Комплексный анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "БИОСТАР ТРЕЙД")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
/p>
Рисунок 23 - Схема резервов увеличения прибыли от реализации продукции
Оценка каждого из перечисленных направлений позволяет выбрать наиболее подходящий для предприятия на данном этапе его развития путь увеличения прибыли. Ориентируясь на потребителей и конкурентов, необходимо разработать стратегию, способную улучшить конечные финансовые результаты организации, повысив тем самым ее конкурентоспособность и финансовую устойчивость.
Учитывая существующий спрос на отдельные виды печатной оболочки, одним из резервов повышения доходов организации является увеличение объемов реализации именно этой продукции. По оценке маркетологов, не достаточно насыщенным является рынок оперативной печатной продукции. В связи с этим в качестве направления по увеличению доходов организации рассмотрим возможность увеличения объемов реализации печатной продукции.
Одним из факторов повышения прибыли предприятия является увеличение объема реализации продукции.
Для расширения выпуска продукции необходимо дополнительное оборудование. Для данного мероприятия, по оценке специалистов, следует приобрести еще две 8-ми красочные печатные машинки для печати упаковочных материалов.
Учитывая производительность оборудования, а также существующий спрос, планируется с вводом оборудования в эксплуатацию увеличить объем реализации на 15% .
Собственного капитала для приобретения оборудования не достаточно, поэтому, в качестве альтернативы я бы хотела рассмотреть возможность использования банковского долгосрочного кредита.
Общая стоимость нового оборудования составляет 560 тыс. руб.
Преимуществом долгосрочного кредитования является относительно продолжительная возможность предприятия использовать полученные средства. Причем эти средства предприятие использует по своему усмотрению на различные цели.
Далее я проведу оценку кредита.
Кредитные средства выданы ООО БИОСТАР ТРЕЙД на следующих условиях:
срок кредита - 3 года;
процентная ставка по кредиту - 14% годовых;
размер кредита - 560 тысяч рублей.
Сумму ежегодного погашения долга (Дt) по кредиту можно рассчитать по следующей формуле:
, (43)
Соответственно, сумма ежегодного погашения долга по кредиту составит: 186, 7 тысяч рублей.
Размер суммы процентов (Дк) по кредиту мы можем рассчитать по следующей формуле:
, (44)
Соответственно, размер ежегодной платы в зависимости от срока за пользование кредитом составит:
- й год:
- й год:
- й год:
Далее в таблице 26 приводится общая сумма годового платежа по кредиту и план платежей.
Таблица 26 - Размер ежегодных платежей по кредиту
Период (год)Остаток долга на начало года, тыс. руб.Сумма ежегодного погашения долга, тыс. руб.Сумма процентов по кредиту, тыс. руб.Годовая сумма платежа, тыс. руб.1-й год560186,778,4265,12-й год373,3 186,752,32393-й год186,6186,626,1212,7Итого-560156,8716,8
Далее рассмотрим, как данная сделка отразится на конечном финансовом результате предприятия, таблица 27. Для этого составим прогнозный отчет о прибылях и убытках. При составлении отчета следует учесть следующее:
запланированная выручка увеличится на 15% и составит: 6964+6964*15%= 8008, 6 тыс. руб.;
пропорционально росту выручки увеличится величина переменных расходов в составе себестоимости, а постоянные расходы останутся на прежнем уровне (это изменения, связанные с ростом выручки). С учетом роста выручки новые переменные расходы составят:
+4573*15%= 5258,95 тыс. руб.;
ежегодные амортизационные отчисления при использовании кредита составят:
560*15% = 84 тыс. руб., их величина увеличивает постоянные расходы предприятия, а, следовательно, и планируемая себестоимость составит: 2004+84+5258,95 = 7346,95 тыс. руб.
операционные расходы при кредите увеличиваются на сумму налога на приобретенное имущество: 560*2% = 11,2 тыс. руб.;
остальные статьи доходов и расходов предприятия остаются на прежнем уровне.
Таблица 27 - Сравнительный отчет о прибылях и убытках за 2008 год и в результате применения банковского кредита.
ПоказательВ отчете за 2008 годПрогнозные данныеВыручка (нетто), от продажи работ, услуг69648008,6Себестоимость товаров, работ, услуг, 65777346,95- в т.ч.: переменные расходы45735258,95 постоянные расходы из них 20042088- амортизационные отчисления-84Валовая прибыль387661,7Управленческие расходы--Прибыль от продаж387661,7Проценты к получению33Проценты к уплате078,4Прочие доходы128128Прочие расходы , в том числе:215226,2-налог на приобретенное имущество-11,2Прибыль до налогообложения303577,7Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи5151Чистая прибыль252526,7
Рисунок 24 - Динамика чистой прибыли при условии применения кредитования
Как показали расчеты, размер чистой прибыли в случае применения данного метода увеличится больше, чем в 2 раза, с 252 тыс.рублей до 526, 7 тыс.рублей (рисунок 24).
Но следует учитывать, что из данной суммы чистой прибыли будет погашаться сумма ежегодного долга в размере 186,7 тыс.рублей (рисунок 25).
Рисунок 25 - Увеличение прибыли после погашения суммы основного долга по кредиту.
В результате чистая прибыль составит: 526,7- 186,7 = 340 тыс. руб. Что составит реальное увеличение чистой прибыли за первый год на 88 тыс.рублей.
Вывод к главе 3
В главе 3 были даны рекомендации по улучшению финансового состояния, а именно по увеличению прибыли, улучшению платежеспособности, сокращению задолженности, ускорению оборачиваемо