трудно реализуемые активы (с190)628964424.П4-Постоянные пассивы (с490)60855778204664БАЛАНС1591116051БАЛАНС159111605100

5.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности.

 

В таблице Порядок расчета финансовых коэффициентов платежеспособности приведены необходимые для анализа показатели, пояснения к ним, а также формулы, для их расчета.

 

Таблица 12. Порядок расчета финансовых коэффициентов платежеспособности

Наименование показателяРасчет (по статьям баланса)Год N…Год n + 1Нормальное значениеПояснение1. Общий показатель платежеспособностиL1=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3 П3)1,060,99L1?1-2. Коэффициент абсолютной ликвидностиL2=260+250 /610+620+630+6600,250,28L2?0,2-0,5Показывает какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить за счет денежных средств и привлеченных финансовых вложений3. Коэффициент критической оценкиL3=240+250+260/610+620+630+6600,390,42L3=0,7-0,8Показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств, в ценных бумагах и поступлений по расчетам4. Коэффициент текущей ликвидностиL4=290/610+620+630+6600,930,98L4=1,5 (н