Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?е Б) единственным учредителем ООО Бозал является юридическое лицо: ЗАО Бозал Недерланд Б.В., зарегистрированное в Коммерческом реестре Торговой палаты по номером 23050308, с местом нахождения по адресу: Королевство Нидерландов, Камерлинг Оннесвег 5, 4131 РК Вианен УТ. Соответственно уставный капитал ООО Бозал составляется из номинальной стоимости вклада данного единственного учредителя.
На начало деятельности (регистрации) ООО Бозал (9 августа 2006г.) уставный капитал организации составлял 100 000 руб. Однако интересно то, что за время существования общества (определяем на конец 2007г.) он вырос в несколько раз. Проследим динамику роста уставного капитала ООО Бозал (см. таблицу 3.1).
Таблица 3.1 Динамика роста уставного капитала ООО Бозал
Дата внесения измененийРазмер уставного капитала, руб.09 августа 2006г.100 00010 апреля 2007г.3 500 00003 мая 2007г.10 460 56018 июля 2007г.13 957 13019 июля 2007г.20 984 71020 июля 2007г.34 668 60124 сентября 2007г.38 158 11127 января 2008г.105 355 012
Далее отметим, что уставный капитал ООО Бозал сформирован денежными средствами в сумме 38 158 111 руб. и имуществом в сумме 67 196 901 руб. В приложении В отражен состав имущественного вклада в уставный капитал ООО Бозал.
3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Бозал по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
3.2.1 Анализ на основе данных бухгалтерского баланса
В таблице 3.2 приведен уплотненный аналитический баланс ООО Бозал, составленный путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей и их перекомпоновки см. приложение Г) [37]:
Стр.220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям объединена со стр.240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Наличие данной корректировки обусловлена действующим порядком учета НДС по оприходованным материальным ценностям и полученным услугам производственного характера.
На сумму расходов будущих периодов (стр.216) была уменьшена сумма актива и сумма собственного капитала. Данная корректировка определена тем, что по стр.216 Расходы будущих периодов могут быть отражены расходы, подлежащие отнесению на финансовый результат организации, при недостаточности или отсутствии прибыли. В этом случае имеет место скрытый убыток.
Стр.640 Доходы будущих периодов была исключена из краткосрочных обязательств ООО Бозал и присоединена к собственному капиталу организации, т.к. сумма этих доходов представляет собой будущую прибыль организации.
Таблица 3.2 Уплотненный баланс ООО Бозал за 2007г., тыс. руб.
АктивНа начало 2007г.На конец 2007гПассивНа начало 2007г.На конец 2007г1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервы Основные средства080206Уставный капитал10038158Отложенные налоговые активы1402525Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)-467-13940Итого по разделу 114082731Итого по разделу 3-367242182. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасы058308Займы и кредиты030282Краткосрочная дебиторская задолженность9923851Отложенные налоговые обязательства04Денежные средства99998Итого по разделу 4030286Итого по разделу 2198831575. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность705111384Итого по разделу 5705111384БАЛАНС338165888БАЛАНС338165888
По данным таблицы 3.2 можно сделать вывод о крайне неудовлетворительной работе ООО Бозал в 2007г. и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении, т.к. статья Непокрытый убыток присутствует и в динамике увеличивается. Также в 2007г. у предприятия появилась долгосрочная дебиторская задолженность в размере 30282 руб. Собственный капитал не обеспечивает полностью внеоборотные активы, доля собственного капитала ниже заемного.
В целях дальнейшего анализа по данным бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс ООО Бозал за 2007г., учитывая ранее сделанные корректировки (см. таблицу 3.3).
По данным таблицы 3.3 видно, что в ООО Бозал за 2007г. активы увеличились на 165550 тыс. руб., или на 48 979,29% (необходимо отметить, что в данной организации за анализируемый период в принципе произошло резкое увеличение имущественного состояния). Такое изменение следует признать положительным, т.к. имущественный потенциал организации увеличился. При этом произошло изменение структуры активов в сторону роста внеоборотных активов на +8,45 пунктов. Если посмотреть данные учредительных документов, то это связано с последовательным внесением в течение года основных средств в качестве вклада в уставный капитал. В результате, статья Основные средства увеличилась за год на 80206 тыс. руб., или 48,35%.
Таблица 3.3 Сравнительный аналитический баланс ООО Бозал за 2007г.
Статья балансаАбсолютная величина, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения (+, -)на начало годана конец годана начало годана конец годатыс. руб.% к началу годаудельного веса% к изменению итога баланса123456 (гр.3-гр.2)7 (гр.3 / гр.2100)8 (гр.5 гр.4)9Актив1. Внеоборотные активыОсновные средства080206048,35+80206---+48,35+48,45Отложенные налоговые активы140252541,421,52+23851803,57-39,9+1,44Итого по разделу 11408273141,4249,87+8259159093,57+8,45+49,892. Оборотные активыЗапасы058308035,15+58308---+35,15+35,22Краткосрочная дебиторская задолженность992385129,2914,38+2375224091,92-14,91+14,35Денежные средства9999829,290,60+8991008,08-28,69+0,54Итого по разделу 21988315758,5850,13+8295941998,48-8,45+50,11БАЛАНС338165888100100+16555049079,29---100Пассив3. Капитал и резервы Уставный капитал1003815829,5923,00+3805838158-6,59+22,99Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(467)(13940)138,17-8,40-134732985,01-146,57-8,14Итого по разделу 3-36724218108,5814,6