Обеспечение по кредитам
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ством (описаны во второй главе данной работы).
Списание со счетов 91301 и 91302 производится после погашения кредита и закрытия кредитного договора, а также в случае образования проблемной задолженности по кредитному договору.
С момента выдачи кредита начинается этап контроля или мониторинга.
Понятие кредитного мониторинга включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.
Кредитный мониторинг основан на нескольких главных принципах.
1. Необходимость периодической проверки (каждые 30, 60 или 90 дней) всех видов кредитов.
2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе:
соответствие фактических платежей по кредиту расчетным;
качество и состояние обеспечения по кредиту;
полноту соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика;
оценку изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в сумме кредита;
оценку соответствия выданного кредита кредитной политике банка и стандартам, разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении кредитного портфеля банка.
Наиболее частая проверка проблемных кредитов, увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.
Более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий, требующее использования новых методов произ-водства и реализации продукции).
Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит кредитных операций. Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным внутреннему аудитору банка. Аудитор находится в непосредственном административном подчинении руководителя банка либо лица, его замещающего.
Аудиторская проверка имеет целью определить:
состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным кредитам;
реальную ситуацию с обеспечением возвратности кредитов и сокраще-нием кредитного риска;
положение с организацией кредитного процесса: соответствие практи-ки выдачи и погашения кредитов требованиям Кредитной политики банка; правильность отражения всех кредитов в учетных документах, особенно по про-лонгированным и просроченным; состояние резервов под возможные потери по кредитам.
Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного до-сье.
В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно:
общего состояния предоставления кредитов и их погашения;
основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации сотрудников, занятых этими проблемами или практики выдачи кредитов вне установленной процедуры по указанию руководства банка);
положения со списанием безнадежных кредитов;
состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;
порядка ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье.
Отчет должен содержать рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов. Он предоставляется руководителю и Совету Директоров банка.
Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования, а так же для выявления ошибок и недостатков. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие Кредитной политики банка действиям уполномоченных сотрудников Кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также руководителю и Совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.
При целевом кредитовании кредитный инспектор вправе требовать от заемщика предоставления платежных документов с направлением платежа, соответствующего целям, указанным в кредитном договоре, визирует их в случае соответствия, проверяет состояние расчетного счета заемщика на предмет наличия картотеки к счету 90202 (картотеки № 2). После осуществления выдачи кредита приобщает копии расчетных документов с отметкой об оплате, полученные в Учетно-операционном отделе, в кредитное досье.
В случае выдачи кредита на осуществление предварительной оплаты, в соответствии со сроками, указанными в кредитуемом договоре, проверяется целевое использование кредита с выходом на место. При этом заемщик предоставляет в банк документы, подтверждающие факт получения ценностей, оплаченных за счет кредита. По факту неполучения оплаченных ценностей в указанные в кредитуемом договоре сроки кредитным инспектором составляется справка, в которой анализируется сложившаяся ситуация и определяются дальнейшие перспективы кредитных взаимоотношений с заемщиком.
По факту установления нецелевого использования средств (как в ходе проверки с выходом на место, так и в ходе проверки платежных документов в банке) составляется соответствующий акт, на основании