Налоги и налогообложение
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
ьными предпринимателями, при возникновении у них операций, перечисленных в абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ (являющиеся арендаторами федерального имущества, имущества субъектов РФ или муниципального имущества, находящегося на территории Российской Федерации, по договорам аренды, заключенным с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления).
Налоговый агент определяет объем (размер) налоговой базы по каждой из перечисленных выше операций в порядке, предусмотренном в конкретном пункте ст. 161 НК РФ. Применяемая налоговая ставка определяется по правилам ст. 164 НК РФ.
Уплата (перечисление) налога в бюджет налоговыми агентами производится в разные сроки:
одновременно с выплатой (перечислением) налоговыми агентами денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков (п. 1 ст. 161 НК РФ). Данный порядок уплаты налога в бюджет распространяется только на налоговых агентов, которые являются покупателями работ и услуг (местом реализации которых признается территория РФ) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, с использованием денежной формы расчетов (абз. 2 и 3 п. 4 ст. 174 НК РФ);
после истечения налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ такой порядок уплаты налога в бюджет распространяется на всех остальных налоговых агентов.
ПРИМЕР
ООО Сигма на основании договора аренды, заключенного с органом местного самоуправления, арендует муниципальное имущество - помещение. Как налоговый агент данная организация за I квартал 2010 г. обязана перечислить налог в бюджет в размере 1000 руб. Указанная сумма должна быть уплачена после окончания налогового периода равными долями (по 1/3):
первая доля (333 руб.) - с 1 до 20 апреля 2010 г. включительно;
вторая доля (333 руб.) - с 1 до 20 мая 2010 г. включительно;
третья доля (334 руб.) - с 1 до 20 июня 2010 г. включительно.
Если такой налоговый агент перечислит всю сумму в размере 1000 руб. единовременно в первый срок платежа (с 1 до 20 апреля 2010 г. включительно), он не нарушит положения п. 1 ст. 174 НК РФ.
Представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Так, по итогам I квартала вам следует подать декларацию не позднее 20 апреля, по итогам II квартала - не позднее 20 июля, по итогам III квартала - не позднее 20 октября, а по итогам IV квартала - не позднее 20 января следующего за истекшим кварталом года.
В тех случаях, когда последний день срока уплаты налога или представления декларации выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Начиная с отчетности за IV квартал 2009 г. нужно отчитываться по форме, которая утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104 н.
Задача 1
Исходные данные:
За первое полугодие текущего года. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:
. Данные о доходах и расходах организации:
Показатель1 вариант2 вариант1Доходы от реализации, руб.400 0001 500 0002Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, руб.200 0001 600 0003Внереализационные доходы, 100 000500 000в том числе доходы по государственным бумагам, руб.40 000500 0004Внереализационные расходы, руб.70 000100 000
. Убытков в предыдущие годы не было.
. Льгот в предыдущие годы не было.
. За первый квартал сумма налога составила: в 1 варианте 25 000 руб.; во 2 варианте 12 000 руб.
Сумма налога исчисляется по ставке 20%.
Решение:
№ п/пПоказатель1 вариант2 вариант1Доходы от реализации400 0001 500 0002Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации-200 000)-1 600 0003Внереализационные доходы - всего100 000500 0004Внереализационные расходы-70 000-100 000Итого прибыль230 000300 0005Доходы, исключаемые из прибыли (внереализационные доходы по государственным ценным бумагам)-40 000-500 0006Льготы, предусмотренные статьей 2 №110-ФЗ от 06.08.01--7Налоговая база190 000-200 0008Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах--9Налоговая база для исчисления налога190 000-200 00010Ставка налога на прибыль, всего, 2011Сумма исчисленного налога, всего38 000-12Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый период) - всего25 00012 00013Сумма налога на прибыль к доплате13 000-14Сумма налога на прибыль к уменьшению-12 000
Ответ: за первое полугодие текущего года
для варианта 1:
сумма начисленного налога - 38 000 руб.;
сумма начисленных авансовых платежей - 25 000 руб.;
сума налога прибыль к доплате - 13 000 руб.
для варианта 2:
сумма начисленного налога - 0 руб.;
сумма начисленных авансовых платежей - 0 руб.;
сума налога прибыль к уменьшению - 12 000 руб.
Задача 2
Исходные данные:
. На 01.01. текущего года заявлен убыток: 2003 г. - 20 000 руб.; 2005 г. - 10 000 руб.
По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 руб., а на 01.07.2001 он составлял: для 1 варианта 80 000 руб.; для 2 варианта 110 00 руб.
. Налоговая база за налоговый период: для 1 варианта 100 000 руб.; для 2 варианта 150 000 руб.
Необходимо определить:
. Сумму переносимого убытка по годам (2001, 2003, 2005).
. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде.
. Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам - всего, в том числе за 2001, 2003, 2005 гг.
Решение:
?/p>