Контроллинг инновационной деятельности
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
° 2.2
Исходные данные для анализа фондорентабельности
ПоказательУсл.обоз2006 г2007 г2008 гОтклонение 2007-2006Отклонение 2008-20071.Чистая выручка от реализации продукции, тыс. грн. В859,5527,0483,5-332,5-43,52.Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. П716,3439,2402,9+277,1-36,33.Среднегодовая стоимость, тыс. грн.:3.1.ОПФОПФ136,0188,3214,6+52,3+26,33.2.Активной частиОПФа127,6147,2139,3+19,6-7,94.Удельный вес активной части ОПФУДа0,940,780,65-0,16-0,135.Фондоотдача, грн.ФО6,322,82,3-3,52-0,56.Отдача активной части ОПФФОа6,743,583,47-3,16-0,117.Рентабельность реализованной продукции, %RQ83,339183,339683,3299+0,0005-0,00978.Фондорентабельность. %RОПФ526,69233,24187,74-293,45-45,5
Общее изменение фондоотдачи составило (2006-2007 гг.):
,09 - 2,46 = -3,55 грн.
Таким образом, фондоотдача в 2006-2007 гг. уменьшилась на 3,55 грн. вследствие уменьшения удельного веса активной части ОПФ в общей сумме фондов (-1,09 грн.) и при снижении отдачи активной части ОПФ (-2,46 грн.).
Изменение фондоотдачи за счет уменьшения доли активной части фондов в общей стоимости ОПФ (2007-2008 гг.):
?ФО(УД) = ?УДа ФОа = -0,13 3,58 = -0,4654
Изменение фондоотдачи за счет уменьшения отдачи активной части ОПФ (2007-2008 гг.):
?ФО(ФОа) = УДа1 ?ФОо = 0,65 (-0,11) = -0,0715
Общее изменение фондоотдачи составило (2007-2008 гг.):
,4654 - 0,0715 = -0,5369 грн.
Таким образом, фондоотдача в 2007-2008 гг. уменьшилась на 3,55 грн. вследствие уменьшения удельного веса активной части ОПФ в общей сумме фондов (-0,4654 грн.) и при снижении отдачи активной части ОПФ (-0,0715 грн.).
Теперь можно рассчитать влияние факторов первого (ФО и RОПФ) и второго порядка (УДа и ФОа) на фондорентабельность (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Факторный анализ фондорентабельности в среднем за 2006-2008гг.
ФакторАлгоритм расчетаРазмер влияния, % (2006-2007 гг.)Размер влияния, % (2007-2008 гг.)1.Фондоотдача?RОПФ(ФО)=?ФОRQ0-295,85-44,751.1.Уд. вес акт. части ОПФ 1.2.Отдача акт. части ОПФ?RОПФ(УДа)=?ФО(УДа) RQ0 ?RОПФ(ФОа)=?ФО(ФОа) RQ0-90,84 -205,01-38,79 -5,96Итого:?RОПФ(УДа)+ ?RОПФ(ФОа)-295,85-44,752.Рентабельность реализованной продукции?RОПФ(RQ)=ФО1?RQ0,0014 -0,02231Итого:?RОПФ=RОПФ1-RОПФ0-293,45-45,5
Таким образом, фондорентабельность в 2006-2007 гг. упала на 293,45% за счет увеличения рентабельности реализованной продукции (0,0005%) при уменьшении фондоотдачи (-295,85%). Уменьшение фондоотдачи обусловлено снижением удельного веса активной части ОПФ (влияние этого фактора на фондорентабельность -90,84%) при снижении отдачи активных фондов (-205,01%). А в 2007-2008 гг. фондорентабельность упала на 45,5%. Уменьшение фондоотдачи обусловлено снижением удельного веса активной части ОПФ (влияние этого фактора на фондорентабельность -38,79%) при снижении отдачи активных фондов (-5,96%).
Чтобы узнать, как повлияло на объем реализации продукции использование основных фондов, можно использовать метод абсолютных разниц:
?В(ОПФ) = ?ОПФ ФО0
?В(ФО) = ОПФ1 ?ФО
Факторный анализ объема реализации проведем в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Факторный анализ объема реализации за 2006-2008гг.
