Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
0+245856598,91-93,98+14,854. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты030282018,26+30282---+18,26+18,29Отложенные налоговые обязательства0400+4---0Итого по разделу 4030286018,26+30286---+18,26+18,295. Краткосрочные обязательства, представленные кредиторской задолженностью705111384208,5867,14+11067915799,15-141,44+66,86БАЛАНС338165888100100+16555049079,29---100
В составе оборотных активов за 2007г. резко возросли запасы с нулевого значения на 58308 тыс. руб., или на 35,15%. Таким образом, на конец 2007г. они составили 35,15% в структуре активов. Относительно запасов, денежные средства увеличились незначительно (на 899 тыс. руб.). Отрицательно следует оценить увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 23752 тыс. руб., на конец 2007г. она составила 23851 тыс. руб. по сравнению с 99 тыс. руб. на начало года. Отвлечение такой части оборотных активов на кредитование потребителей, прочих дебиторов свидетельствует о фактической иммобилизации этой части средств из производственного процесса.
Существенные изменения структуры оборотного капитала ООО Бозал (свыше 5%) следует признать отрицательным показателем, это означает перераспределение вложенного капитала между отдельными его элементами.
В таблице 3.4 представлены показатели оборачиваемости оборотных активов ООО Бозал.
Таблица 3.4 Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО Бозал
№ п/пПоказатель2006г.2007г.Изменение (+, -)Темп изменения, %1Выручка от продажи 02383+2383---2Среднегодовая величина оборотных средств, тыс. руб.11045303+4519341184,553Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (п.1 : п.2), обороты00,053+0,053---4Длительность одного оборота (п.2360д. : п.1, дни06843,9+6843,9---5Коэффициент закрепления оборотных средств (п.2 : п.1) 019,01+19,01---
Из данных таблицы 3.4 видно, что в 2006г. ООО Бозал реализации по основному виду деятельности не производило. За 2007г. выручка от продажи продукции, товаров увеличилась на 2383 тыс. руб., а среднегодовая величина оборотных средств на 45193 тыс. руб., или на 41084,55%. Показатели оборачиваемости оборотных средств за 2007г. нереальные. Например, длительность одного оборота составляет 19 лет.
Как видно из данных таблицы 3.3, собственный капитал организации за год увеличился на 24585 тыс. руб., или на 6498,91%, а заемного на 140965 тыс. руб. Таким образом, прирост источников формирования активов ООО Бозал произошел за счет заемного капитала (на 18,29% за счет долгосрочных обязательств и на 66,86% краткосрочных). Величина собственного капитала хотя также увеличилась (на 14,85%), однако данное увеличение существенно непропорционально.
В составе собственного капитала прирост произошел за счет увеличения уставного капитала и снижения прибыли, что следует оценить отрицательно.
Можно предположить, что, так как прирост имущественного состояния произошел преимущественно за счет заемных источников, то в последующие периоды их может не быть, по крайней мере, в прежних размерах (особенно учитывая современную негативную мировую экономическую тенденцию). В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер.
В таблице 3.5 приводятся данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности ООО Бозал за 2007г.
Таблица 3.5 Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО Бозал за 2007г.
Дебиторская задолженностьНа начало годаНа конец годаКредиторская задолженностьНа начало годаНа конец годаДолгосрочная дебиторская задолженность00Долгосрочная кредиторская задолженность (займы)030282
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.
расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая95
0
95
021255
2231
6627
12397Краткосрочная кредиторская задолженность, в т.ч.
расчеты с поставщиками и подрядчиками
авансы полученные
расчеты по налогам и сборам
задолженность перед персоналом организации
прочая705
8
0
697111384
111226
0
14
144Всего дебиторской задолженности9521255Всего кредиторской задолженности705141666Баланс360173117Баланс360173117
Как видно из данных таблицы 3.5, на ООО Бозал кредиторская задолженность превышала дебиторскую на всем анализируемом периоде. Это означает привлечение организацией дополнительных источников.
Анализ ликвидности баланса проведем по данным таблицы 3.6.
Таблица 3.6 Анализ ликвидности баланса ООО Бозал за 2007г.
АктивНа начало годаНа конец годаПассивНа начало годаНа конец годаПлатежный излишек или недостачаНа начало годаНа конец годаА199998П1705111 384-606-110386А29521 255П200+95+21 255А32668 133П3030 286+26+37847А414082 731П4-34531 448+485+51283Баланс360173117Баланс360173117------
Из данных таблицы 3.6 видно, что баланс ООО Бозал не является абсолютно ликвидным.
Условие А1?П1 не выполняется как на начало, так и на конец года, причем платежный недостаток увеличился, что следует признать отрицательным фактором.
Условия А2?П2 и А3?П3 выполняются и на начало, и на конец года с увеличением платежного излишка поданным группам.
Условие А4?П4, характеризующее минимальную финансовую устойчивость, не выполняется. Следовательно, ООО Бозал не обладает собственными оборотными средствами в достаточном количестве.
Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность: на ООО Бозал на начало 2007г. текущая платежная недостача составила 511 тыс. руб. (-606 + 95), на конец года 89131 тыс. руб. (-110386 + 21 255).
Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе: на ООО Бозал на