Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
начало 2007г. сумма платежного излишка равна 26 тыс. руб., на конец года 37847 тыс. руб.
В заключение анализа по данным бухгалтерского баланса рассчитаем основные показатели ликвидности и проведем анализ финансовой устойчивости ООО Бозал (см. таблицы 3.7-3.8).
Как видно из данных таблицы 3.7, на ООО Бозал значения коэффициентов ликвидности ниже рекомендуемых.
Как видно из данных таблицы 3.8, на всем анализируемом периоде финансовое состояние ООО Бозал было неустойчивым, что сопряжено с нарушением платежеспособности, но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Таблица 3.7 Относительные показатели ликвидности ООО Бозал за 2007г.
ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение (+, -)Рекомендуемая величинаКоэффициент текущей ликвидности0,310,81+0,51,0-2,0Коэффициент критической ликвидности0,280,20-0,080,8-1,0Коэффициент абсолютной ликвидности0,140,01-0,130,1-0,4
Таблица 3.8 Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО Бозал за 2007г., тыс. руб.
ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение1. Собственный капитал-36724218+245852. Внеоборотные активы14082731+825913. Собственные оборотные средства (п.1-п.2)-507-58513-580064. Долгосрочные обязательства030286+302865. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (п.3+п.4)-507-28227-277206. Краткосрочные заемные средства705111384+1106797. Общие источники формирования запасов (п.5+п.6)19883157+829598. Запасы (включая НДС)2660904+608789. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (п.3-п.8)-533-119417-11888410. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8)-533-89131-8859811. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (п.7-п.8)17222253+2208112. Тип финансовой устойчивостиНеустойчивое финансовое положениеНеустойчивое финансовое положение
3.2.2 Анализ на основе данных отчета о прибылях и убытках
По данным отчета о прибылях и убытках проведем оценку доходов и расходов ООО Бозал с помощью горизонтального и вертикального анализа (см. таблицы 3.9-3.10). Как видно из данных таблиц 3.9-3.10, доходы за 2007г. увеличились на 55276 тыс. руб., или на 7763,48%. Большую часть доходов ООО Бозал получает от неосновной деятельности. Доходы по основной деятельности составили в 2007г. лишь 2383 тыс. руб., т.е. 9,91% удельного веса, в 2006г. реализация не производилась совсем.
Таблица 3.9 Состав и структура доходов ООО Бозал за 2006-2007гг.
Вид доходовАбсолютная величина, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения (+, -)2006г.2007г.2006г2007г.тыс. руб.% к 2006г.удельного веса1. Доходы по обычным видам деятельности0238304,26+2383---+4,262. Прочие доходы7125360510095,74+528937528,79-4,26Итого 71255988100100+552767863,48---
Таблица 3.10 Состав и структура расходов ООО Бозал за 2006-2007гг.
Вид расходовАбсолютная величина, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения (+, -)2006г.2007г.2006г2007г.тыс. руб.% к 2006г.удельного веса1. Расходы по обычным видам деятельности0646409,91+6464---+9,912. Прочие расходы12975875610090,09+574594530,15-9,91Итого 129765220100100+639235028,53
В свою очередь, величина расходов ООО Бозал за 2007г. возросла на 63923 тыс. руб., или на 5028,53 руб. Положительным фактом является превышение роста доходов над ростом расходов.
Развернутый состав, структура и динамика финансовых результатов ООО Бозал в 2006-2007гг. представлена в таблице 3.11.
Произвести факторный анализ прибыли от продаж по данным ООО Бозал в 2006-2007гг. затруднительно, поскольку данное предприятие только было создано в 2006г. и соответственно данные не соизмеримы. Однако, т.к. у ООО Бозал на анализируемом периоде нет прибыли, а только убытки, можно рассчитать убыточность, т.е. установить, какая величина убытков приходится на 1 руб. вложенного капитала.
Убыточность ООО Бозал можно объяснить большими расходами на развитие и планируемой низкой рентабельностью в первые два-три года деятельности [29].
В заключение отметим, что проводить анализ рентабельности по данным ООО Бозал не имеет смысла, т.к. если сальдированный финансовый результат от продаж отрицательный и имеет место убыточность, это является отрицательным факторов без всяких сравнений [40].
Таблица 3.11 Состав, структура и динамика финансовых результатов ООО Бозал за 2006-2007гг.
ПоказательАбсолютная величина, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения (+, -)2006г.2007г.2006г2007г.тыс. руб.% к 2006г.удельного веса1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг02383100100+2383---2. Себестоимость поданных товаров, работ, услуг03411501431,60+34115---+1431,603. Валовая прибыль01032043,31+1032---+43,314. Коммерческие расходы02801,18+28---+1,185. Управленческие расходы030210126,77+3021---+126,776. Прибыль от продаж040810171,25+4081---+171,257. Прочие доходы71253605---2249,48+528937528,79---8. Прочие расходы129758756---2465,63+574594530,15---9. Убыток до налогообложения5859232---387,41+86471578,12---10. Отложенные налоговые активы1402525---105,96+23851803,57---11. Отложенные налоговые обязательства0400,17+4---+0,1712. Убыток отчетного периода4456711---281,62+62661508,09---
3.2.3 Анализ на основе данных отчета об изменениях капитала
Собственный капитал ООО Бозал представлен на конец 2007г. только уставным капиталом в размере 38158 тыс. руб.
Произведем анализ чистых активов ООО Бозал, т.к. данный вид анализа занимает важное место в анализе формирования и использования капитала организации. Для этого, рассчитаем показатель чистых активов на основании данных баланса и сравним с показателем в форме №3 (см. таблицу 3.12). Как видим из данных таблицы 3.12, чистые активы ООО Бозал на начало и конец 2007г. меньше величины уставного капитала организации, таким образом, тяжелое финансово-экономичес