Налоги и налогообложение
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?алогоплательщики, понесшие убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее, в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток в соответствии с п.2 ст.283 НК РФ.
Совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30% налоговой базы (исчисленной по ст274 НК РФ). С 2006г. совокупная сумма переносимого убытка не может превышать 50% налоговой базы. С 2007г. ограничения по сумме переносимого убытка сняты.
Убыток, определенный в соответствии с действующим в 2001г. законодательством по состоянию на 31 декабря 2001г. в сумме, не превышающей сумму убытка, числящегося по состоянию на 01.07.01г., признается убытком в целях налогообложения и переносится в порядке, установленным ст.283 НК РФ.
Значит, в 2001 г. может перенести по вариантам: 1 вариант - не более 80 000 руб., 2 вариант - не более 100 000 руб.
Сумма переносимого убытка по годам
ГодыПереносимый убыток1 вариант2 вариант200180 000100 000200320 00020 000200510 00010 000Итого110 000130 000
Сумма возможного к переносу убытка в отчетном периоде:
вариант 1 - 10 000 руб.,
вариант 2 - 0.
Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода
ГодыОстаток неперенесенного убытка1 вариант2 вариантза 200120 00020 000за 2003 --за 2005 10 000-
Задача 3
Исходные данные:
. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.
Показатели1 вариант2 вариант1НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:-по материалам;10062-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями10122Фактически оплачено, %:-материалы;5040-работы и услуги1001003Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств48184Выручка от реализованной продукции, всего,2 160876-в том числе НДС 5Сумма арендной платы, полученная от арендатора,60--в том числен НДС ?6НДС по реализованным основным средствам30507Сумма полученной предоплаты, всего360240-в том числе НДС ?8Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего240120-в том числе НДС ??
. В течение налогового периода часть материалов, по которым был сделан вычет НДС, израсходованы для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Сумма НДС, соответствующая этим материалам: для 1 варианта 19 тыс. руб.; для 2 варианта 8 тыс. руб.
. Счета-фактуры, предъявленные поставщиками имеются.
Решение:
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется по формуле:
НДСб. = НДСн.б. - НДСвыч.,
где НДСб.
сумма налога, подлежащая взносу в бюджет;
НДСнб.
сумма налога, исчисленная от налоговой базы;
НДСвыч.
сумма налога, предъявленная поставщикам за оприходованные ценности (выполненные работы, оказанные услуги), также принимаются к вычету суммы НДС по зачтенным авансам
Показатели1 вариант2 вариант1НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:-по материалам;10062-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями10122Фактически оплачено, %:-материалы;(50)(25)-работы и услуги(10)(12)3Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств(48)(18)4Выручка от реализованной продукции, всего,2 160876-в том числе НДС (18%) (2 160 * 0,18 : 1,18 = 329) (876 * 0,18 : 1,18 = 134.)3291345Сумма арендной платы, полученная от арендатора,60--в том числен НДС (18%) (60 * 0,18 : 1,18 = 9)9-6НДС по реализованным основным средствам30507Сумма полученной предоплаты, всего360240-в том числе НДС (18%) (360 * 0,18 : 1,18 = 55) (240 * 0,18 : 1,18 = 37)55378Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего240120-в том числе НДС (18%) (240 * 0,18 :1,18 = 37) (120 * 0,18 :1,18 = 19)(37)(19)9Восстановленный НДС по материалам, израсходованным для осуществления операций, не облагаемых НДС19810НДС, подлежащий взносу в бюджет297155
Ответ: Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет составила 297 тыс. руб. (вариант 1), 155 тыс. руб. (вариант 2).
Задача 4
Исходные данные:
Показатель1 вариант2 вариант1Заработная плата работника в месяц, руб.24 0009 0002Заявление на стандартные вычеты по НДФЛПоданоНе подано3Наличие детей у работникаОдин ребенок - студент дневной формы обучения. Стоимость обучения - 62000 руб.Два ребенка - школьника
Необходимо определить за текущий год:
. Сумму НДФЛ.
. Сумму ЕСН.
Решение:
Условно текущим годом считаем 2009г., так как с 1 января 2010 г. ЕСН отменен.
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов в соответствии с положениями ст.218 НК РФ:
в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 руб. (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ);
в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков (на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей, являются опекунами, попечителями или приемными родителями). Действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Налоговый вычет в размере 1000 руб. производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (и?/p>