Налоги и налогообложение
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
»и) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемный родителей.
В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов (п.4 ст.218 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право при определении размера налогового базы по НДФЛ на получение социальных налоговых вычетов:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но более 50 000 руб.;
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также налогоплательщиком-опекуном (попечителем).
Данный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы подлежат возврату налоговым агентом по предоставлении налогоплательщиком соответствующего заявления (п.1 ст.231 НК РФ).
НДФЛ
Показатель1 вариант2 вариант1Заработная плата работника за год288 000108 000Стандартные налоговые вычеты за год:2- на работника 400-3- на детей 11 000-4Социальный налоговый вычет50 0005Налогооблагаемая база по НДФЛ (п.1-п.2-п.3)226 600108 0006НДФЛ, 13% (п.5*0,13)29 45814 040Вычеты по 1-му варианту:
Вычет в размере 400 руб. может быть предоставлен только в январе (24000*2=48000, что больше лимита 40000 руб.).
Вычет в размере 1000 руб. предоставляется только с 1-го по 11-й месяц:
*11=11000
Доход нарастающим итогом за 11 месяцев: 24000*11=264000 руб., следовательно, в декабре вычет не может быть предоставлен (доход нарастающим итогом в декабре по условию 288 000 руб.).
Вычеты по 2-му варианту:
Согласно исходным данным по 2-му варианту заявление на стандартные вычеты по НДФЛ налогоплательщиком не предоставлено.
Таким образом, вычеты по 2-му варианту не предоставляются.
Ставка НДФЛ - 13%.
Ставки ЕСН предусмотрены в 2009г..
НБ на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаФедеральный бюджетФонд социального страхованияФонд обязательного медицинского страхованияИтогоФедеральныйТерриториальныйДо 280000 руб.20,0%2,9%1,1%2,0,0%От 280001 руб.56000+7,9% с суммы, превышаю-щей 280000 руб.8120+1,0% с суммы, превышаю-щей 280000 руб.3080+0,6% с суммы, превышаю-щей 280000 руб.5600+0,5% с суммы, превышающей 280000 руб.72800+ 10,0% с суммы, превышаю-щей 280000 руб.
ЕСН за текущий год
НБ на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаФедеральный бюджетФСС РФФОМСИтогоФФОМСТФОМСВариант 1288 00056 6328 2003 1285 64073 600Расчет56000+ 6328120+ 803080+ 485600+ 4072800+ 800Вариант 2108 00021 6003 1321 1882 16028 080Расчет 108000*0,2108000*0,029108000*0,011108000*0,02108000*0,26
Ответ: Сумма НДФЛ - 30862 руб.(вариант 1), 14040 руб. (вариант 2).
Сумма ЕСН - 73 600 руб. (вариант 1), 28 080 руб. (вариант 2).
Задача 5
Исходные данные:
В январе текущего года организация, применяющая специальный режим с уплатой ЕНВД, приобрела легковой автомобиль служебного пользования.
Через два года эксплуатации этот автомобиль реализован.
Показатель1 вариант2 вариант1Первоначальная стоимость автомобиля (с учетом НДС)1 2002 4002Цена реализации (с учетом НДС)1 5601 5003Амортизация120240
Необходимо:
Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации служебного легкового автомобиля.
Решение:
В соответствии с п.3 ст.154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, законодательно определен следующий порядок расчета налоговой базы.
Налоговая база равна разнице между ценой реализованного имущества, определяемой с учетом положений ст.40 НК РФ с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и стоимостью имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
НБ = Цреализ.(с НДС). - Сост.
где НБ
налоговая база;
Цреализ.
(с НДС)
цена реализации с учетом НДС;
Сост.
остаточная стоимость с учетом переоценок.
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет при реализации служебного легкового автомобиля
Показатель1 вариант2 вариант1Первоначальная стоимость автомобиля (с учетом НДС)1 2002 4002Цена реализации (с учетом НДС)1 5601 5003Амортизация1202404Остаточная стоимость (п.1 - п.3)1 0802 1605Налоговая база (п.2 - п.4)4806606Сумма НДС (18%), подлежащая взносу в бюджет при реализации служебного легкового автомобиля (п.5 * 18 : 118)73,22100,68Ответ: Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет при реализации служебного легкового автомобиля - 73,22 тыс. руб. (вариант 1), 100,68 тыс. руб. (вариант 2).
Список использованных источников
1.Налоговый кодекс Российской Федерации
.Трудовой кодекс Российской Федерации
.Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ (ред. от 27.11.2009) О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации ?/p>