Комплексный анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "БИОСТАР ТРЕЙД")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ем:
ТЛ=(324+126)-605= - 155 тыс.рублей.
Что свидетельствует о том, что предприятие не обладает текущей ликвидностью. А отсутствие необходимой величины медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных обязательств свидетельствует о том, что предприятие не обладает и перспективной ликвидностью.
Для оценки реальной степени ликвидности предприятия необходимо произвести анализ ликвидности баланса.
На практике часто используют такое понятие как коэффициенты ликвидности, которые обычно характеризуют элементы оборотного капитала организации - ее текущие активы и текущие обязательства.
Под ликвидностью какого-либо актива следует понимать способность его трансформироваться в денежные средства.
В таблице 13 приведены основные группы классификации активов.
Таблица 13 - Группировка активов по степени ликвидности.
Группа активовСтатьи балансаНаиболее ликвидные активы (А1)1. Денежные средства 2. Краткосрочные финансовые вложенияБыстрореализуемые активы (А2)1. Краткосрочная дебиторская задолженность 2. Прочие оборотные активыМедленно реализуемые активы (А3)1. Запасы (кроме неликвидных запасов сырья, материалов, готовой продукции) 2. НДС по приобретенным ценностямТруднореализуемые активы (А4)1. Внеоборотнве активы 2. Долгосрочная дебиторская задолженность 3. Неликвидные запасы сырья, материалов, готовой продукции 4. Просроченная и сомнительная дебиторская задолженность
В таблице 14 приведены основные группы классификации пассивов.
Таблица 14 - Группировка пассивов по срокам оплаты
Группа пассивовСтатьи балансаНаиболее срочные обязательства (П1)1. Кредиторская задолженность 2. Просроченная задолженность по кредитам и займамКраткосрочные обязательства (П2)1. Краткосрочные кредиты и займы (кроме просроченных) 2. резервы предстоящих расходов 3. прочие краткосрочные обязательстваДолгосрочные обязательства (П3)1. Долгосрочные кредиты, займы и другие долгосрочные обязательстваПостоянные пассивы (П4)1. Собственный капитал (уставный, добавочный, резервный, нераспределенная прибыль, доходы будущих периодов)
Классификация оборотных средств по степени их ликвидности и степени финансового риска характеризует качество средств предприятия, находящихся в обороте. Задача такой классификации - выявление тех оборотных активов, возможность реализации которых представляется маловероятной. И основная задача эффективного управления ликвидностью заключается в стремлении снизить долю менее ликвидных активов в общем объеме оборотных средств, сводя к минимуму финансовый риск вложения средств в оборотные активы.
Степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.
Говоря о ликвидности организации, следует иметь в виду наличие у нее оборотных средств достаточных для погашения краткосрочных обязательств.
Ликвидность оценивают с помощью соответствующего коэффициента ликвидности, который заключается в сопоставлении текущих обязательств активам, используемым для погашения.
Коэффициенты ликвидности - это специальные относительные показатели, количественно характеризующие ликвидность. Для понимания коэффициентов ликвидности введем понятие платежеспособности.
Платежеспособность означает наличие у коммерческой организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:
наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Рассчитаем с учетом выше приведенной классификации коэффициенты ликвидности для ООО БИОСТАР ТРЕЙД.
При анализе ликвидности применяют следующие коэффициенты:
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) - показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно.
КАЛ рассчитывают, используя данные баланса, по формуле:
, (13)
Значение КАЛ должно быть больше минимального предела, который варьируется от 0,05 до 0,1
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) - характеризует возможность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность в коротком периоде за счет наиболее ликвидных оборотных активов.
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) рассчитывают по формуле:
, (14)
Обычно рекомендуют, чтобы значение этого показателя было больше 2.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) - этот коэффициент по смысловому значению близок к коэффициенту текущей ликвидности, однако, исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть.
Анализируя динамику этого коэффициента необходимо обращать на факторы, обусловившие его изменение. Так, если его рост связан с ростом неоправданной дебиторской задолженности, это не характеризует деятельность предприятия с положительной стороны.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) рассчитывают по формуле:
, (15)
Рекомендуемое значение коэффициента быстрой ликвидности >1.
Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности по формулам, указанным выше, сравним их показатели с рекомендуемыми знач?/p>