Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
кое состояние фирмы, ее убыточность и наличие кредиторской задолженности подтверждены расчетом стоимости чистых активов [23].
Таблица 3.12 Оценка стоимости чистых активов ООО Бозал за 2007г., тыс. руб.
ПоказательНа начало годаНа конец годаИзменение (+, -)Активы, принимаемые к расчетуВнеоборотные активы (основные средства)14082731+82591Оборотные активы,
в т.ч.
запасы
налог на добавленную стоимость
дебиторская задолженность
денежные средства220
22
4
95
9990386
65537
2596
21255
998+90166
+65515
+2592
+21160
+899Итого активов, принимаемых к расчету360173117+172757Пассивы, принимаемые к расчетуДолгосрочные обязательства,
в т.ч.
займы и кредиты
отложенные налоговые обязательства0
0
030286
30282
4+30286
+30282
+4Краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность)705111384+110679Итого пассивов, принимаемых к расчету705141670+140965Стоимость чистых активов-34531447+31792
Однако следует отметить, что за 2007г. активы, принимаемые к расчету, увеличились на 172757 тыс. руб. За этот же период пассивы, принимаемые к расчету, увеличились меньше на 140965 тыс. руб., что является положительной тенденцией деятельности организации. ООО Бозал необходимо в дальнейшем придерживаться стратегии наращивания собственного капитала, сохранения тенденции роста чистых активов.
3.2.4 Анализ на основе данных отчета о движении денежных средств
Произведем горизонтальный анализ движения денежных средств ООО Бозал за 2006-2007гг. (см. таблицу 3.13).
Из данных таблицы 3.13 видно, что в результате финансово-хозяйственной деятельности за 2006г. ООО Бозал получило денежные средства на сумму 99 тыс. руб. В 2007г. этот показатель составил 998 тыс. руб.
Таблица 3.13 Движение денежных средств ООО Бозал за 2006-2007гг.
ПоказательСумма, тыс. руб.Изменение (+, -), тыс. руб.Темп роста, 06г.2007г.1. Текущая деятельность1.1 Приток денежных средств71179643+78932+11201,551.2. Отток денежных средств1398108589+107191+7767,45Итого денежных средств от текущей деятельности-687-28946-28259-4213,392. Инвестиционная деятельностьОтсутствует3. Финансовая деятельность3.1 Приток денежных средств78629944+29158+3809,673.2 Отток денежных средств000---Итого денежных средств от финансовой деятельности78629944+29158+3809,67Итого денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности99998+899+1008,08
Как в 2006г., так и в 2007г. наблюдался отрицательный чистый денежный поток по текущей деятельности: 687 и 28946 тыс. руб. соответственно. Причем в 2006г. произошло увеличение отрицательной динамики (отток денежных средств) на 28259 тыс. руб., или на 4213,39 %, по сравнению с 2006г. Однако необходимо отметить и положительную динамику: что темп роста доходов был выше темпа роста расходов на 3434,1 %.
По финансовой деятельности наблюдался положительный результат денежных средств в размере 29158 тыс. руб.
Инвестиционной деятельности ООО Бозал на анализируемом отрезке не осуществляет.
В целом же величина чистого потока денежных средств ООО Бозал имеет положительное значение с тенденцией к увеличению (99 тыс. руб. по итогам 2006г. и 998 тыс. руб. по итогам 2007г.).
Далее рассмотрим структуру поступления и расхода денежных средств, а также общего изменения остатка денежных средств ООО Бозал за 2006-2007 гг. (см таблицу 3.14).
По данным таблицы 3.14 можно сделать вывод о том, что за 2007г структура поступления денежных средств ООО Бозал изменилась. Если в 2006г. удельный вес в структуре поступлений денежных средств приходился почти в равных пропорциях на текущую и финансовую деятельности (с перевесом на 2,5 процентных пункта в сторону финансовой деятельности), то в 2007г. приоритетными становятся поступления от текущей деятельности (72,68%). Это достаточно закономерно и является хорошим показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Доля поступлений денежных средств по текущей деятельности в 2007г. выросла по сравнению с 2006г. на 25,18%. Это также является положительным результатом деятельности ООО Бозал в 2007г., так как очевидно, что для успешного функционирования любого предприятия необходимо, чтобы на его текущую, т.е. основную, деятельность приходилась не просто большая, а львиная доля всех поступлений денежных средств в отчетном периоде.
Таблица 3.14 Структура поступления денежных средств ООО Бозал за 2006-2007гг.
ПоказательСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения (+, -)2006г.2007г.2006г.2007г.1. Поступления от текущей деятельности7117964347,5072,68+25,182. Поступления от инвестиционной деятельности000003. Поступления от финансовой деятельности7862994452,5027,32-25,18Итого поступлений от финансово-хозяйственной деятельности1497109587100100---Рассмотрим состав и структуру поступления денежных средств по финансово-хозяйственной деятельности ООО Бозал за 2006-2007 гг. более подробно (см. таблицу 3.15).
Таблица 3.15 Состав и структура поступления денежных средств ООО Бозал за 2006-2007гг.
ПоказательСумма, тыс. руб.Удельный вес, %Изменения (+, -)2006г.2007г.2006г.2007г.Поступило денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности всего 1497109587100100---1. По текущей деятельности. в т.ч.
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
средства, полученные от операций с валютой
прочие доходы711
0
709
279643
1196
52432
2601547,49
0
47,36
0,1372,68
1,09
47,85
23,74+25.19
+1,09
+0,49
+23,612. По финансовой деятельности. в т.ч.
поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями786
78629944
2994452,51
5