ФакторАлгоритм расчетаРазмер влияния, тыс.грн. (2006-2007)Размер влияния, тыс.грн. (2007-2008)1.Среднегодовая стоимость ОПФ 2.Фондоотдача?В(ОПФ)=?ОПФФО0 ?В(ФО)=ОПФ1?ФО330,54 -668,4773,64 -115,22Итого:стр.1 + стр.2-337,93-41,582.1.Доля акт. части фондов 2.2.Отдача акт.части фондов?В(УДа)=ОПФ1 ?ФО(УДа) ?В(ФОа)=ОПФ1 ?ФО(ФОа)-205,25 -463,22-99,8748 -15,3439Итого:стр.2.1. + стр.2.2.-668,47-115,2187
Выручка от реализации продукции в 2006-2007 гг. упала за счет снижения стоимости ОПФ при уменьшении фондоотдачи. На уменьшение фондоотдачи повлияло уменьшение удельного веса активной части фондов (за счет этого фактора выручка уменьшилась на 205,25 тчс. грн.), при этом снизилась эффективность использования активной части фондов (влияние этого фактора на выручку -463.22 тыс. грн.). В 2007-2008 гг. ситуация аналогичная: на уменьшение фондоотдачи повлияло уменьшение удельного веса активной части фондов (за счет этого фактора выручка уменьшилась на 99,8748 тыс. грн.), при этом снизилась эффективность использования активной части фондов (влияние этого фактора на выручку -15,3439 тыс. грн.).
Для более детального изучения финансово-экономической деятельности предприятия проведем анализ финансового состояния предприятия. Для начала проведем вертикальный анализ предприятия (Таблица 2.5.). При этом видно, что наибольший удельный вес по активу баланса имеют оборотные активы: в 2006 году составили 87,42%, в 2007 году - 84,74%, в 2008 году - 84,35%. В свою очередь необоротные активы составляют в 2006 году - 12,58%, в 2007 году - 15,26%, в 2008 году - 15,65%.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ баланса предприятия за 2006-2007гг.
Наименование показателяГодыСтруктура,%Абсолют. отклон. 2008 - 2006Относ. отклон. 2008 - 20062006200720082006200720082007-20062008-20072007-20062008-2007Необоротные активы 134,8 154,4 146,5 12,58 15,26 15,65 +19,6 -7,9 +2,68 +0,39в том числе: Незаверш. строит-во Основные средства 7,2 127,6 7,2 147,2 7,2 139,3 0,67 11,91 0,71 14,55 0,769 14,88 0 +19,6 0 -7,9 +0,04 +2,64 +0,059 +0,33Оборотные активы 936,8 857,2 789,8 87,42 84,74 84,35 -79,6 -67,4 -2,68 -0,39в том числе: Мат.оборот. средства Дебиторская зад-ть Денежные средства 286,0 645,1 5,7 363,6 490,6 3,0 355,7 432,4 1,7 26,69 60,2 0,53 35,94 48,5 0,3 37,989 46,18 0,18 +77,6 -154,5 -2,7 -7,9 -58,2 -1,3 +9,25 -11,7 -0,23 +2,049 -2,32 -0,117БАЛАНС1071,61011,6936,3100100100-60-75,3--Собственный капитал 1061,5 1010,4 926,2 99,06 99,88 98,92 -51,1 -84,2 +0,82 -0,96в том числе: Уставный капитал Нераспр.прибыль(непокр.убыток) 30,0 1031,5 30,0 980,4 30,0 896,2 2,8 96,26 2,97 96,91 3,2 95,72 0 -51,1 0 -84,2 +0,17 +0,65 +0,235 -1,2Текущие обяз-ва 10,1 1,2 10,1 0,94 0,12 1,08 -8,9 8,9 -0,82 0,96БАЛАНС1071,61011,6936,3100100100-60-75,3--
В 2006 году из 87,42% оборотных активов наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность 60,2%, в 2007 году - 48,5%, а в 2008 году - 46,18%. По активу баланса можно сделать вывод, что по оборотным активам предприятие по?/p>